При безналичной
форме расчетов проводятся записи по счетам
в банках, когда деньги списываются со
счета плательщика и зачисляются на счет
получателя. Естественно, что широкому
распространению такой формы денежных
расчетов может способствовать только
разветвленная сеть банков. Государство
обычно заинтересовано в организации
и развитии безналичной формы расчетов,
поскольку последняя приводит к существенной
экономии издержек обращения и облегчает
изучение и регулирование
макроэкономических процессов.
Безналичные расчеты
осуществляются по банковским счетам,
которые открываются клиентам для хранения
и перевода средств
после представления соответствующих
документов Банковские счета могут быть
следующих видов расчетные счета (расчетные
субсчета), текущие, депозитные, валютные.
Счета могут быть простыми и контокоррентными.
Расчетные счета открываются
всеми фирмами независимо от формы организационно-правовой
деятельности, действующими на принципах
коммерческого расчета и имеющими статус
юридического лица.
Текущие счета открываются
обычно организациям и учреждениям, не
занимающимся коммерческой деятельностью,
либо нехозрасчетным подразделениям фирмы.
Депозитные
счета открываются для хранения в течение
определенного времени части средств
предприятия.
Валютные
счета служат базой для проведения безналичных
расчетов в различной форме.
Традиционно
банк рассматривается как учреждение,
которое принимает вклады и выдает ссуды.
Эти операции относятся либо к пассивным,
либо к активным.
Пассивные
операции банка. Пассивные операции банка — это
операции по мобилизации средств. Средства,
полученные в результате пассивных операций,
являются основой дальнейшей банковской
деятельности.
Активные операции
банков — операции по размещению средств.
Результатом
проведения пассивных операций банка
является формирование банковских ресурсов,
которые отражаются в пассиве баланса
банка. Источниками банковских ресурсов
могут быть собственные, заемные и привлеченные
средства. Основным источником формирования
банковских ресурсов являются вклады
клиентов (привлеченные средства).
Вклады клиентов
или депозиты могут быть: бессрочные (до
востребования), срочные (обязательства,
имеющие определенный срок), условные
(средства могут быть изъяты при наступлении
заранее оговоренных условий).
Средства, хранящиеся
на счетах до востребования, предназначаются
для осуществления текущих платежей. По
этим счетам банки выплачивают или крайне
низкие проценты, или не выплачивают их
вообще. Это связано с тем, что депозиты
до востребования практически не оставляют
банкам возможности рефинансирования
средств и использования их в течение
длительного времени, а также с тем, что
банки берут на себя работу по ведению
расчетно-кассового обслуживания клиентов.
Другой вид депозита
— срочные вклады, т.е привлекаемые банком
на определенный срок. По этим вкладам
выплачиваются более высокие проценты,
зависящие от срока вклада, поскольку
банки могут более длительное время распоряжаться
средствами вкладчика и имеют возможность
реинвестировать их Чаще всего на срочные
вклады помещаются средства целевого
назначения, например, суммы, предназначенные
для покупки оборудования через шесть
месяцев.
Промежуточное положение
между срочными и бессрочными депозитами
занимает сберегательный вклад, открываемый
с целью накопления или сохранения денежных
сбережений (обычно это операции с населением).
Разновидностью срочных
вкладов являются депозитные и сберегательные
сертификаты. Под сертификатом понимается
письменное свидетельство банка-эмитента
(банка, выпустившего этот сертификат)
о вкладе денежных средств. Сертификат
удостоверяет право вкладчика или его
правопреемника на получение по истечении
определенного срока суммы вклада с процентами.
Депозитный сертификат выдается только
юридическим лицам, сберегательный —
только физическим, проживающим на территории
России.
К пассивным
операциям коммерческого банка относятся
кредиты, полученные от других банков,
за счет которых образуются заемные кредитные
ресурсы коммерческого банка. Объектом
межбанковского кредита (МБК) являются
свободные кредитные ресурсы устойчивых
в финансовом отношении банков. Чтобы
эти ресурсы приносили доход, банки размещают
их в других банках заемщиках. Сроки возвращения
кредитных ресурсов колеблются от одного
месяца до нескольких лет.
Источником
кредитных ресурсов коммерческого банка
могут быть и кредиты Центрального банка
как кредитора «в последней инстанции»
Центральный банк может проводить по отношению
к коммерческим банкам или политику кредитной
экспансии (направленную на расширение
кредитных вложений) или политику кредитной
рестрикции (направленную на сокращение
кредитных вложений).
Пассивные операции
коммерческих банков связаны с формированием
и развитием собственного капитала банка.
К собственным средствам банков относятся
уставный фонд, резервный фонд, другие
фонды, образуемые за счет отчислений
от прибыли банка, страховые резервы, а
также не распределенная в течение года
прибыль.
Активные операции банка.
Банковские активы состоят из капитальных
и текущих статей. Капитальные статьи
активов — земля, здания, принадлежащие
банку; текущие —денежная наличность
банков, учетные векселя и другие краткосрочные
обязательства, ссуды и инвестиции.
Сущность кредитных
операций заключается в кредитовании
фирм и населения. Не случайно банк называют
кредитным предприятием. Наибольшая часть
активов банков размещена в кредитные
операции (табл. 1 см. в приложении).
Классификация
банковских кредитов осуществляется по
нескольким критериям: в зависимости от
получателя, целей, сроков, обеспеченности
и т.д.
Кредитные операции
являются наиболее доходной статьей банковского
бизнеса, но в каждой кредитной сделке
для кредитора присутствует элемент риска:
возможность невозврата ссуды, неуплаты
процентов, нарушение сроков возврата
кредита.
Наличие такого
риска, его зависимость от различных факторов,
связанных с деятельностью заемщика, предполагает
осуществление банком обоснованной оценки
кредитоспособности заемщика. Единой
системы оценки кредитоспособности заемщика
не существует: каждый банк старается
использовать оптимальную для него методику
анализа кредитоспособности своих клиентов.
«Новые» операции коммерческих
банков. Выше были рассмотрены традиционные
для любого банка операции. Однако данное
представление является сегодня крайне
односторонним и не соответствует современным
реалиям. Сегодня подавляющая доля предпринимателей
хотят видеть банк не столько кредитным
учреждением, сколько информационно-консультативным
центром, ориентирующим клиентуру в тенденциях
рыночной конъюнктуры и научно-технического
прогресса, что привело к развитию довольно
большого числа банковских операций, непосредственно
не связанных с традиционными активными
и пассивными операциями. Более 200 наименований
банковских операций и услуг — это реальность
середины 90-х годов, будущий диапазон станет
гораздо шире.
Значительная
доля современных операций банка относится
к доверительным (трастовым) операциям.
Трастовые операции банков — это особая
форма взаимоотношений банков с клиентами,
при которой владельцы денежных средств,
имущества или других ценностей предоставляют
право и доверяют банкам самостоятельно
размещать их с наибольшей выгодой, за
что банки получают соответствующее комиссионное
вознаграждение, а сами владельцы активов
(денежных средств, имущества, ценностей
и т.д.) — соответствующую прибыль.
Особую группу операций
составляют финансовые и биржевые услуги.
Это управление пакетами акций, консультации,
бюджетное и налоговое планирование, помощь
в слиянии и т.п. Преобладающими являются
так называемые трастовые операции (операции
по доверительному управлению имуществом
и фондовыми ценностями). Фирма заключает
с банком трастовое соглашение, в соответствии
с которым банк обязуется управлять доверенными
ему средствами разумно и с прибылью для
владельцев и получает за это определенную
плату.
1.4. Управление портфелем инвестирующей
фирмы
В процессе кругооборота
средств у фирмы зачастую появляются временно
свободные денежные суммы, сохранение
которых в качестве различных кассовых
запасов на текущих счетах банка представляется
нерациональным. Предпочтительным является
помещение таких ресурсов в доходные инвестиционные
активы (ценные бумаги, залоговые документы
и
прочие виды финансовых обязательств).
Создается портфель инвестиций фирмы,
требующий профессионального и оперативного
управления. Эту функцию фирма, как правило,
передает банку, где существует специальный
отдел по управлению капиталами. В таких
отделах банка сосредотачиваются портфели
инвестиций многих клиентов, что дает
возможность банку, объединяя эти портфели
и экономя на масштабах деятельности,
достигать среднего рыночного Уровня
доходности по каждому портфелю и сокращать
финансовый риск предпринимателей, По
такому же принципу осуществляется и управление
пенсионными фондами, осуществляемое
банками.
Кроме того,
можно отметить еще целый ряд распространенных
банковских операций сегодняшнего дня:
— консалтинг:
расширяющаяся сфера банковских услуг
по предоставлению консультаций другим
коммерческим предприятиям;
— операции
по проведению ревизии бухгалтерского
учета на фирме, анализ ее финансового
состояния;
— аккредитивы:
банки содействуют развитию предпринимательства
путем выпуска кредитных писем. Аккредитивы
широко применяются и во внешнеторговых
операциях;
— управление
кооперативными финансами. Это сложный
процесс по управлению активами и пассивами
клиента (фирмы), ликвидностью, рисками,
всеми финансовыми, материальными, трудовыми
и иными потоками в условиях, когда у банка
с производством сложились длительные
и доверительные отношения. При этом банк
выступает в роли контролера
и казначея: как контролер, банк использует
свой опыт по внутреннему аудиту, финансовому
и бухгалтерскому учету, налоговой отчетности,
как казначей — управляет ресурсами фирмы,
рассчитывает его потребности в средствах,
осуществляет эффективное их вложение;
— кредитные
карточки: многие банки получают существенные
доходы от использования системы кредитных
карточек. Чаще всего доход представляет
собой годовую плату за использование
кредитной карточки, и потребитель погашает
процент по невыплаченному остатку;
— обмен
валюты: банки могут покупать и продавать
иностранную валюту для собственного
использования или по поручению клиента;
— охрана
ценностей: многие банки держат специальные
сейфы, где хранятся ценности клиентов
банка;
— гарантийные услуги
банка: во-первых, это различного рода
операции, где банк выступает в качестве
гаранта своего клиента; во-вторых, это
операции, связанные с куплей и продажей
ценных бумаг для своих клиентов. К операциям
такого рода относятся различные виды
срочных сделок, прежде всего фьючерсы
и опционы. Сегодня в России у банков лучшие
кадры андеррайтеров, брокеров, дилеров,
информационно-аналитические службы для
оценки ситуации на рынке ценных бумаг.
А успешный портфельный траст помогает
фирмам эффективно мобилизовать дополнительные
средства;
— особым видом
операций современного банка является
покупка государственных ценных бумаг
за свой собственный счет. Банки имеют
право зарабатывать деньги на торговле
этими бумагами, а также на получении процентов,
которые правительство выплачивает всем
держателям ценных бумаг государства
(например, КО, ГКО, ВВЗ, ОФЗ, ОГСЗ идр). На
протяжении 1994—1996 гг. этот вид операций
российских коммерческих банков приносил
им наибольший доход (даже несмотря на
снижение доходности по ГКО в 1996 г.);
— операции
по лизингу. Лизинг — это операции по размещению
движимого и недвижимого имущества, которое
специально закупается с целью сдачи его
в аренду предпринимателю. Лизинговые
операции обычно осуществляет специализированная
лизинговая фирма (зачастую учреждаемая
банком) или сам банк. Это операции по разработке
лизинговых предложений, подписанию контракта,
страхованию лизинговых операций, отслеживанию
правильности и своевременности взноса
арендной платы;
— операции по факторингу,
т.е. операции по покупке на договорной
основе требований по товарным поставкам.
В результате подобной операции продавец
требований получает в течение 2—3 дней
70—90% суммы в виде аванса. Оставшиеся 10—30%
суммы являются для банка своего рода
гарантией, которая выплачивается предпринимателю
при получении банком счета на оплату
требований должником. Банк взимает с
предпринимателя-продавца требований
определенные проценты за немедленное
предоставление эквивалента долговых
обязательств, премию за финансовый риск
и возмещает административно-управленческие
расходы. Эти операции зачастую совмещаются
с рядом обязательств в пользу клиента,
которые берет на себя банк (например,
учет дебиторской задолженности, осуществление
финансирования
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Главная слабость
сегодняшней российской банковской системы
и отдельных коммерческих банков, безусловно,
связана с крайне низким уровнем капитализации,
что особенно наглядно проявляется в международном
сравнении. Совокупный капитал всех российских
банков в настоящее время - около(6 млрд.
дол—США4, что ниже собственного
капитала любого из ста крупнейших банков
мира. Даже самые крупные российские банки
уступают по этим показателям не только
западноевропейским банкам, но и ведущим
кредитным организациям стран Центральной
и Восточной Европы.
Капитал банковской
системы, достаточный для обслуживания
нормального воспроизводственного процесса,
должен составлять согласно мировой практике
6-7% размера ВВП страны. В России он примерно
в 2 раза ниже.
Наши
банки не выдерживают сравнения не только
в международном плане, но н в сопоставлении
с крупными российскими промышленными
предприятиями или предприятиями сферы
обслуживания. Структура промышленного
производства и экспорта в России характеризуется
достаточно высоким уровнем концентрации,
при котором несколько десятков предприятий
обеспечивают очень большую долю товарных
и финансовых потоков. Вследствие этого
по объему реализации продукции, инвестиционным
потребностям, уровню капитализации, размеру
прибыли многие ведущие промышленные
предприятия существенно превышают возможности
отдельных коммерческих банков
Скорейшее восстановление
и наращивание капитальной базы банковской
системы, а также централизация и концентрация
национального банковского капитала являются
важнейшими предпосылками достижения
глобальной политической цели превращения
России в развитую страну с конкурентоспособной
экономикой. Вакуум на российском банковском
рынке рискует быть заполненным более
мощными иностранными банками, присутствие
которых в последнее время динамично растет
как в розничном, так и в корпоративном
сегментах рынка.