Анализ деятельности Управления кредитования Псковского филиала ОАО «Балтийский Банк»

     Структуру органов внутреннего контроля можно  представить на рис. 1.1.

     

     Рис. 1.1. Структура органов внутреннего контроля Банка

     Контроль  за финансово-хозяйственной деятельностью  ОАО «Балтийский банк» осуществляется Ревизионной комиссией, которая  избирается Общим собранием акционеров Банка сроком на 1 год в количестве не менее 3-х членов.

      Проверки  осуществляются Ревизионной комиссией  по итогам деятельности Банка за год, а также в любое время по инициативе Ревизионной комиссии Банка, Совета директоров Банка, по решению Общего собрания акционеров Банка или по требованию акционеров (акционера), владеющих в совокупности не менее чем 10% голосующих акций Банка.

     Служба  внутреннего контроля по собственной  инициативе докладывает Совету Директоров о вопросах, возникающих в ходе осуществления своих функций, и  предложениях по их решению, а также раскрывает эту информацию

Президенту  и Правлению Банка.

     Деятельность  Банка подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление таких проверок.

     Аудиторская проверка Банка осуществляется в  соответствии с законодательством Российской Федерации. Аудитора Банка утверждает Общее собрание акционеров Банка. Размер оплаты услуг аудитора определяется Советом директоров Банка.

     Аудиторская организация обязана составить заключение о результатах аудиторской проверки, содержащее сведения о достоверности финансовой отчетности Банка, выполнении им обязательных нормативов, установленных Банком России, качестве управления Банком, состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые федеральными законами и Уставом Банка.

     Аудиторское заключение направляется в Банк России в порядке и в сроки, установленные Банком России.

     Построенная таким образом система внутреннего контроля и аудита позволяет выявлять существующие риски в деятельности, как отдельных подразделений, так и банка в целом. 

     1.4. Риски в деятельности Банка. Назначение, порядок формирования

     и использования резервов по активным операциям банка 

     Риск  для банка представляет собой  вероятность потерь и тесно связан с нестабильностью получения банковского дохода.

     Управление  рисками играет важную роль в банковской деятельности и деятельности Банка.

     Рассмотрим  основные виды рисков, присущих деятельности ОАО Балтийский Банк.

     Кредитный риск

     Управление кредитными рисками является составной частью системы управления рисками Банка в целом и соответствует общему Положению о системе оценки и управления рисками в Балтийском Банке.

     Оценка кредитных рисков осуществлялась на основе Кредитной Политики Банка, цель которой - организация в Банке современной и эффективной системы кредитования, управление и контроль за кредитными рисками в процессе обеспечения наиболее эффективного размещения ресурсов Банка.

     Кредитная политика определяет: систему оценки кредитного риска по ссудам; порядок оценки ссуд; описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика; предельные уровни отраслевых рисков; процедуры принятия и исполнения решений по формированию резервов; оценку кредитного риска по портфелю однородных ссуд и др.

     Управление  кредитными рисками строится на основе постоянного контроля качества проведения кредитных операций, полноты и правильности формирования резервов на возможные потери, постоянное совершенствование системы контроля кредитных рисков.

     Риск  потери ликвидности

     На  способность Банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед клиентами  влияет риск ликвидности. С целью  управления риском ликвидности Банк осуществляет ежедневный анализ ожидаемых  будущих поступлений и оттока средств от операций с клиентами и банковских опе-

раций в разрезе валют и выполнения экономических нормативов.

     Риск  потери ликвидности – это риск убытков вследствие неспособности  банка обеспечить исполнение своих  обязательств в полном объеме.

     Рыночный  риск

     Рыночный  риск – риск возникновения у банка  убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов банка, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.

     Страновой риск

     ОАО «Балтийский Банк» осуществляет свою деятельность на территории РФ, поэтому подвержен влиянию странового риска, присущего РФ.

     Страновой риск непосредственно связан с процессом  выхода банка на ми-

ровые финансовые рынки и зависит от экономической, социальной или политической стабильности стран-клиентов или стран-контрагентов. ОАО «Балтийский Банк» не имеет приобретенных ценных бумаг иностранных эмитентов. По оценкам Банка, доходы от основной деятельности, не связанные с Российской Федерацией, минимальны, что свидетельствует о низкой степени зависимости Банка от рисков иных стран.

     Операционный  риск

     В своей деятельности по управлению операционным риском Банк руководствуется принципами, изложенными в Письме ЦБ РФ от 24.05.05г. №76-Т.

     К источникам операционного риска следует отнести персонал Банка (его мошеннические, ошибочные действия и т.п.); информационные и технологические системы, действующие в Банке (сбои в работе программного обеспечения, устаревшее программное и/или аппаратное обеспечение, пр.); внешнюю среду, не управляемую Банком (поведение клиентов банка, природные события типа пожара и пр.).

     Правовые  риски

     Управление  правовым риском в Банке осуществляется в соответствии с рекомендациями, изложенными в Письме Банка России от 30.06.2005 № 92-Т.

     В целях поддержания правового  риска на приемлемом уровне Банком осуществляется обеспечение правомерности совершаемых банковских операций и других сделок; сбор и анализ информации о фактах проявления правового риска в Банке и других кредитных организациях; меры по минимизации правового риска в соответствии с характером и масштабами деятельности Банка.

     ОАО «Банк «Балтийский Банк» применяет  такие меры по минимизации правового  риска как:

     - своевременное информирование руководителей и сотрудников Банка об изменениях законодательства РФ, внутренних документов Банка, а также о событиях правового риска в Банке или других кредитных организаций;

     - мониторинг изменений законодательной  и нормативной базы РФ и анализ необходимости изменения внутренней нормативной базы Банка;

     - мониторинг внутренних нормативных документов Банка на предмет их наличия, полноты и соответствия законодательной и нормативной базе РФ;

     - обеспечение доступа максимального количества сотрудников Банка к электронным правовым базам документов.

     Риск  потери деловой репутации (репутационный  риск)

     Репутационный риск заключается в возможности  возникновения у Банка убытков  в результате уменьшения числа клиентов вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости Банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом.

     Способы Банка по минимизации и оптимизации рисков включают в себя соблюдение политики ограничения банковских рисков по всем банковским операциям и другим сделкам, проводимым банком, с последующим контролем за ее исполнением, требований законодательства, нормативных актов Банка России, стандартов профессиональной деятельности и деловой этики.

     В целях снижения рисков потерь ОАО  «Балтийский банк», в соответствии с Положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», утвержденным ЦБ РФ 9 июля 2003г. №232-П, формирует резервы на возможные потери.

     Резерв  на возможные потери формируется по: балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь; условным обязательствам  кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах; срочным сделкам, исполнение которых (дата расчетов) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения; прочим возможным потерям.

     В целях определения величины резервов на возможные потери кредитные организации  на основании мотивированного суждения об уровне риска классифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва (остатки на соответствующих балансовых счетах; контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, отражаемые на внебалансовых счетах) в одну из пяти групп риска с точки зрения вероятности потерь.

     Размер  резерва на возможные потери представлен  в табл. 1.1.

     Таблица 1.1

     Размер  резерва на возможные потери

 

     I группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь. В том числе есть все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства;

     II группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, наличие в деятельности контрагента известных кредитной организации недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов деятельности контрагента, а также неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых он работает);

     III группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);

     IV группа риска - анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка (рынков) выявил существование потенциальных и умеренных реальных угроз (указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (напр., затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств);

     V группа риска - есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств и/или отсутствием обеспечения выполнения указанных обязательств.

     Совокупная  величина фактически созданного резерва  на возможные потери должна соответствовать величине возможных потерь.

     Глава 2. Анализ финансового положения ОАО «Балтийский Банк»

     2.1. Анализ баланса КБ ОАО «Балтийский банк»

     Банковские  ресурсы — совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций.

     Для того чтобы провести оценку средств  и источников средств банка, составляется сравнительно-аналитический баланс. В структуре активов баланса банка отражаются две группы активов - активы, приносящие доход и активы, не приносящие дохода. В структуре пассивов - собственные средства; заемные и привлеченные средства.

     Для анализа структуры и динамики активов банка обратимся к  табл. 2.1, составленной на основе аналитического баланса ОАО «Балтийский банк».