Банковская система

      Существенными условиями обязательства гаранта  являются:

а) указание, за кого оно выдано. Сведения должны быть указаны с такой степенью четкости, которая бы позволила безошибочно идентифицировать принципала;

б) пределы  обязательства гаранта, то есть сумма, на которую выдана гарантия. Должна быть указана именно сумма, а не порядок  ее определения, так как гарантия независима от основного обязательства;

в) срок действия гарантии.

      Гарантия  носит самостоятельный характер, то есть в силу ст;370 ГК обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство. Из этого следуют два вывода:

1) гарантия  может быть выдана определенному  кредитору принципала и в ее  тексте этот кредитор будет  указан, а может быть выдана  любому кредитору принципала, то есть бенефициаром по этой гарантии может быть любой кредитор принципала в пределах суммы и срока, на который выдана гарантия, при наступлении определенных условий;

2) гарантия  не прекращается в случае недействительности  основного долга (п. 2 ст. 376 ГК), так  как по гарантии обязанное  лицо гарантирует кредитора принципала от убытков при наступлении определенных условий (например, при неплатежеспособности должника).

      Реализация  гарантии происходит в результате одностороннего принятия решения бенефициаром, то есть исключается возможность возникновения  каких-либо споров. В соответствии со ст. 374 Кодекса требование бенефициара по банковской гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с указанием, в чем состоит нарушение принципалом основного обязательства, в обеспечение которого выдана гарантия, и с приложением указанных в гарантии документов. Гарант вправе отказать бенефициару, если предъявленное требование или приложенные к нему документы не соответствуют условиям гарантиий ( 1 ст. 376 ГК).

      Однако  это требование закона не исключает  выдачу гарантии, по которым гарант исполняет свое обязательство без предъявления бенефициаром каких-либо документов, а только по простому письменному требованию. Следовательно, с точки зрения основания для реализации гарантии делятся на условные и безусловные. Реализация условной гарантии зависит от выполнения бенефициаром определенных условий, более или менее выгодных для него. Безусловные гарантии выставляются банками, как правило, по поручению крупных постоянных клиентов, но по таким гарантиям требуется внесение обеспечения.

      Если иное не предусмотрено гарантией, она вступает в силу со дня ее выдачи, не может быть отозвана гарантом, а право требования по ней не может быть передано другому лицу (ст. 371-373 ГК).

Выданные  гарантии обычно следует регистрировать по следующим реквизитам:

— номер  гарантии, являющийся одновременно и  номером лицевого счета, по которому эта гарантия ставится на учет:

— наименование клиента, по поручению которого выдана гарантия;

— наименование фирмы, в пользу которой выдана гарантия;

— дата гарантии;

— сумма гарантии;

— срок действия гарантии;

— особые отметки.

      Гарантия  направляется в адрес бенефициара  с просьбой подтвердить ее получение, а копия этой гарантии передается клиенту, выдавшему поручение на ее выдачу.

      На  основании Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации выданные банком обязательства учитываются на внебалансовом счете 9925 "Гарантии, поручительства, выданные банком". В аналитическом учете ведутся лицевые счета по клиентам, получившим данный вид услуг в сумме гарантии, поручительства. В аналитическом учете по счету 9925 ведутся отдельные лицевые счета по каждой гарантии, акцепту как по расчетам внутри страны, так и по международным расчетам. По приходу счета отражаются суммы выданных гарантий и акцептов. По расходу проводятся, суммы неиспользованных гарантий и акцептов

по истечении  срока.

      Гарантия  прекращается и снимается с учета  после уплаты бенефициару суммы, на которую выдана гарантия, с окончанием определенного в гарантии срока, на который она выдана, при отказе бенефициара от своих прав по гарантии и возвращении ее гаранту, при получении письменного заявления бенефициара об освобождении гаранта от его обязательств ( 1 ст. 378 ГК).

      По  ряду причин при выдаче банковских гарантий особенно важно заключать  договоры на предоставление гарантии.

Во-первых, в силу п. 1 ст. 379 Кодекса право  требовать в порядке регресса от принципала возмещения сумм, уплаченных бенефициару по банковской гарантии, у гаранта возникнет, если такое право определено договором на предоставление банковской гарантии, во исполнение которой она выдана.

      Во-вторых, в соответствии с п 2 ст. 369 ГК принципал  должен уплатить гаранту вознаграждение за выдачу гарантии. Удобнее всего  порядок и размер оплаты согласовать  в этом договоре. Гаранту удобнее определить в гарантии, что она вступает в силу с момента оплаты, то есть банковская гарантия оформляется как сделка под отлагательным условием. Однако это вызывает недовольство бенефициара, которому необходимо в этом случае требовать  от  принципала  платежные  документы с отметкой об оплате и возвращать гарантию, если она не вступила в силу. Для гаранта это также неудобно, так как ему необходимо провести гарантию по счету 9925 в день выдачи, хотя он не знает, принята она или нет. Поэтому лучший способ — это получение платы за выдачу гарантии, а затем собственно выдача. При таком порядке выдачи гарантий может потребоваться согласование условий гарантии бенефициаром.

