Вексель в современном гражданском обороте

Ремитенту (следующему держателю векселя) принадлежит право требовать от векселедателя уплаты по векселю в случае отказа плательщика от акцепта или оплаты векселя. Но это право может быть использовано только при соблюдении ремитентом (держателем) таких условий: своевременного предъявления вексель акцепта или платежа и совершения протеста в случае неакцепта или неплатежа. Но если трассант сделает в векселе отметку "без протеста" или "без расходов", то соблюдение перечисленных условий для предъявления требования о платеже к трассанта не обязательно.

Обязательство трассанта перед ремитентом (и последующим держателем векселя) подтверждается подписью трассанта на векселя и в силу этого носит вексельный характер. Вместе с тем трассант и ремитент связаны отношениями того соглашения, которое было предпосылкой выдачи векселя. Эти правоотношения между ними регулируются не нормами вексельного права, а нормами гражданского права об обязательствах, вытекающих из договоров. Итак, выдача векселя, создавая новые вексельные отношения между трассантом и ремитента, не останавливает правоотношений, существующих между ними по основному соглашению.

Плательщик, который не акцептовал вексель, не является ответственным за вексель лицом, потому что он не подписывал векселя (подпись порождает ответственность). Но акцепт не является обязательно "Обязательным действием для того, чтобы плательщик осуществил оплату выставленного в его адрес векселя. Поэтому ремитент (или другой держатель векселя) вправе передать вексель плательщику в соответствующий срок для оплаты. Платеж, произведенный плательщиком по такому векселю, освобождает плательщика от его обязательства по основному договору с трассантом, а также освободит трассанта от его ответственности перед ремитентом (или другим держателем) по этому векселю. С оплатой векселя плательщиком вексель погашается. Если плательщик откажется от оплаты векселя, он будет нести ответственность только перед трассантом , но ответственность не вексельную, а такую, которая возникает из заключенного между ними соглашения, по которому и был выставлен вексель.

Акцептант - это лицо, которое взяло на себя обязательства осуществить оплату за выставленным на нее переводному векселю. Благодаря акцепту плательщик становится главным должником по векселю. Таким образом, акцепт является письменным обязательством на векселе плательщика уплатить его держателю в срок. С того момента, как акцептант вернул акцептованный им вексель, его обязательства по этому векселю становится безотзывным (даже если он позже и зачеркнул свою подпись). Акцепт осуществляется в виде надписи на лицевой стороне векселя. Акцепт должен быть простым и ничем не обусловленным, но может быть как полным (на всю сумму векселя), так и частичным (на часть суммы векселя). В случае отказа в акцепте векселедержатель должен опротестовать вексель в неакцепте. В этом случае у последнего его владельца возникает право оплаты в порядке регресса, то есть обратного требования к предыдущим обязанных по векселю лиц.

Рассмотрение классификации векселей в предыдущем подразделе дипломной работы показал, что субъектами вексельных отношений в Украине в настоящее время являются физические лица, корпорации, финансовые группы, коммерческие банки, НБУ, главное управление Государственного казначейства.

Заслуживает внимания изучение взаимоотношений фирм с банками в процессе вексельных отношений. Использование векселю банками превращает его в кредитное соглашение, он служит орудием коммерческого кредита.

Кредитное соглашение возникает вследствие учета банком векселя в интересах и по поручению своего клиента. Последний получает от банка средства под учтенный вексель как кредит, который будет выплачен векселедателем в срок, указанный в векселе, но получателем этих средств уже становится банк. Передача векселя банка осуществляется путем индоссамента, то есть надписью на векселе, содержащий поручение владельца векселя банка получить оплату. Эта операция называется "учет (дисконт) векселей".

Векселя, не соответствующие требованиям банка, вычеркиваются из реестра и возвращаются клиенту. Принятые векселя регистрируются в специальной "книге учета векселей", которая ежегодно открывается банком, а регистрационный порядковый номер этой книги проставляется на самом векселе.

Для своевременного получения платежей по учтенным векселям банк ведет надзор за сроками наступления платежа. С этой целью на каждое число составляется ведомость в двух экземплярах, которая заполняется данными о векселей со сроком исполнения на это число. Данные сведений сверяются с векселями, у хранилище (кассе) банка, после чего один экземпляр ведомости передается в операционный отдел, а второй остается у ответственного лица банка, ведет эти операции.

При получении платежа в ведомости делают соответствующие отметки, а вексель возвращается плательщику. В случае досрочных выплат по векселю плательщику возвращают соответствующую сумму дисконта (разница между номиналом, по которому банк купил вексель, и суммой, которую плательщик должен выплатить) за дни, которые остались до срока, исходя из ставки процента банка, уплачиваемого за средства по текущих счетах. В случае оплаты векселя после срока платежа, плательщик более вексельную сумму платит банку за просроченные дни пеню и 6% годовых (согласно УВЗ), а также расходы на опротестование (сообщения, отправка и т.д.). После этого вексель возвращается плательщику.

