Банковская система и ее структура

 Существует метод оценки  прибыльности банковской деятельности  с помощью относительных показателей.  Основным показателем прибыльности  банка принято считать норму  прибыли на капитал.

 Ki - Прибыль капитала

 Этот коэффициент показывает, как работает банк с точки зрения его собственников (акционеров).

 Очевидно, что в современных  условиях возможности роста прибыли  на капитал за счет уменьшения  коэффициента достаточности капитала  ограничены. Это связано с тем,  что рост активов должен подкрепляться  расширением ресурсной базы. Для  наибольшей эффективности банку  следовало бы иметь высокую долю собственного капитала (5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банки не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. Поэтому резервом увеличения капитала остается степень отдачи активов [13, c.73].

 Прибыльность активов  находится в прямой зависимости  от доходности активов и доли  прибыли в доходах банка. Качественную  оценку влияния данных компонентов  на прибыльность активов дает  анализ каждого из них в  отдельности. В своей работе мне бы хотелось рассмотреть анализ доходности активов.

 Теоретически для получения  максимального дохода от совокупности  операций необходимо вкладывать  максимально возможную сумму  средств в операции, имеющие наибольшую  доходность. На практике, однако, следует  учитывать целый ряд ограничений,  связанных с формированием структуры  активов банка [6, c.114].

 Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находиться в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна храниться на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие, т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие.

 Во- вторых, при размещении  работающих активов следует учитывать,  что регулирующие органы могут  устанавливать нормативы для  показателей деятельности коммерческих  банков, влияющие на структуру  их активных операций, - соотношение  капитала банка и его рисковых  активов, а также другие нормативы,  связанные с выдачей кредитов  и обеспечением ликвидности. Наконец,  при размещении активов с целью  получения прибыли следует учитывать,  что любая финансовая операция  может принести как прибыль,  так и убытки, причем, как правило,  чем больше ожидаемая норма  прибыльности операции, тем больше  и связанный с ней финансовый  риск. В связи с этим структура  портфеля активов всегда отражает  некоторый компромисс между желанием  получить прибыль и стремлением  уменьшить риск финансовых вложений

 Также следует провести  анализ структуры активных операций  банка, приносящих доход, с  учетом их доходности. При этом  структура таких операций должна  определяться как относительные  доли сумм средств, вложенных  в различные операции, их группы  и виды, а общей сумме вложенных  средств по всей рассматриваемой  совокупности операций.

 Наибольшее воздействие  на снижение доли прибыли в  валовом доходе оказывают процентные  и непроцентные расходы.

 Реальный резерв сокращения  расходов следует искать в  уменьшении уровня уплачиваемых  процентов за кредитные ресурсы.

 Общая сумма процентных  расходов банка за рассматриваемый  период будет равна сумме процентов,  выплаченных по каждому конкретному  вкладу, счету или выпущенному  банком долговому обязательству.

Чистый доход от основных операций банка - это разность между  доходом от его основных операций, связанных с вложением привлеченных и собственных средств, и процентными  расходами по привлеченным средствам  за рассматриваемый период.

Чистый доход от деятельности банка получается после прибавления  к чистому доходу от основных его  операций, связанных с вложением  привлеченных и собственных средств, суммы других операционных доходов  и вычитания операционных расходов. Для определения чистой прибыли от деятельности банка из чистого дохода от его деятельности вычитаются резервы на покрытие убытков по кредитам, после чего из полученного результата вычитается уплачиваемый налог с прибыли.

Таким образом, прибыль банка - это превышение дохода банка над их расходами. В балансе банков принято выделять валовую прибыль и чистую прибыль. Валовая прибыль соответствует разнице между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. После уплаты налогов образуется чистая прибыль. Чистая прибыль в свою очередь подразделяется на распределяемую, т.е. выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по принадлежащим им акциям, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов.

1.2 Банковские активы  и банковские резервы. Банковские  деньги

 

Банковские активы, как  и пассивы, состоят из капитальных  и текущих статей. Капитальные  статьи активов – земля, здания, принадлежащие банку, текущие –  денежная наличность банков, учетные  векселя и другие краткосрочные  обязательство, ссуды и ценные бумаги. С точки зрения ликвидности и прибыльности можно выделить четыре группы банковских активов [16, c.165].

Первая группа банковских активов – первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые  могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов  и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят: денежная наличность банка (кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет, достаточные  для повседневных расчетов, и средства на корреспондентском счете в  центральном банке), чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских  счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но служат главным источником ликвидности  банка.

Вторая группа активов  – вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход, но высоколиквидные  активы, которые с минимальной  задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные. К ним относятся векселя и  другие краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребования и краткосрочные  ссуды первоклассным заемщикам. Основное назначение данной группы активов  – служить источником пополнения первичных резервов.

Третья – самая важная часть банковских активов – портфель банковских ссуд. Банковские ссуды  – наиболее доходные, но и самые  рискованные активы. Данная группа активов – главный источник прибыли  банка.

 Четвертую группу банковских  активов образует портфель ценных  бумаг, или портфель банковских  инвестиций. Формирование портфеля  инвестиций преследует две цели: приносить банку доход и быть  дополнением вторичных резервов  по мере приближения сроков  погашения долгосрочных ценных  бумаг, и превращение их в  краткосрочные ценные бумаги.

Банковский резерв - это  та сумма денег, которая необходима для расчетов с кредиторами и  хранится в центральном банке  без выплаты процентов. Резервы  выполняют двойную функцию [1, c.128].

С одной стороны, они призваны гарантировать возврат привлеченных денежных средств. Одновременно это  позволяет определенным образом  контролировать положение дел в  коммерческих банках. Попытка использовать обязательные резервы – сигнал центральному банку о не совсем благополучном  положении дел в коммерческом банке.

С другой стороны обязательные банковские резервы выступают как  одно из важнейших регулирующих средств  центрального банка. Норма банковских резервов существенно воздействует на формирование депозитов (вкладов), их сокращение или увеличение [5, c.16].

Резервы банка формируются  за счет прибыли банка и включают: резервный фонд, который в соответствии с российским законодательством  создается в размере, установленном  в уставе банка по отношению к  уставному фонду, но не меньше 10% для банков, принимающих вклады населения. Фонд предназначен для покрытия крупных убытков; резервный фонд на обесценение ценных бумаг предназначен для покрытия, возникающих при падении курса ценных бумаг; резерв по ссудам используется для погашения возможных потерь по ссудам и относится на расходы банка; фонд экономического развития формируется в размере, установленном на собрании акционеров, и предназначен для развития банка (приобретения недвижимости для банка, оборудования, поощрения работников и т.д.).

Отношение между размером резервов, которые должны иметь коммерческие банки, и выданными обязательствами  по вкладам называется нормой обязательных резервов. Эта норма устанавливается  центральным банком страны или банковской структурой, выполняющей функции  центрального банка.

Банковские деньги – это  неполноценные знаки стоимости, которые эмитируются банками  на основе кредитования реальной экономики, благодаря чему их выпуск тесно связывает  с потребностями оборота, обеспечивается их изъятие из оборота при погашении  ссуд и поддержка стабильной стоимости [1, c.132]. В этом заключается их принципиальное отличие и преимущество сравнительно с бумажными деньгами.

Банковские деньги возникли стихийно из рыночных отношений, но на значительно высшей степени развития, на котором кредит стал их имманентной  составляющей. Когда рыночные связи, а вместе с ними и взаимное доверие  субъектов рынка достигли такого уровня, который один из субъектов  отважился передать второму товар  или другую стоимость под обязательство  заплатить в будущем, была открыта  возможность возникновения принципиально  новой формы неполноценных денег, альтернативной бумажным деньгам. Сначала  торговый оборот проводил так называемые торговые деньги в форме долговой расписки, или коммерческого векселя. Использованный как платежное средство, он стал оборачиваться. С простой  распиской должника вексель стихийно превратился в платежное и  покупательное средство, т.е. у носителя важных функций денег. Тем не менее, экономическая потуга коммерческих структур - эмитентов векселей была незначительной, поэтому сфера их применения как денег была ограниченной [11, c. 236].

С развитием банковского  кредита и банковского дела вообще банки стали выпускать вместо коммерческих векселей свои обязательства  – банкноты, которые постепенно превратились в универсальное платежное  и покупательное средство и стали  самостоятельным видом кредитных  денег – банковскими деньгами. Со временем, когда банки стали  широко привлекать банкноты от клиентов на вклады, возникла вторая форма банковских денег – депозитные деньги.

 

Глава II. Банковская система и ее структура

2.1 Центральный банк  и его функции. Центральный  банк как орган регулирования  экономики кредитно-денежными средствами

 

Центральный Банк — это основное звено денежно-кредитной системы государства, банк, создаваемый при правительстве для регулирования обращающейся денежной массы и обменного курса национальной валюты, наделенный монопольным правом выпуска банкнот и регулирования деятельности коммерческих банков. Центральный Банк является банком банков, органом, помогающим государству, правительству налаживать денежное обращение, управлять бюджетом. Он наделен правом монопольной эмиссии банкнот, управления денежным обращением, контроля над кредитными учреждениями, хранения официальных золотовалютных резервов. Среди многообразных функций Центрального Банка следует выделить основные, без которых невозможно выполнение главной его задачи - охранение стабильности национальной денежной единицы, и дополнительные, соответствующие решению этой задачи [7,c. 16].

 Основные  функции,  осуществляемые всеми без   исключения центральными банками, разделяются на регулирующие, контрольные и обслуживающие [6, c. 246].

К регулирующим функциям относятся:

1. управление совокупным денежным оборотом;
2. регулирование денежно-кредитной сферы;
3. регулирование спроса и предложения на кредит.

Контрольные функции включают в себя:

1. осуществление контроля за функционированием кредитно-банковской системы;

2. проведение валютного контроля;

Обслуживающие функции заключаются  в:

1. организации платежно-расчетных отношений коммерческих банков;

2. кредитовании банковских учреждений и правительства;

3. выполнении центральным банком роли финансового агента правительства;

 Важнейшей регулирующей  функцией, присущей всем без исключения  центральным банкам, является разработка  и проведение денежно-кредитной  политики. Характер ее проведения во многом зависит от степени его независимости  от правительства, которая может  быть большой или меньшей, но никогда не является абсолютной. Например, целевые ориентиры изменение агрегатов денежной массы обычно определяются непосредственно центральными банками. В то же время ни один Центральный Банк не может самостоятельно без участия государства, установить тот или иной валютный режим. С другой стороны, отмечаемые в последние десятилетия тенденции в денежно–кредитной сфере способствовали усилению независимости центральных банков. Так, имевшие место процессы либерализации движения капиталов и регулирование привели к повышению значения рыночных инструментов и уменьшение роли административных методов регулирования. Это в свою очередь вызвало свертывание регламентирующих процедур и в определенной степени укрепило независимость центральных банков [2, c. 136].

 Разработка и проведение  денежно-кредитной политики включают  в себя [16, c. 213]:

Во-первых, определение направлений развития денежно-кредитной политики;

Во-вторых, выбор основных инструментов денежно-кредитной политики;

В-третьих, создание и ведение статистической базы данных по денежной массе, кредитам и сбережениям;

В-четвертых, проведение исследований по проблемам экономики и денежно-кредитной сферы данной страны и других государств, образующих основу денежно–кредитной политики;

И, наконец, составление денежных программ и контроль за их выполнением.