Банковские операции с драгоценными металлами и металлические счета

Существуют два вида металлических  счетов:

металлический счет ответственного хранения;

металлический счет в обезличенном металле.

Металлический счет ответственного хранения (блокированный счет — allocated account) — это счет клиента для учета драгоценный металлов, переданных на ответственное хранение в банк, с сохранением при этом индивидуальный признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.).

Драгоценные металлы, принятые от клиента  на хранение, не являются привлеченными  средствами банка и не могут быть размещены от своего имени и за свой счет. За хранение металла платит собственник металла, т. е. клиент банка.

Металлический счет в обезличенном металле, или обезличенный металлический счет (неаллокированный счет — unallocated account), — это счет, открываемый банком для учета драгоценных металлов, без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению. Этот счет может быть именной, предназначенный для учета только одного вида драгоценного металла: золота, серебра, платины и металлов платиновой группы.

Юридические лица — клиенты банка  должны иметь лицензии на проведение операций с драгоценными металлами.

Размер вклада на металлический  счет для юридических или физических лиц устанавливается банком. Минимум  обычно составляет 50 г золота. Процентов  по металлическому счету банк не начисляет. Доход клиента зависит от роста  цен на золото на мировом рынке, а  для вкладчика российского банка — и от курса доллара к рублю.

Пример.

Вклад инвестора на металлический  счет в банке — 55 кг золота в лигатуре марки ЗЛА-3 пробой 999,5 по цене одной  тройской унции золота на Лондонской бирже, действующей на день вклада. Через три месяца стоимость одной тройской унции золота по цене международного рынка, исчисленная по утреннему «золотому» фиксингу в Лондоне, возросла на 11,5 долл. США. Курс доллара США к рублю по котировке Центрального банка России возрос за этот период на 1,08 руб. Одна тройская унция равна 31,1034807 г.

При определении доходов результаты расчетов определяются с точностью  до 0,001 доли тройской унции с применением  правил округления.

Российский банк ориентируется  на Лондонскую биржу (London Bullion Market Association).

Например, банк «Российский кредит»  корректирует покупку-продажу золота каждые два дня. Однако жесткой привязки к котировке, которая изменяется ежедневно, в банке нет. Банк усредняет  ее значения за пропущенные дни. Это  позволяет банку сгладить наиболее резкие колебания цен на золото. Для этой же цели предназначается и разница между покупкой и продажей золота, которая может доходить до 4 %.

Открытие металлического счета  в специально уполномоченном банке  производится на основании поручения  клиента на открытие металлического счета.

При сдаче поручения на открытие металлического счета хозяйствующий  субъект представляет в банк нотариально  заверенную карточку владельца счета  с указанием полных реквизитов денежных счетов, копии Устава, Учредительного договора, Свидетельства о регистрации, приказов и иных распоряжений на должностных лиц, внесенных в карточку владельца металлического счета, и баланс на последнюю отчетную дату.

Гражданин же представляет только паспорт  или другой документ, подтверждающий личность.

Металлический счет открывается на основании заключенного между клиентом и депозитарием банка договора об открытии и обслуживании металлического счета и представленного поручения  на открытие счета.

При открытии металлического счета  клиенту выдается свидетельство об открытии такого счета.

Все операции по металлическому счету  клиента производятся депозитарием банка на основании поручений  установленного образца, принятых от клиента  к исполнению, или на основании  поручений лиц, которыгм клиент доверил  право распоряжаться своим счетом.

Поручения принимаются:

от клиентов-юридических лиц  — при наличии подписей руководителя и бухгалтера хозяйствующего субъекта, заверенный печатью;

·  от клиента-гражданина — при наличии подписи и предъявлении паспорта или другого документа, подтверждающего личность.

·  от лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим счетом, — при наличии доверенности на совершение операции, предусмотренный данным поручением.

Подписи на поручении или доверенности должны соответствовать подписям, заявленным в карточке владельца металлического счета.

Все поручения передаются депозитарию  банка в виде заполненных клиентом или его доверенным лицом бланков  установленной формы. Клиенту выдается на руки копия принятого поручения, заверенная депозитарием банка. Депозитарий банка гарантирует сохранение тайны по металлическому счету.

Закрытие металлического счета  осуществляется в соответствии с  поручением клиента, либо по решению  правопреемника клиента, либо по решению  суда в соответствии с законодательством РФ. При наличии драгоценного металла на металлическом счете он не может быть закрыт. Перед закрытием находящийся на нем драгоценный металл должен быть переведен на другой металлический счет клиента, на счет его правопреемника или на специальный счет депозитария банка в соответствии с основанием для закрытия металлического счета. При закрытии металлического счета клиенту, его правопреемнику или судебному органу выдается справка о закрытии счета.

 Виды операций  банка с драгоценными металлами  и общая характеристика операций коммерческих банков на рынке драгоценных металлов

 

К основным операциям  коммерческого банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями  относятся

• операции по покупке и продаже драгоценных  металлов и драгоценных камней;

• операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;

• операции по хранению и перевозке драгоценных  металлов и драгоценных камней;

• операции по предоставлению кредитов в драгоценных  металлах и под залог драгоценных  металлов и драгоценных камней;

• экспортные операции.

 

 Учет операций  с драгоценными металлами

 

С 1 января 2007 года драгоценные металлы  в физической форме и средства в драгоценных металлах на обезличенных металлических счетах и в депозитах, размещенные в кредитных организациях — нерезидентах, отражаются по учетной цене и переоцениваются в соответствии с нормативными актами Банка России. Банк России осуществляет расчет учетных цен исходя из действующих на момент расчета значений фиксинга на драгоценные металлы на Лондонском рынке наличного металла, уменьшенных на дисконт, равный среднему значению расходов по поставке на международный рынок для каждого вида драгоценных металлов. Эти расходы представляют собой расходы по таможенному оформлению драгоценных металлов, их перевозке и страхованию. Значения фиксинга на драгоценные металлы, номинированные в долларах США, пересчитываются в рубли по официальному курсу доллара США к российскому рублю, действующему на день, следующий за днем установления учетных цен. Нереализованные разницы, возникающие от переоценки балансовых остатков в драгоценных металлах при изменении учетных цен на драгоценные металлы, относятся на балансовый счет “Накопленная переоценка драгоценных металлов” в составе капитала и по состоянию на 1 января 2008 года составили 359 731 млн. руб. .

Уплата налогов и сборов по итогам окончательного расчета за отчетный налоговый период из прибыли за 2007 год, перечисление в федеральный  бюджет и распределение фактически полученной прибыли за 2007 год, оставшейся после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и перечисления в федеральный бюджет в соответствии со статьей 26 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”, отражены в учетных записях Банка России в 2008 году (Примечание 27, Отчет о полученной прибыли и ее распределении).

Драгоценные металлы отражаются по учетной цене и переоцениваются  по мере установления учетных цен  на драгоценные металлы в соответствии с нормативными актами Банка России. Банк России осуществляет расчет учетных цен исходя из действующих на момент расчета значений фиксинга на драгоценные металлы на Лондонском рынке наличного металла, уменьшенных на дисконт, равный среднему значению расходов по поставке на международный рынок для каждого вида драгоценных металлов. Эти расходы представляют собой расходы по таможенному оформлению драгоценных металлов, их перевозке и страхованию. Значения фиксинга, номинированные в долларах США, пересчитываются в рубли по официальному курсу доллара США к российскому рублю, действующему на день, следующий за днем установления учетных цен.

Нереализованные разницы, возникающие  от переоценки балансовых остатков в  драгоценных металлах при изменении  учетных цен на драгоценные металлы, относятся на балансовый счет “Накопленная переоценка драгоценных металлов” в составе капитала и не включаются в счет прибылей и убытков.

В случае превышения отрицательной  нереализованной разницы над  положительной нереализованной  разницей по результатам деятельности за год указанное превышение возмещается за счет ранее накопленных нереализованных разниц, отраженных на балансовом счете “Накопленная переоценка драгоценных металлов” в составе капитала. При отсутствии (либо недостаточности) остатка на балансовом счете “Накопленная переоценка драгоценных металлов” отрицательные нереализованные разницы полностью (либо, соответственно, в сумме превышения кредитового остатка на балансовом счете “Накопленная переоценка драгоценных металлов”) относятся на операционные расходы Банка России за соответствующий отчетный год по решению Совета директоров Банка России.

Реализованные разницы — доходы или расходы, возникающие при  проведении операций с драгоценными металлами по цене, отличной от учетной цены на драгоценный металл, рассчитываются по каждой отдельной операции. Реализованная разница определяется как разница между фактической суммой сделки и суммой, определенной на основе учетной цены на соответствующий драгоценный металл. Реализованные разницы по операциям с драгоценными металлами определяются на дату перехода прав на драгоценный металл по сделке. Положительные реализованные разницы отражаются в составе доходов от операций с драгоценными металлами, а отрицательные реализованные разницы отражаются в составе расходов по операциям с драгоценными металлами.

