Договор финансовой аренды

      2 Основные элементы договора финансовой аренды (лизинга)

      2.1 Субъекты и предмет финансовой аренды

      Субъектами  лизинга являются:

      1) лизингодатель -  физическое  или юридическое лицо,  которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе  реализации  лизинговой  сделки  в  собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную   плату,  на  определенный  срок  и  на  определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода   к  лизингополучателю  права  собственности  на  предмет лизинга.

      В роли лизингодателей могут выступать  индивидуальные предприниматели и  юридические лица - коммерческие организации. Лизингодатель - индивидуальный предприниматель  должен зарегистрироваться в качестве будущего субъекта лизинговой деятельности. Лизингодатель – коммерческая организация называется лизинговой компанией (фирмой). В роли лизинговой компании может выступать коммерческая организация любой организационно- правовой формы.

      Лизинговые  компании – нерезиденты должны быть учреждены в  своих странах  в качестве юридических лиц –  коммерческих организаций. Что касается нерезидентов – физических лиц, то они должны иметь право заниматься предпринимательской деятельностью согласно законодательству свое страны. Лизинговые компании имеют право привлекать средства юридических и (или) физических лиц (как резидентов, так и  нерезидентов) для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством РФ порядке.

      В настоящее время  какой-либо специальный порядок привлечения средств лизинговыми компаниями отсутствует. Лизингодатели - физические лица правом привлекать денежные средства формально не наделены.

      2) Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое получает имущество (предмет лизинга) во временное владение и пользование на основании договора лизинга.  С учетом того, что предметом договора лизинга может быть вещь, используемая для предпринимательской деятельности, в роли лизингополучателя могут выступать юридические лица - коммерческие организации и индивидуальные предприниматели – во всех случаях, а также некоммерческие организации – в тех случаях, когда им это разрешено. Физические лица, не относящиеся к числу индивидуальных предпринимателей, заключать договоры лизинга не вправе.

      Лизингодатель и лизингополучатель выступают  в качестве сторон договора лизинга. Однако с договором лизинга тесно  связан договор купли-продажи (поставки), на основании которого производится приобретение предмета лизинга в собственность лизингополучателя. Поэтому одним из непременных участников лизинговых операций выступает продавец (поставщик) предмета лизинга.

      3) Продавец (поставщик)   -   физическое  или юридическое лицо,   которое в соответствии   с   договором   купли   -   продажи   с   лизингодателем   продает   лизингодателю   в   обусловленный  срок   производимое  (закупаемое)  им  имущество,  являющееся   предметом   лизинга.  Продавец  (поставщик)  обязан  передать  предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю  в  соответствии  с  условиями договора купли - продажи. Соответственно к продавцу предъявляются требования, установленные для договора купли-продажи. При возвратном лизинге продавец совпадает с лизингополучателем.

      Помимо  лизингодателя, лизингополучателя  и продавца, т. е. обязательных участников лизинговых операций, в них могут быть задействованы и участники факультативные -  кредитор и поручитель лизингодателя, подрядчики и лица, оказывающие возмездные услуги сторонам договора лизинга, а также иные лица.

      Предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудования, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

      Наиболее  типичные предметы договора лизинга - движимые вещи, поскольку наибольшую прибыль приносит систематические, массовые и потому стандартизированные  деловые операции. А они возможны прежде всего с движимыми объектами, ведь среди них больше всего вещей, определяемых родовыми признаками, которые допускают стандартизацию. Что касается недвижимости или предприятий, то эти объекты всегда индивидуально определены и поэтому передача их в лизинг требует «штучного» подхода. Это затрудняет широкое распространение лизинга в данной сфере. Однако заключение договора лизинга не исключено и в отношении таких нетипичных объектов⁹.

      Упоминание  среди объектов лизинга транспортных средств, зданий (сооружений) и предприятий  ставит вопрос о разграничении договоров аренды  соответствующих объектов лизинга. Правила об аренде транспортных средств, зданий (сооружений)  и предприятий применяются, если они не изменены нормами о лизинге. Таким образом,  в данном случае налицо как бы  три уровня правового регулирования отношений по аренде. Сначала применяются нормы о лизинге, затем, в неурегулированной части,  - правила об аренде объектов, упомянутых в ГК РФ, и в последнюю очередь – общие правила о договорах аренды.

      Предметом лизинга не могут быть земельные  участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

      2.2 Виды лизинга

      Рынок лизинговых услуг характеризуется  многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции.

      При выделении видов лизинга исходят  прежде всего из признаков их классификации, которые характеризуют: отношение  к арендуемому имуществу; тип  финансирования лизинговой операции; тип лизингового имущества; состав участников лизинговой сделки; тип передаваемого в лизинг имущества; степень окупаемости лизингового имущества; сектор рынка, где проводятся лизинговые операции; отношение к налоговым, таможенным и амортизационным льготам и преференциям; порядок лизинговых платежей¹⁰.

      По  отношению к арендуемому имуществу (или по объему обслуживания) лизинг делится на:

      1) Чистый, когда все расходы по обслуживанию имущества принимает на себя лизингополучатель. При этом лизингополучатель переводит лизингодателю чистые, или нетто, платежи. Большинство услуг на отечественном лизинговом рынке оборудования являются чистыми.

