Банки. Их виды и функции

    Особое  значение для нормальной работы коммерческого  банка имеет  формирование  его  пассивов,  т. е. источников вложения средств,  основными  компонентами  которых выступают собственные,  привлеченные и заемные средства. Операции банков по привлечению средств называются пассивными банковскими операциями.

         Собственные средства банка складываются в основном  из  уставного,  резервного и других фондов, образуемых из прибыли.

         Уставной фонд служит основным обеспечением обязательств банка  и формируется из вносов предприятий, объединений, организаций. В настоящее  время минимальный уставной фонд вновь регистрируемых  коммерческих банков установлен в размере 100 млн. руб. Уставной фонд банка может быть увеличен.

         Резервный  фонд  предназначен для покрытия непредвиденных расходов  и  убытков  банка. Формируется  резервный фонд путем ежегодных  отчислений  в размере, например, не менее 5% чистой прибыли банка  до тех пор, пока не составит 25% величины уставного фонда.

         В  банке формируются  также и иные фонды: страховой, материального  поощрения, специального назначения, производственного  и социального развития.

         Наряду  с  фондами  другим немаловажным компонентом собственных  средств банка выступают доходы, формирующиеся при осуществлении банковских операций за счет следующих поступлений:

         процентов по ссудам;

         процентов по  корреспондентским  и срочным счетам в других банкам;

         доходов от принадлежащих  банку ценных бумаг;

         выручки от валютных и финансовых операций;

         комиссионных  вознаграждений  за  исполнение  поручений клиентов, выполнение агентских, консультационных услуг.

         Другая  важнейшая  составляющая пассива банковского  баланса - привлеченные и заемные средства. Последние включают в себя межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и долговые обязательства банка. Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных  средств  по  расчетным операциям и кредиторской задолженности клиентов.

         Активные  операции коммерческих банков представляют собой  операции  по  размещению  собственных,  привлеченных и заемных средств. Это, прежде всего кредитные операции. Коммерческие банки осуществляют кредитование предприятий, объединений,  организаций,  учреждений  и граждан на принципах срочности, возвратности и платности кредитов.

         Помимо  привлечения  вкладов и размещение их в виде кредитов, коммерческие банки:

         осуществляют  расчеты   по  поручению  клиентов  и банков-корреспондентов,  их кассовое обслуживание; инкассацию денежной выручки и доставку ценностей;

         открывают и ведут  счета клиентов и банков корреспондентов, в том числе и иностранных;

         осуществляют финансирование капитальных вложений по поручению  владельцев  или  распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств;

         выпускают, продают, покупают и хранят акции, облигации, другие ценные бумаги и платежные  документы, осуществляют иные операции с ними.

2. Лизинговые операции

 
 

         Преобразование под  воздействием научно-технического прогресса сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость  поиска и внедрения нетрадиционных для народного хозяйства нашей страны методов обновления материальной базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности. Место лизингового бизнеса в предпринимательстве определяется прежде всего самими объектами лизинга, представляющими собой важнейшие элементы активной части основных фондов - машины, оборудование, транспортные и другие средства.

         Лизинг выполняет  несколько функций. Во-первых, он является формой вложения средств в основные Фонды, дополнением к традиционным каналам финансирования. Предприятие-лизингополучатель  имеет возможность пользоваться необходимым для него имуществом без единовременной мобилизации на эти цели собственных средств или привлечения заемных средств. Лизингополучатель освобождается от единовременной полной оплаты стоимости имущества, что выгодно отличает лизинг от обычной купли-продажи и в ряде случаев рассматривается как ее альтернатива. Кроме того, лизинг может открывать доступ к необходимому и имуществу в случае каких-либо кредитных ограничений и невозможности привлечения для этих целей заемных средств.

         Привлекательной стороной лизинга служит и порядок осуществления платежей по лизингу. С одной стороны, сроки и размер оплат являются предметом взаимной договоренности сторон и поэтому могут очень гибко учитывать интересы каждой стороны. Так, исходя из особенностей финансового состояния лизингодателя и лизингополучателя, может применяться отсрочка первого платежа,  нарастание лизинговых выплат или, наоборот, авансовый платеж, снижение объема выплат и т.д. С другой стороны, взаимная заинтересованность может быть реализована при определении порядка и характера лизинговых платежей, а именно: лизинговые взносы могут производиться из выручки от продажи произведенной на этом оборудовании продукции, платежи могут принимать не только денежную форму, но и выражаться частично или полностью в форме товаров или встречных услуг. Это преимущества лизинга.

         Вместе с тем  лизинг имеет и отрицательную  сторону, он относительно дорог для  лизингополучателя по сравнению  с покупкой имущества в собственность  за счет собственных или заемных  средств. В связи с этим заключению каждой сделки должен предшествовать всесторонний анализ конкретных условий и потребностей, всех положительных и отрицательных сторон лизинга, финансовая оценка последствий применения лизинга для финансового состояния пользователя.

         Вторая функция лизинга заключается в том, что он является одним из наиболее прогрессивных методов материально-технического обеспечения производства, открывающий пользователям доступ к передовой технике в условиях ее быстрого морального старения. Мировой опыт свидетельствует, что бурное развитие лизинга инициируется ускорением темпов научно-технического  прогресса. Лизинг позволяет разрешить противоречия между необходимостью использования в условиях обостряющейся конкуренции самой современной техники и быстрым ее моральным старением. Он оказывается особенно эффективным в отношении особо дорогостоящей, с наибольшим риском морального старения техники. Так, в конце 60-х - начале 70-х годов лизинговый «бум» за рубежом был вызван резко возросшим на рынке спросом на электронно-вычислительную технику, наиболее технически прогрессивную и дорогостоящую по тем временам, которая и стала наряду со средствами транспорта первыми объектами лизинга.

         В самом широком  смысле лизинг представляет собой комплекс имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование. Такой комплекс, помимо собственно договора лизинга, включает в себя и другие договоры, в частности договор купли-продажи и договор займа; при этом отношения по временной передаче имущества в пользование предстают  собой определяющие, стержневые в лизинге. Вспомогательную роль выполняют отношения по купле-продаже имущества. Эти отношения не только предшествуют собственно передаче имущества в пользование, но и завершают весь комплекс отношений лизинга в случае приобретения имущества пользователем в собственность после окончания договора лизинга.

    Первой  стороной является собственник имущества, представляющий его в пользование  на условиях лизингового соглашения (так называемый лизингодатель). В  его лице могут выступать:

• учреждения банка или его филиал, в уставе которых предусмотрен этот вид предпринимательства;
• финансовая лизинговая компания, создаваемая специально для осуществления лизинговых операций, основной и фактической единственной функцией которой является оплата имущества, финансирование сделки;
• специализированная лизинговая компания, которая в дополнение к финансовому обеспечению сделки берет на себя весь комплекс услуг нефинансового характера: содержание, ремонт имущества, замену изношенных частей, консультация по его использованию и т.д.;
• любая фирма или предприятие, для которых лизинг непрофилирующая, но и незапрещенная уставом сфера предпринимательства и которые имеют финансовые источники для проведения лизинговых операций.

         Второй стороной является пользователь имущества (так  называемый лизингополучатель), которым может быть юридическое лицо любой формы собственности: государственное предприятие, организация, кооператив, акционерное общество, товарищество и т. д.

         Третий участник лизинговой сделки – продавец имущества будущему собственнику-лизингодателю (поставщик), которым может быть, любое юридическое лицо: производитель имущества, кооператив, снабженческо-сбытовая, торговая организации и т.д.

    В классической лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами строятся по следующей схеме: будущий лизингополучатель, нуждающийся в определенных видах имущества, самостоятельно подбирает располагающего этим имуществом поставщика. В силу отсутствия собственных средств и доступа к заемным средствам для приобретения его в собственность он обращается к  будущему лизингодателю, имеющему необходимые средства, с  просьбой о его участии в сделке. Оно выражается в покупке им  имущества у поставщика в собственность и последующей его передаче лизингополучателю в пользование на оговоренных условиях.

         Ограничение взаимоотношений  двумя участниками (собственником  и пользователем) присуще двусторонним рентинговым соглашениям. Возникающие  при этом отношения во многом сходны с отношениями лизинга. Их основное отличие состоит в том, что договор заключается на более короткий срок, в течение которого все обслуживание имущества возлагается на рентинговую компанию, вследствие чего и стоимость договора выше, чем при обычной лизинговой сделке. Кроме того, рентинг не предусматривает права последующей покупки арендованных машин и оборудования.

    Стержнем  любой лизинговой сделки является финансовая, а точнее кредитная операция. Лизингодатель  оказывает пользователю своего рода финансовую услугу: он приобретает  имущество в собственность за полную стоимость и за счет периодических  взносов в конечном счете возмещает эту стоимость. Поэтому, исходя из финансовой стороны отношений, лизинг рассматривают как одну из форм кредитования машин и оборудования, альтернативную традиционной банковской ссуде.

         Лизинг рассматривается  с различных точек зрения, в  основе которых находится противоречивая, двойственная природа лизинга. Эта двойственность проявляется в том, что, с одной стороны, лизинг представляет собой вложения средств на возвратной основе в основной капитал. Предоставляя на определенный период элементы основного капитала, собственник в установленное время получает их обратно, т.е. налицо существование принципов срочности и  возвратности; за свою услугу он получает вознаграждение в виде комиссионных - тем самым обеспечивается реализация принципа платности. Следовательно, по своему содержанию лизинг соответствует кредитным отношениям и сохраняет сущность кредитной сделки.

         Таким образом, если рассматривать лизинг в качестве передачи имущества во временное  пользование на условиях срочности,  возвратности и платности, его можно классифицировать как товарный кредит в основные фонды. В экономическом смысле лизинговый кредит есть кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользование имущества. Субъектами лизингового кредита выступают в лице заимодателя - лизингодатель и в лице заемщика - лизингополучатель, а объектом ссуды являются машины, оборудование, транспортные средства) и другие элементы основных средств.  
 

3. Факторинговое обслуживание

 
 

         Факторинг - переуступка  факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания поставщика.

         В основе факторинга лежит переуступка неоплаченных долговых требований факторинговой  компании, что является общим элементом  для всех видов факторинга.

         Факторинговые операции банков классифицируются как:

• внутренние, если поставщик и его клиент, т.е. стороны по договору купли-продажи, а также факторинговая компания находятся в одной и той же стране, или международные;
• открытые, если должник уведомлен об участии в сделке факторинговой компании, или закрытые (конфиденциальные). Уведомление должника при открытом факторинге осуществляется путем соответствующей записи на счете-фактуре, подтверждающей, что правопреемником по возникающему долгу является определенная факторинговая компания и что платеж должен осуществляться в ее пользу;
• с правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму, или без подобного права. Данные условия связаны с рисками, которые возникают при отказе плательщика от выполнения своих обязательств, т.е. кредитными рисками;
• и другие (менее распространенные в отечественной практике).

4. Трастовые операции

 
 

         В зарубежной практике под трастовыми подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица.