В России для осуществления безналичных расчетов используются следующие платежные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования и инкассовые поручения. Правила оформления и заполнения расчетных документов устанавливаются Положением ЦБР «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

2. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации  
и порядок их применения

2.1. Расчеты платежными поручениями

      Расчеты платежными поручениями – самая  распространенная на данный момент в России форма безналичных расчетов.

          Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

     Платежными  поручениями могут производиться перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата и размещения кредитов и депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

     В соответствии с условиями основного  договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

     Поручение исполняется банком при наличии  на счете плательщика денежных средств (рис. 1). Допустима также частичная  оплата платежных поручений.

 

Рис. 2. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

1 –  плательщик передает в свой  банк платежное поручение;

2 –  банк списывает деньги со счета  плательщика и передает их вместе с поручением в банк получателя для зачисления на расчетный счет;

3 –  банк получателя зачисляет поступившие  деньги на счет получателя;

4 – плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета и перечислении получателю;

5 –  банк сообщает получателю в  виде выписки из расчетного  счета о зачислении на его  счет денежных средств.

      Преимущество  расчетов платежными поручениями заключается  в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества товаров и услуг.

2.2. Расчеты по аккредитивам

     Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

     Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

     При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

     Отзывным  является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

     Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

      Схема документооборота при расчетах аккредитивами  представлена на рисунке 2.

Рис. 2. Схема документооборота при расчете аккредитивами

1 –  покупатель представляет в банк-эмитент  заявление об открытии аккредитива;

2 –  банк-эмитент открывает аккредитив  и направляет его в исполняющий  банк;

3 –  исполняющий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу;

4 –  поставщик исполняет договорные  обязательства по поставке продукции  покупателю;

5 –  поставщик оформляет и предъявляет в исполняющий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву;

6 –  исполняющий банк направляет  банку-эмитенту комплект полученных  от поставщика документов;

7 –  банк-эмитент проверяет полученные  документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает его;

8 –  банк-эмитент передает оплаченные  документы покупателю;

9 –  исполняющий банк зачисляет на  счет поставщика причитающуюся  ему сумму денежных средств.

      Преимущество  аккредитивной формы расчетов состоит  в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров, недостаток ее – отвлечение из оборота покупателя средств.

2.3. Расчеты чеками

     Чек - это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек; плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

     Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Представление  чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

     Плательщик  по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возмещения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

     Чеки  используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

     Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик передавать товар до получения гарантии платежа;
• когда продавец заранее не известен.

     Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

     Чек должен быть предъявлен к оплате в  учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Следует помнить, что при расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж поставщику, но средства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длительный срок.

2.4. Расчеты по инкассо

           Расчеты по инкассо  представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее — банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк.

     Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

     Платежные требования и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

     Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные  документы, берет на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

2.5. Расчеты платежными требованиями

     Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

     Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги, а также  в иных случаях, предусмотренных  основным договором.

     Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным  акцептом и без акцепта плательщика (см. рис. 3).

Рис. 3. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями

1 –  получатель передает в банк плательщика платежное требование;

2 –  банк плательщика направляет  платежное требование плательщику  для получения согласия на  оплату (акцепт);

3 –  плательщик дает согласие на оплату и направляет акцептованное платежное требование в свой банк для оплаты;

4 –  банк, получив согласие на оплату, снимает деньги со счета плательщика и перечисляет их в банк получателя;

5 –  банк получателя зачисляет поступившие деньги на счет получателя;

6 –  плательщик получает выписку  из своего счета, подтверждающую  списание средств;

5 –  банк направляет выписку из  счета получателя, подтверждающую  зачисление средств на его  счет.

3. Особенности безналичного денежного обращения в России

      Конец ХХ столетия в России характеризуется  как переломный этап развития, необычайная  сложность и противоречивость которого не могли не породить в стране глубокий экономический кризис. Преодолеть этот кризис не удается до сих пор. Он существенно деформировал многие стороны жизни общества, в том числе и организацию безналичных расчетов.

      В связи с этим могут быть выделены некоторые особенности безналичных расчетов в России.

1. Превалирование безналичных расчетов, минуя банки.

     В результате проводимой антиинфляционной политики так называемые «живые»  деньги использовались в меньшей  части экономического оборота страны, поэтому не могли быть достигнуты и должные успехи государственного регулирования. Значительное место в российской практике занимали товарообменные операции - безналичные расчеты путем взаимозачетов, бартера и т.п.

2. Функционирование широкой сети проведения расчетов через органы федерального казначейства, также минуя банки.