      2) Полный, или, как его еще называют “мокрый” лизинг, когда лизингодатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества. Его используют, как правило, сами изготовители оборудования. По стоимости полный лизинг один из самых дорогих, так как у лизингодателя увеличиваются расходы на техническое обслуживание, сопровождение квалифицированным персоналом, ремонт, поставку необходимого сырья и комплектующих изделий.

      3) Частичный (с частичным набором услуг), когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

      По  типу финансирования  лизинг делится на:  1) Срочный, когда имеет место одноразовая аренда имущества. 2) Возобновляемый (револьверный), при котором после истечения первого срока договор лизинга продлевается на следующий период. При этом объекты лизинга через определенное время в зависимости от износа и по желанию лизингополучателя меняются на более совершенные образцы. Лизингополучатель принимает на себя все расходы по замене оборудования. Количество объектов лизинга и сроки их использования по возобновляемому лизингу заранее сторонами не оговариваются¹¹.

      Разновидностью  возобновляемого лизинга является генеральный лизинг, который позволяет лизингополучателю дополнить список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов. Генеральный лизинг используется, когда требуется срочная поставка или замена уже полученного по лизингу оборудования, а времени, необходимого на  проработку и заключение нового контракта, как правило, нет. По условию соглашения в режиме генерального лизинга лизингополучателю в случае возникновения срочной непредвиденной необходимости в получении дополнительного оборудования достаточно направить лизингодателю запрос на поставку требуемого оборудования со ссылкой на согласованный перечень или каталог. В конце периода, на который заключено соглашение, производится перерасчет лизинговых платежей с учетом разновременности затрат лизингодателя и заключается новое соглашение¹².

      В зависимости от состава участников (субъектов) сделки различают следующие виды лизинга:

      1) Прямой лизинг, при котором собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг (двухсторонняя сделка).  По сути, эту сделку нельзя назвать классической лизинговой сделкой, так как в ней не участвует лизинговая компания.

      Одной из форм прямого лизинга является возвратный лизинг, который представляет  собой систему взаимосвязанных соглашений, при которой фирма - собственник зданий, сооружений или оборудования продает эту собственность финансовому институту (банку, страховой компании, инвестиционному фонду, фирме, специально ориентированной на лизинговые операции) с одновременным оформлением соглашения о долгосрочной аренде своей бывшей собственности на условиях лизинга.

      Возвратный  лизинг выступает в данном случае как альтернатива залоговой операции, причем продавец собственности, который в результате сделки становится ее арендатором, немедленно получает в свое распоряжение от покупателя взаимно согласованную сумму сделки купли-продажи, а покупатель продолжает участвовать в этой операции, но уже в качестве арендодателя. Возвратный лизинг необходим, прежде всего, для тех хозяйствующих субъектов, которым срочно требуются значительные объемы оборотных средств.

      При возвратном лизинге арендная плата  устанавливается по следующей схеме: сумма платежей должна быть достаточной  для полного возмещения инвестору всей суммы, которая была выплачена им при покупке, и плюс к этому обеспечивать среднюю норму прибыли на инвестированный капитал.

      2) Косвенный лизинг, когда передача имущества в лизинг происходит через посредника. Такого рода сделка схожа с классической лизинговой операцией, так как в ней участвуют поставщик, лизингодатель и лизингополучатель, причем каждый из них выступает самостоятельно.   3) Раздельный лизинг (лизинг с участием множества сторон) - этот вид лизинга распространен как форма финансирования сложных, крупномасштабных объектов, таких, как авиатехника, морские и речные суда, железнодорожный и подвижной состав, буровые платформы и т.п. Такой лизинг называется еще групповым, или акционерным, лизингом с участием нескольких компаний поставщиков, лизингодателей и привлечением кредитных средств у ряда банков, а также страхованием лизингового имущества и возврата лизинговых платежей с помощью страховых пулов.      По типу имущества различают: 1) Лизинг движимого имущества (оборудование, техника, автомобили, суда, самолеты и т.п.), в том числе нового и бывшего в употреблении. 2) Лизинг недвижимости (здания, сооружения).

      По  степени окупаемости имущества лизинг подразделяется на:    1) Лизинг с полной окупаемостью (или близкой к полной), когда в течение срока действия лизингового договора происходит полная или близкая к полной амортизация имущества и, соответственно, выплата лизингодателю стоимости имущества. 2) Лизинг с неполной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного лизингового договора происходит частичная амортизация имущества и окупается только часть ее.

      В соответствии с признаками окупаемости (условиями амортизации имущества) выделяют: 1) Финансовый (капитальный) лизинг - представляет собой взаимоотношения партнеров, предусматривающие в течение периода действия соглашения между ними выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя. Данный вид лизинга характеризуется следующими основными чертами: а) участие кроме лизингодателя и лизингополучателя третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки); б) невозможность расторжения договора в течение основного срока аренды, то есть срока, необходимого для возмещения расходов арендодателя; в) продолжительный период лизингового соглашения (обычно близкий к сроку службы объекта сделки).

      После завершения срока лизингового соглашения (договора) лизингополучатель может  купить объект сделки по остаточной (а  не по рыночной) стоимости; заключить новый договор на меньший срок и по льготной ставке; вернуть объект сделки лизинговой компании.