      В-третьих, в случае, если в гарантии предусмотрена  ответственность гаранта за нарушение им обязательства перед бенефициаром, гарант лишается права требовать от принципала этих сумм, если не предусмотрит такое право в договоре на предоставление гарантии.

В настоящее  время в нашей стране четко  прослеживается развитие, с одной  ст⁴ороны, вещных способов обеспечения в сочетании с поручительством, а с другой стороны — обезличенных гарантий, при которых риск неисполнения несет все более расширяющийся круг лиц. А в мире уже в 70-х годах наметилась тенденция восстановления значения личного обеспечения. Это связано с накоплением оборотного капитала. Управляемая экономика Запада стремится создать тесные связи между группами физических и юридических лиц. Довольно часто, например, банк предоставляет кредит акционерному обществу или товариществу, в котором одному физическому лицу принадлежит большая часть акций или долей, лишь при условии предоставления поручительства со стороны лица, контролирующего акционерное общество или товарищество./4/ 
 

3. Оценка  банковского кредитного риска

 

      На  основании Положения по анализу  кредитоспособности заемщика банк определяет финансовое состояние предприятия.

      Финансовое  состояние является важнейшей характеристикой  деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимися в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования.

      Важнейшей характеристикой, отражающий финансовое положение, является его платежеспособность. 

Коэффициент платежеспособности.

1  Коэффициент  покрытия (текущая ликвидность) - характеризует  общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности. 

К = оборотные активы  = раздел II

      Краткосрочные              раздел VI- (стр. 640 + 650 +660)

       обязательства 

Рекомендуемая величина этого коэффициента должна находиться в пределах от 1.0 до 2.0 

2  Коэффициент  срочной ликвидности - частный  показатель общего коэффициента покрытия 

 К = ДС + кФВ+Дебит.задол-ть плат.по которым ожид. в теч-ии 12 мес.

         Краткосрочные обязательства 

      Рекомендуемая величина этого коэффициента должна находиться в пределах от 0.3 до 0.7 

3  Коэффициент  абсолютной  ликвидности - отражает долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств . 

К = ДС + ДФВ  =  стр.250+стр.260

 Краткосрочные     Р. VI - (стр.640+ стр.650+660)

 обязательства 

Рекомендуемая величина этого коэффициента должна находиться в пределах от 0,1 до 0,3 

4  Коэффициент  ликвидности  при мобилизации  средств - характеризует степень зависимости платежеспособности предприятия от материально производственных запасов и затрат с точки зрения необходимости мобилизации денежных средств для погашения своих краткосрочных обязательств 

К = запасы и затраты     =  стр. 210+220

       Краткосрочные           VI- (стр.640+650+660)

       Обязательства 
 

Рекомендуемая величина данного коэффициента от 0,5 до 1 

Коэффициент финансовой устойчивости 

Оценивается по соотношению собственных и заемных средств в активах предприятия 

1 Коэффициент  автономии 

К авт = капитал и резервы = р.IV

           Стоимость активов     стр.399 

Рекомендуемая величина этого коэффициента должна быть более или равный 0,6 

2 Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала 

К = Заемные средства

       Капитал и резервы 

Рекомендуемые значения данного коэффициента менее 0,7 

Коэффициент обеспеченности собственными средствами - характеризует наличие собственных средств у предприятия, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости 

К = Собственные средства

       Оборотные активы 

Рекомендуемое значение - более 0,1 

Вероятность банкротства - коэффициент, рассчитываемый при помощи 2-Счета Э, Альтмана 

Ъ = 1,2Коб + 1,4Кнп + 3,ЗКр + 0,6Кп + 1,0Кот, где 

Коб = текущие активы

           Всего активов 

Кнп = Нераспределенная прибыль

              Всего активов 

Кр  = балансовая прибыль

         Всего активов 

Кп = Рыночная стоимость акц-ного капитала

         Краткосрочные обязательства 

Кот = Выручка от реализации

           Всего активов

  

Значение Z

Менее или равно 1,8  очень высокая

От 2,8 до 2,7   высокая

От 2,8 до 2,9   возможная

3,0 и  выше    очень низкая 
 

Определение класса кредитоспособности 

      В зависимости от финансовых показателей заемщика, клиенты группируются по классам кредитоспособности

      К первому классу относят фирмы, имеющие  устойчивое финансовое положение, пользующиеся великолепной репутацией, безупречно выполняющие все предыдущие кредитные соглашения, имеющие финансовые показатели выше среднеотраслевых с минимальным риском не возврата кредита.