Драгоценные металлы, размещенные  в депозиты и на обезличенных металлических  счетах в кредитных организациях — нерезидентах, отражаются по учетной  цене и включены в статью “Средства, размещенные у нерезидентов, и  ценные бумаги иностранных эмитентов”.

Требования и обязательства Банка России по поставке драгоценных металлов по срочным сделкам в соответствии с заключенными договорами отражаются на внебалансовых счетах с даты заключения сделок до наступления даты расчетов по ним и ежедневно переоцениваются по учетным ценам.

 

 

 

 

 

 

Банковские  операции с драгоценными металлами

Понятие обезличенного  металлического счета

Как правило, коммерческие банки предлагают физическим лицам на рынке драгоценных  металлов следующие услуги:

1. Покупка-продажа мерных слитков драгоценных металлов. Мерные слитки изготавливаются и маркируются российскими аффинажными заводами в соответствии с действующими государственными стандартами, массой 1, 5, 10, 20, 50, 100, 250, 500, 1000 граммов в сопровождении сертификатов и паспортов заводов изготовителей. Банки проводят операции с золотыми слитками на основании ежедневно меняющихся котировок.
2. Обезличенные металлические счета. В настоящее время очень рискованно отдавать предпочтение какому-то одному виду сбережений, поэтому заметно возрос интерес людей к драгоценным металлам, которые можно купить и хранить в банках на обезличенных металлических счетах (ОМС).

Положением Банка России от 01.11.1996 г. N 50 "О совершении кредитными организациями  операций с драгоценными металлами  на территории РФ и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" утвержденным Приказом Банка России от 1 ноября 1996 г. N 02-400 введено следующее понятие обезличенных металлических счетов – это счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению.  
Обезличенный металлический счет, это аналог обычного рублевого счета клиента, только на нем учитываются не рубли, а обезличенные драгоценные металлы (в граммах), но без указания конкретных индивидуальных признаков мерных слитков (количества слитков, пробы, производителя, серийного номера и др.). Металлический счет можно открывать в таких драгоценных металлах как: золото или серебро, платина или палладий.  
Для открытия обезличенного металлического счета физическому лицу при себе необходимо иметь:

• Паспорт, либо иной документ, удостоверяющий личность;
• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) - при наличии;
• Средства для приобретения драгоценного металла или принадлежащие клиенту мерные слитки драгоценного металла с сертификатами и паспортами заводов изготовителей.

Частные предприниматели без образования  юридического лица для открытия обезличенного  металлического счета предоставляют в банк:

• заявление на открытие обезличенного металлического счета с указанием наименования драгоценного металла и видов совершаемых операций;
• документ о государственной регистрации (копия, заверенная органом государственной регистрации или нотариально);
• карточка постановки на учет в ГИПН (для работы с металлом в физической форме);
• нотариально заверенную копию свидетельства ГНИ о постановке на налоговый учет;
• копию документа, удостоверяющего личность клиента;
• банковскую карточку с образцами подписей.
• другие документы по условиям конкретного банка.

Сумма средств, необходимых для  покупки драгметалла в момент открытия металлического счета не может  быть меньше, чем стоимость минимального количества драгметалла (в граммах), установленного конкретным банком для совершения операции покупки/продажи.  
Количество слитков для открытия счета не ограничивается, но они должны быть отличного качества и с указанием индивидуальных признаков (проба, номер слитка, год выпуска, вес, марка). На каждый мерный слиток обязательно должны предъявляться сертификат и паспорт завода изготовителя.  
Открытие металлического счета физическому лицу осуществляется на основании подписания договора с банком на открытие и ведение такого счета, затем средства или мерные слитки обмениваются на "безналичный" драгоценный металл и зачисляются на счет в граммах. После этого клиенту выдается его экземпляр договора. В отдельных банках, таких как Сбербанк России, выдается еще и сберегательная книжка, в которой отражено количество драгметалла в граммах. А в некоторых банках процедура открытия счета начинается с написания заявления на открытие счета по установленной банком типовой форме. Ниже приведена классификация обезличенных металлических счетов. 
По срокам функционирования металлические счета делятся: