Анализ кредитоспособности заемщика

     Для объективной оценки достоверности  представленной информации кредитному инспектору целесообразно запросить у потенциального заемщика независимое аудиторское заключение (выданное аудиторской фирмой с безупречной репутацией) по итогам отчетных периодов, по которым представлены финансовые отчеты. При анализе учредительных документов инспектор устанавливает круг лиц, имеющих полномочия подписывать кредитный договор, изучает договор обеспечения и представленную финансовую отчетность. Представленные организацией-заемщиком налоговые декларации должны содержать отметки налоговых органов о сдаче этих деклараций в предусмотренные законодательством сроки. Кроме того, кредитный инспектор должен проверить комплектность документов, необходимых для выдачи кредита, и в случае необходимости затребовать недостающие или дополнительные документы.

     Ключевой  этап методики – расчет финансовых коэффициентов. Несмотря на существующие различия в современной банковской практике, можно выделить четыре основные группы таких коэффициентов:

     − коэффициенты ликвидности (платежеспособности);

     − коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости);

     − коэффициенты оборачиваемости;

     − коэффициенты рентабельности.

     В качестве дополнительных характеристик  используются следующие показатели:

     − уровень делового риска;

     − длительность и размер просроченной задолженности различным коммерческим банкам;

     − состояние дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение;

     − оценка менеджмента и др.

     На  данном этапе для оптимизации  методики необходимо проследить за отсутствием дублирующих друг друга коэффициентов (таких как коэффициент автономии и коэффициент финансовой зависимости).

     Для расчета веса и категорий финансовых коэффициентов в рейтинговом  показателе необходимо:

     − определить группу финансовых коэффициентов, используемых для расчета рейтингового показателя;

     − установить степень значимости каждого  финансового коэффициента для оценки кредитоспособности заемщика;

     − определить рекомендуемые нормативные (критические) значения каждого финансового  показателя и его возможные границы в зависимости от отрасли деятельности организации;

     − разбить показатели на категории  в зависимости от их фактических  значений;

     − уточнить вес каждого финансового  коэффициента на основе анализа финансовой отчетности и информации об отрасли деятельности организации.

     Формула расчета итоговой суммы баллов имеет  вид:

     R = Σ (Вес i-го показателя ×  Категория i-го показателя).

     В соответствии с полученной суммой баллов заемщику присваивается определенный класс, который позволяет сделать заключение о возможности предоставления кредитных ресурсов. Как правило, устанавливается три класса:

     − первый – кредитоспособность не вызывает сомнений;

     − второй – кредитование требует взвешенного  подхода;

     − третий – кредитование связано с  повышенным риском.

     После изучения кредитным подразделением всех представленных заемщиком (поручителем, гарантом, залогодателем) документов, установления юридическим подразделением правовой силы этих документов, их проверки службой безопасности на предмет  наличия негативной информации о деловой репутации организации и руководства заемщика (поручителя, гаранта, залогодателя) составляется мотивированное

     заключение, содержащее анализ возможности и  условий предоставления кредита, которое  передается на рассмотрение Кредитному комитету банка. Решение о предоставлении или отказе в предоставлении кредита принимает Кредитный комитет.

     Преимуществом рейтинговой (балльной) методики оценки кредитоспособности заемщика является высокая степень ее адаптации  к изменяющейся макроэкономической ситуации в стране. При улучшении (ухудшении) общей экономической обстановки банку необходимо лишь внести корректировки в нормативные значения показателей, разбивающие их на категории, либо изменить величину суммы баллов, необходимых, чтобы отнести заемщика к тому или иному классу кредитоспособности. Кроме того, в процессе расчета итогового балла рейтинговая методика позволяет учесть множество финансовых показателей и коэффициентов, делая таким образом наиболее полный и объективный учет количественных показателей деятельности заемщика.

     Однако  анализ кредитоспособности заемщика лишь на основе количественных показателей  не дает его точной оценки, так как  неизученными остаются качественные показатели. Учет только количественных показателей  приводит к нивелированию особенностей, присущих конкретному заемщику, которые также влияют на его кредитоспособность и на решение о выдаче ему кредита.

     Отсутствие  научного обоснования весов показателей  делает оценку кредитоспособности излишне  субъективным и недостаточно надежным инструментом управления кредитным риском.

