Банковские операции с драгоценными металлами и металлические счета

• До востребования - когда срок хранения драгметалла по договору не ограничен.
• Срочный - когда по договору установлен конкретный срок возврата сбережений. Такой срок оговаривается при открытии вкладов в драгметаллах, в соответствии с условиями конкретного вида депозитного вклада.

По доходности обезличенные металлические  счета условно можно разделить  на два вида:

• Металлические счета без начисления процентных доходов. Доход владельцев ОМС формируются только за счет роста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках, если таковые будут.
• Металлические счета с начислением процентных доходов. Процентные доходы начисляются только в том случае, если металлический счет оформляется как депозитный вклад в драгоценных металлах с конкретным сроком хранения. Общий доход владельцев депозитных вкладов формируются за счет процентов, начисляемых в драгметаллах (граммах) и прироста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках за этот период.

Возможность получения дохода за счет роста цен на драгоценные металлы  на мировом рынке подтверждается динамикой учетных цен ЦБ РФ на золото, серебро, платину и палладий на отдельные даты. 
Хранение сбережений в виде драгоценных металлов на обезличенных металлических счетах имеет ряд особенностей:

• Отсутствие НДС при приобретении "безналичного" драгоценного металла;
• Возможность пополнения или частичного снижения остатка на счете «до востребования»;
• Отсутствие проблем с хранением, сертификацией и транспортировкой физического металла;
• Упрощенная процедура купли-продажи «обезличенного» драгметалла.
• Возможность открытия счета в пользу третьих лиц.
• Сохранение средств от инфляции.

Кроме приведенных выше особенностей, о которых банки всегда предупреждают  своих клиентов, есть и более серьезные  особенности. Так, например, хранение денежных средств на обезличенных металлических счетах не попадает под действие Федерального закона № 177 – ФЗ от 23 декабря 2003 года “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”. Следовательно, при наступлении страхового случая (банкротства банка или отзыва лицензии в связи с нарушениями законодательства), “Агентство по страхованию вкладов” не произведет страховые возмещения по вкладам вкладчиков, хранящих свои средства на обезличенных металлических счетах, о чем мною было получено официальное подтверждение от Агентства. 
При осуществлении клиентом снятия со счета драгметалла в физической форме, т.е. в слитках, в стоимость слитка войдет НДС, даже если клиент производил зачисление драгметалла на обезличенный металлический счет путем передачи (продажи) банку слитков драгметалла в физической форме. 
При закрытии счета, возврат сбережений осуществляется:

• Путем реализации "безналичного" драгметалла по курсу банка и получения средств - в рублях;
• Путем снятия драгметалла в виде мерных слитков в физической форме (из хранилища Банка), с уплатой НДС (18 % от стоимости металла).

Открытие и  обслуживание обезличенных металлических  счетов

Обезличенный металлический счет предназначен для зачисления, хранения и списания драгоценных металлов клиента без указания индивидуальных признаков слитков (номер слитка, вес, марка, год изготовления) и проведения операций купли-продажи драгоценных металлов в безналичном виде. Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла и стоимостную оценку.  
Покупка-продажа драгоценных металлов с зачислением на обезличенный металлический счет (без изъятия из хранилища банка) позволяет клиенту избежать уплаты налога на добавленную стоимость, поэтому условия обращения драгоценных металлов аналогичны условиям по другим финансовым активам.  
Банк принимает на обезличенные металлические счета драгоценные металлы в мерных слитках российского производства, соответствующих государственным стандартам и техническим условиям, действующим в Российской Федерации.  
Курс, по которому проводятся операции с драгоценными металлами, зависит от текущих мировых цен и объема сделок. При получении драгоценных металлов с металлического счета в виде слитков банк взимает НДС и комиссию за проведение операции.

Покупка-продажа  памятных и инвестиционных монет  из драгоценных металлов

Обычно коммерческие банки предлагают клиентам широкий выбор памятных и инвестиционных монет из драгоценных  металлов. Такие монеты являются самостоятельным  инструментом для вложения свободных денежных средств.  
Памятные монеты имеют уникальный дизайн, художественную и нумизматическую ценность, выпускаются с высочайшим качеством чеканки «пруф», благодаря чему являются прекрасным подарком, посвящены знаменательным событиям в истории России, памятникам культуры и архитектуры, спортивным событиям и природному богатству планеты.  
 Инвестиционные монеты следует отличать от памятных или нумизматических (коллекционных) монет, чья стоимость определяется редкостью, качеством чеканки и исторической ценностью, а не содержанием чистого металла. Поэтому имеющие коллекционную ценность монеты не изменяются в цене в зависимости от колебаний мировых цен на золото и продаются по более высокой (нумизматической) цене по сравнению с инвестиционными монетами.

Кредитование  под залог драгоценных металлов

Кроме продажи монет из драгметаллов, открытия обезличенных металлических  счетов, коммерческие банки обычно предлагают клиентам услугу кредитования под залог драгоценных металлов. При этом клиенту выдаются наличные денежные средства, а драгоценные металлы (например, в слитках) помещаются в хранилище банка на ответственное хранение. 
Таким образом, коммерческий банк выступает сродни ломбарду. Вместе с тем, в банке можно получить гораздо больший кредит за тот же слиток, нежели где-то еще. 
Прежде, чем взять слитки в залог, банк тщательно проверяет слитки с помощью специального оборудования неразрушающего контроля. Эта процедура иногда занимает до нескольких часов. В случае определения слитков как соответствующих стандарту, банком принимается решение о выдаче кредита.

Банки могут использовать драгоценные  металлы, принимая их в качестве залога по выдаваемым кредитам с целью понижения  кредитного риска по ним. Процесс  получения кредита под залог  драгоценных металлов тот же, что и под залог любых других товарно-материальных или финансовых ценностей. Заемщик подает в банк заявление на выдачу кредита, прилагая к нему все требуемые кредитором документы, и в случае принятия банком решения о выдаче кредита подписывает с ним два договора: кредитный и о залоге.

Залог драгоценных металлов может быть осуществлен в двух формах:

1) залог с оставлением  заложенных драгоценных металлов  у залогодателя; 
2) залог с передачей заложенных драгоценных металлов залогодержателю (заклад). Форма залога драгоценных металлов устанавливается в договоре о залоге.

При первой форме залога заложенные драгоценные металлы  либо блокируются на металлическом  счете залогодателя, либо, при залоге металла в физической форме, помещаются в специально уполномоченный банк, имеющий сертифицированное хранилище, который осуществляет их хранение в интересах залогодержателя.

При закладе заложенные драгоценные металлы переводятся  с обезличенных металлических счетов заемщика на обезличенные металлические счета банка-кредитора, либо передаются ему в физической форме. В последнем случае банк-кредитор должен сам иметь сертифицированное хранилище.

Удовлетворение требований банка-кредитора (он же залогодержатель) при неисполнении заемщиком условий  кредитного договора может быть осуществлено только за счет денежных средств, полученных от реализации заложенных драгоценных металлов через специально уполномоченный банк.

В качестве предмета залога могут также выступать ценные бумаги, обеспеченные драгоценными металлами. В этом случае заложенные ценные бумаги передаются банку-кредитору (то есть залог осуществляется в форме заклада), либо передаются на хранение в специализированный депозитарий.

Понятие «тезаврация» применяется, как правило, в отношении золота. Тезаврация золота — это накопление золота в форме слитков, монет или простейших ювелирных изделий (колец, браслетов, пластин) частными лицами, в том числе банками, в виде сокровищ. Основной целью тезаврации золота является страхование капитала (сбережений) от инфляции, а также от возможности потерять его в период политических и экономических кризисов или социальных потрясений.

Порядок совершения операций со слитками драгоценных металлов (золота и серебра) и с монетой, содержащей драгоценные металлы, установлен в Положении «О совершении сделок с драгоценными металлами на территории РФ», утвержденном постановлением Правительства РФ № 756 от 30.06.94.

В соответствии с этим Положением специально уполномоченные банки и Центральный банк РФ имеют  право приобретать слитки золота и серебра за свой счет, либо за счет своих клиентов (по договорам комиссии или поручения) у пользователей недр (см. далее «Отношения банков с другими участниками рынка драгоценных металлов»). В дальнейшем банки могут реализовывать эти слитки тезавраторам. Слитки золота и серебра подлежат обязательному хранению в сертифицированных хранилищах специально уполномоченных банков или в иных специализированных организациях, обладающих необходимыми техническими возможностями. В связи с этим тезавраторам для достижения своих целей имеет смысл приобретать золотые сертификаты. Подобная практика получила широкое распространение в зарубежных странах.

Тезаврацию золота, на наш взгляд, лучше осуществлять путем  приобретения монет, содержащих драгоценные  металлы. Для этого можно приобретать как монеты, выпущенные в России (в частности, выпущенные ЦБ РФ), так и монеты, выпущенные за рубежом. В настоящее время Банк России осуществляет регулярный выпуск памятных монет, содержащих золото, серебро, платину или палладий. Они обладают удобным весовым содержанием химически чистого металла (одна, половина или четверть тройской унции), и их первичная реализация осуществляется по ценам, близким к цене металла в слитках. Распространение этих монет производится через специально уполномоченные банки.

В последнее время  рынок монет и медалей из драгоценных  металлов развивается в нашей  стране довольно быстрыми темпами. Это  объясняется тем, что он обладает рядом преимуществ по сравнению  с рынком золота и серебра в  слитках:

— монеты из драгоценных металлов ликвидны вне зависимости от содержания драгоценного металла в них. Это связано с тем, что в России всегда был и остается высокий спрос на них со стороны нумизматов и других граждан, которые являются их активными покупателями; 
— монеты и медали имеют более высокую стоимость по сравнению с ювелирными изделиями из драгоценных металлов, так как их нумизматическая ценность не зависит от моды; 
— монеты из драгоценных металлов имеют удобное весовое содержание металла и могут быть приравнены к мерным слиткам. Их владельцы могут довольно легко отслеживать изменение их стоимости в зависимости от изменения цены содержащегося в них металла на Лондонском рынке драгоценных металлов. Благодаря последнему факту появляется возможность для спекуляции ими.

Операции с памятными монетами, содержащими драгоценные металлы, специально уполномоченные банки должны совершать в помещениях, оборудованных в установленном порядке для кассового обслуживания клиентов.

Собственные средства (капитал) банка определяются в соответствии с Положением ЦБ РФ «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» №31-П от 01.06.98. В упрощенном виде они представляют собой сумму уставного капитала, эмиссионного дохода, безвозмездно полученного банком имущества, прибыли, фондов и резервов банка, уменьшенную на величину нематериальных активов, убытков и собственных акций, выкупленных у акционеров.

Накопления банков, полученные путем тезаврации, представляют собой  денежный капитал в чистом виде без  перспективы его трансформации в ссудный капитал. Таким образом, тезаврация золота не является для банка выгодной операцией, поскольку его деньги должны работать и приносить прибыль. Операции банка в области тезаврации золота ограничиваются обслуживанием других лиц, являющихся тезавраторами, за что банк получает комиссионное вознаграждение. Например, Сбербанк России в настоящее время активно продает и покупает у населения золотые мерные слитки пробы 0,9999 весом 5,10, 20, 50,100 и 1000 г.

При проведении операций с драгоценными металлами (за исключением драгоценных металлов в монете) специально уполномоченные банки обязаны вести открытую позицию по драгоценным металлам и соблюдать ее лимит, устанавливаемый Центральным банком РФ (письмо ЦБ РФ № 424 от 14.03.97 «О порядке регулирования открытой позиции по операциям с драгоценными металлами банками РФ»).

Позиция банка в драгоценных  металлах — это состояние обязательств по сделкам продажи и сделкам  покупки драгоценных металлов с  учетом требований и обязательств по сделкам с ненаступившими датами валютирования (как по наличным, так и по срочным), возникающих при проведении банком операций с ними. Позиция банка в драгоценных металлах возникает на дату заключения им сделок купли-продажи драгоценных металлов, а также на дату получения/выплаты процентных доходов/расходов в драгоценных металлах. Позиция банка в драгоценных металлах может быть либо закрытой, либо открытой.

Закрытая позиция в  драгоценных металлах — состояние  обязательств банка по отдельным  драгоценным металлам, когда примеры  обязательств по сделкам покупки и продажи равны между собой.

Открытая позиция в  драгоценных металлах — состояние  обязательств банка, когда размер сделок на покупку и продажу отдельных  драгоценных металлов не совпадает  количественно и возникает разница  между ними. Различают короткую и длинную открытые позиции.

Короткая открытая позиция  в драгоценных металлах — состояние  обязательств банка, когда в отдельных  драгоценных металлах размер обязательств по сделкам продажи количественно  превышает размер обязательств по сделкам покупки.