1.3. Оценка достаточности  капитала коммерческого  банка

Оценка достаточности  собственного капитала банка предполагает:

определение критериев  достаточности капитала, выбор показателей,

характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня

соответствующих показателей³. Существует много способов вычисления

показателей достаточности  капитала: от простого соотношения  капитала

банка и суммы  всех активов или обязательств, расчета коэффициента

“свободного”  капитала до соотношения капитала банка  с активами,

взвешенными с  учетом риска потери части их стоимости. Все эти

показатели, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две

основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам);

отношение капитала к активам (различной группировки  и оценки)⁴. Но на

практике, для  того чтобы правильно оценить  достаточность капитала, не

достаточно только лишь рассчитать показатели.

    Самой ранней методикой является Базельская методика. Она

разработана в 1988 г. и до сих пор в нее вносятся различные дополнения и изменения. Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы: деление капитала на два уровня — капитал первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня; учет качества активов посредством взвешивания активов и забалансовых операций по риску, а следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска; акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику; установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня; определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 % для общей суммы собственных средств и 4 % — для капитала первого уровня.

    Расчет  коэффициента достаточности капитала предлагается

производить по следующей формуле (коэффициент  Кука)⁵:

    где К — собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.; СКР —

совокупная величина кредитного риска, тыс. руб.; СОР —  совокупная

величина операционного  риска, тыс. руб.; СРР — совокупная величина

рыночного риска, тыс. руб.

    Предложенный  Базельским комитетом подход к определению

достаточности капитала обладает следующими основными  достоинствами:

характеризует “реальный” капитал; способствует пересмотру стратегии

банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном

капитале, отдавая  предпочтение не объему кредитного портфеля, а его

качеству; способствует увеличению безрисковой деятельности банка;

поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков,

поскольку в  ней проявляется больше элементов  саморегулирования; дает

возможность учитывать  риски по забалансовым обязательствам; позволяет

сравнивать банки  разных стран.

    Вместе  с тем данному методу расчета достаточности капитала присущь

ряд существенных недостатков: отсутствие достаточной  четкости в

определении составных  элементов капитала по уровням, что  позволяет

смягчить требования к капиталу со стороны центральных  банков;

недостаточно  подробная дифференциация активов по степени риска и

занижение требований к резервам по отдельным видам  операций.

    Несмотря  на некоторые недостатки Базельской методики, именно на нее

опираются практически  все центральные банки при  составлении

собственной методики оценки капитала и его достаточности.

    Рейтинговая система оценки надежности CAMEL была разработана в

    Соединенных Штатах в 1978г.4 Оценки достаточности  капитала банка по

системе CAMEL также  опирается на установленные Базельским

соглашением стандарты  оценки собственного капитала банка. Для  расчета

коэффициентов достаточности капитала сумма активов  взвешивается с

учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций

Базельского соглашения.

    Основные  показатели достаточности имеют  следующий вид:

    

        К числу дополнительных показателей отнесен, прежде всего,

показатель левереджа, характеризующий долю основного  капитала в

активах. Коэффициент  левереджа рассчитывается как отношение

основного капитала к средней сумме активов по балансу банка.

Коэффициент левереджа  установлен на уровне 3% для всех банков⁶.

К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим

состояние основных показателей, также относятся:

    - коэффициент  достаточности материального основного  капитала

    (отношение  основного капитала за вычетом  нематериальных активов к

    средней сумме активов);

    - коэффициент  рисковых активов;

    - объем  и динамика критических и некачественных  активов.

    Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе,

во-первых, сравнения  фактических уровней коэффициентов  основных

показателей с  принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов. Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отдельных групп активов и расчета ряда основных и дополнительных показателей. В оценочной системе CAMEL капитал банка рассматривается как важнейший элемент и оценивается исходя из объемов рискованных активов, объема критических и некачественных активов, ожидаемого роста банка, качества управления в отношении активов и роста банка.

    Методика  ЦБ РФ, принятый в российской банковской практике для

контроля за поддержанием коммерческими банками  собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях метод расчета норматива достаточности во многом соответствует международным стандартам⁷.

    Для проведения анализа достаточности  собственных средств ЦБ РФ

рекомендует проанализировать: показатель достаточности капитала, излишек (недостаток) капитала, состав капитала кредитной организации, структуру источников основного капитала, структуру источников дополнительного капитала и активы, взвешенные с учетом принимаемого риска.

       Показатели оценки достаточности капитала в соответствии с

Указанием Банка  России от 16.01.04 г. 1379-У “Об оценке финансовой

устойчивости  банка для признания ее достаточной  для участия в системе

страхования вкладов” состоят из показателя достаточности  собственных

средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала.

Следовательно, несмотря на многообразие методик оценки

достаточности капитала, все они опираются на стандарты Базельского

комитета и  на сегодняшний день практически  все банки используют в

качестве основного показателя оценки достаточности капитала

соотношение собственных  средств банка к активам.

Следовательно, хотя при определении величины банковского капитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми странами, многие вопросы как для зарубежных, так и для отечественных специалистов являются небесспорными. Таким образом, наличие “достаточного” капитала не является строгим показателем надежности банка. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, т.е. лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

       Для оценки достаточности капитала было испробовано несколько

подходов. Соответственно существуют различные способы вычисления

коэффициента  достаточности на основе активов: коэффициент  левериджа

– показывает долю капитала банка в его активах; коэффициент

“свободного”  банковского капитала – соотношение  капитала банка и

суммы всех активов  и забалансовых обязательств; сопоставление  капитала

с активами, взвешенными  по коэффициентам рисков.

Глава 2. Расчет достаточности капитала на примере ЗАО «Банк Русский Стандарт»

2.1. Экономическая характеристика  ЗАО «Банк Русский  Стандарт»

    Закрытое  акционерное общество «Банк Русский Стандарт» (Joint Stock Company «Russian Standard Bank»). Сокращенное название - ЗАО «Банк Русский Стандарт» (JSC «Russian Standard Bank»).

    Генеральная лицензия ЦБ РФ № 2289 от 19.07.2001 г.

    Размер  уставного капитала, указанный в  Уставе Банка — 1 272 883 000 (Один миллиард двести семьдесят два миллиона восемьсот  восемьдесят три тысячи) рублей.

    ЗАО «Банк Русский Стандарт» —  ведущий частный Банк на рынке  кредитования населения:

    кредитные программы более чем в 1200 населенных пунктах страны;

    более 23 млн. клиентов — частных лиц;

    более 25 млн. банковских карт;

    около 30 млрд. долларов выданных кредитов;

    более 2500 банкоматов и 400 отделений и операционных офисов;

    эксклюзивные  права на выпуск и обслуживание карт платежной системы American Express® на территории Российской Федерации.

    ЗАО «Банк Русский Стандарт» основан  в 1999 году. Основным акционером Банка является холдинговая компания ЗАО «Компания «Русский Стандарт».

    Сегодня Банк — один из крупнейших национальных финансовых институтов федерального значения.

2.1. Анализ капитала  «Банка Русский  стандарт»

    По итогам 2009 года прибыль до налогообложения составляет 1,4 млрд. рублей, чистая прибыль составила 198 млн. рублей. Совокупные активы составляют 135,6 млрд. рублей.

    Основные показатели деятельности банка за 2009г увидим в представленных ниже таблицах. 
 
 
 
 

    Таблица 1,2. Основные финансовые показатели и коэффициенты ЗАО «Банк Русский Стандарт»⁸

      
 
 
 
 

    Таблица3,4.  Показатели активов и пассивов ЗАО «Банк Русский Стандарт»⁹

    

Глава 3. Анализ капитала российского  банковского сектора  и меры повышения  достаточности капитала

 

       С 2002 г., когда банковский сектор оправился после тяжелого кризиса, наблюдается снижение всех показателей достаточности капитала (см. рис. 2). Требования к достаточности капитала Банк России установил в Инструкции №110-И, а также №112-И в форме норматива Н1, который определяется как отношение размера собственных средств банка к сумме его активов (за вычетом резервов), взвешенных по уровню риска.

       Минимально допустимое значение норматива Н1 для банков зависит от величины собственного капитала банка. Для организаций с капиталом от 5 млн. евро и выше - 10%, а для слабо капитализированных (менее 5 млн. евро) - 11%. Для банков, занимающихся эмиссией облигаций с ипотечным покрытием Н1 равен 14%. Вновь создаваемые банки должны иметь с 1 января 2007 г. минимальный уставной капитал не менее 5 млн. евро. Все организации, чей капитал ниже 5 млн. евро, могут продолжать свою деятельность при условии недопущения снижения собственного капитала.