     Еще одним недостатком рейтинговой  методики является трудность оценки будущей кредитоспособности заемщика.

     Для оценки кредитоспособности на перспективу  нужно, помимо указанного, учесть влияние  предстоящих конъюнктурных изменений в экономике, сказывающихся на деятельности заемщика, с учетом сумм и сроков предстоящих поступлений доходов и их использования, в соответствии с обязательствами по платежам (за материалы, энергию, и др.) и погашением ссудной задолженности. Для этого используется такой действенный инструмент оценки кредитоспособности, как анализ денежного потока заемщика. При этом определяются основные притоки и оттоки денежных средств. Планирование денежного потока позволяет спрогнозировать поведение заемщика в будущем и оценить источники погашения кредита 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

     В заключении хотелось бы еще раз подчеркнуть  большое практическое значение темы данной работы.

     Огромные  неплатежи в стране были связаны  с недооценкой моментов кредитных  рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике.

     При рассмотрении экономического положения  потенциального заемщика важны буквально  все моменты, иначе банк может  понести огромные потери. Кредитным  отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий российский опыт.

     Сигналы из истории заемщика (недавняя финансовая несостоятельность заемщика, расхождения  и противоречия в информации о  заемщике). Сигналы, касающиеся руководства и управления заемщика (заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать, невысокие моральные качества руководителя, борьба за власть в руководстве среди партнеров, между членами семьи - владельцами компании, частые смены в руководстве, строптивый, неуравновешенный характер руководителя, стремление руководства заемщика ускорить кредитный процесс, оказать давление на банковского работника). Сигналы, отражающие производственную деятельность заемщика (круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован, ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами, заемщик относится к той отрасли, которая в данный момент испытывает проблемы, упрощенное ведение баланса, т. е. активы и пассивы не детализируются по статьям). Сигналы, относящиеся к организации кредитования (заемщик не представляет четко цель, на которую испрашивается кредит, у заемщика нет ясной программы погашения ссуды, отсутствие резервных источников погашения кредита, заемщик не имеет материального (сырьевого и т. д.) обеспечения своей цели, на которую предоставлен кредит). Сигналы, фиксирующие отклонения от установленных норм (нарушения в периодичности предоставления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности, отклонения от нормы порядка ведения банковских счетов (нарушения в системе овердрафта и т. п.), пересмотр условий кредитования; изменения в схеме погашения кредита; просьба о пролонгации ссуды, отклонения показателей хозяйственно-финансовой деятельности компании-заемщика от плановых или ожидаемых, отклонения в системе учета и контроля заемщика).

       Все эти сигналы настораживают  банк и помогают предотвратить  просроченные кредиты либо выявить  их возникновение. Определив сомнительные  кредиты, банк принимает программу  действий, направленную на погашение  кредитов. В большинстве случаев заемщик еще не потерял способность отвечать по своим обязательствам. В этой ситуации банк рассматривает вопрос об изменении условий кредитного соглашения. Новые условия затрагивают график погашения кредита, касаются организации взаимных и согласованных действий банка и заемщика, цели которых - ликвидация проблемных кредитов. Банк может взять на себя функции контролера за движением оборотных средств компании-заемщика или консультанта в процессе принятия фирмой управленческих решений. В случаях, когда заемщик исчерпал все возможности для погашения ссуды и заключение нового кредитного соглашения неэффективно, банк вынужден прибегнуть к передаче дел в суд. 
 
 
 
 
 

     Список  использованной литературы 

     1. Банковское дело: современная система  кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. О.И. Лаврушина. — 3-е изд., доп. - М.: КНОРУС, 2007. - 264 с.

     2. Банковское дело: Учебник / Под  ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П.  Кроливецкой. — 5-е изд., перераб.  И доп. — М.: Финансы и статистика, 2003. —592 с.

     3. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка  кредитоспособности заемщика: учебно-практическое  пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. — М.: КНОРУС, 2005. - 272 с. .    

     4.  Банковское дело: управление и  технологии: Учебное пособие для вузов / Под ред. А.М. Тавасиева. – М., 2001. .      

     5. Основы банковской деятельности / Под ред. Тагирбекова. – М., 2001.