Неуплаченный в день срока платежа вексель банк должен передать на следующий день нотариусу или судебного исполнителя для опротестования. Это требование категорическим, поскольку упущения срока погашения и несвоевременное опротестования влечет потерю "юридической силы" векселя. Поэтому операции по учету векселей требуют особого внимания и ежедневного контроля.

Банк может сохранить вексель, учитывается, в срок его погашения (предъявление к оплате должнику). А при необходимости коммерческий банк может в свою очередь переобликовать (продать) вексель в центральном банке аналогичным способом. Эта операция называется перезалог векселей.

Поскольку векселя, как правило, выставляются на срок не более 90 дней, то учетная банковский кредит является краткосрочным. Цена покупки векселя состоит из его номинальной стоимости (сумма средств указана в векселе) за минусом учетной ставки (ставка учетного кредита).

С вексельным обращением связано предоставление еще одного вида кредита- акцептного. В отличие от учетного кредита, который предоставляется векселедержателю, средства при акцептном кредита предоставляются векселедателю (плательщику по векселю). За предоставление акцептного кредита банк взимает акцептную комиссию.

С помощью векселя предоставляется также авальный кредит (вексельное поручительство). Его назначение - покрыть обязательства клиента, если он не сможет выполнить их самостоятельно. Авальный кредит существует в виде различных форм гарантий или поручений гарантия платежа, гарантия поставки, гарантия предоставления ссуды, налоговые, таможенные, судебные поручения. Они призваны компенсировать риск хозяйственных партнеров клиента банка.

Для предприятий, которые интенсивно используют векселя, более эластичной формой вексельного кредита являются ссуды, выдаваемые под залог в форме открытого счета в определенном процентном отношении задолженности клиента относительно представленного им обеспечения. Банки могут открывать клиентам по их заявлению специальные ссудные счета и отражать в них сумму предоставленной ссуды под обеспечение принятых векселей.

Когда в процессе пользования кредитом по специальному ссудному счету клиента среди обеспечения будут выявлены векселя предприятий, против которых совершено протесты, то банк извещает об этом предъявителя и предлагает ему выкупить векселя опротестованного векселедателя или заменить их в недельный срок другими благонадежными векселями. Невыполнение этого требования влечет за собой закрытие этого кредита.

При проведении таких операций банком рекомендуется приобретать у клиента права инкассация векселей. Помимо получения дополнительной прибыли это будет одним из средств страхования банка от предъявления ему фальшивых векселей.

Бухгалтерские записи выданных ссуд под залог векселей осуществляются в специальных ссудных счетах, которые открываются на балансовых счетах по отраслевой принадлежности, предусмотренных в плане счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках.

Порядка ведения бухгалтерского учета, хронологических и синтетических записей по специальным ссудным счетам, обеспеченными векселями, предъявляются те же требования, что и к учету векселей, поскольку обращение векселей, их движение является общей экономической основой этих операций банка. При выдаче ссуд векселя является их залоговым обеспечением и источником погашения за счет оплаты, поступившей по ним, если заемщик не имеет возможности погасить задолженность иным образом. Выдача ссуд отражается по дебету, а погашение - по кредиту в специальном ссудном счете. В аналитическом учете самых важных роль имеет специальный ссудный счет, обеспечен векселями, в котором отражается движение задолженности по ссудам.

Банки могут выполнять также операции по инкассации векселей. Разница этой операции от других видов учета векселей в том, что при учете векселя банк испытывает особого риска, оплачивая вексель (за минусом дисконта), а при инкассо векселя он принимает только поручения получить в срок платеж и передать его владельцу векселя. Роль банка сводится лишь к точному исполнению инструкций клиента-векселедержателя. За осуществление инкассо банк получает комиссионное вознаграждение. По учтенного векселя, то он получает прибыль в виде дисконта (разницы между обусловленным номиналом и платежом плательщика), но в случае непоступления платежа, просрочки опротестования такого векселя банк отвечает за последствия несвоевременного совершения протеста по учтенным векселям.

Банки могут по поручению векселедателя осуществлять платежи по векселю в установленный срок. В этом случае банк, в противовес инкассации и учета векселей, является не получателем платежа, а становится плательщиком. Эта операция называется Домициляцией векселей, отмечается на лицевой стороне векселя. Выступая, как домицилиат, банк не рискует, поскольку он платит вексель только в том случае, если плательщик внес ему ранее вексельную сумму или плательщик в этом же банке достаточные средства на текущем счете и уполномочивает банк списать необходимую сумму для оплаты векселя. В противном случае банк отказывает в платеже, и вексель опротестовывается против векселедателя.

Дисконтные и залоговые операции с векселями дают коммерческим банкам возможность с меньшим риском нарушения своей ликвидности вкладывать в эти операции наиболее подвержены неожиданного изъятия депозиты (средства на расчетных, текущих и других аналогичных счетах). В случае неожиданного изъятия таких средств коммерческие банки для сохранения своей ликвидности могут рефинансироваться в учреждениях других банков в форме перечисления и перезалога векселей с помощью индоссамента (надписи на векселе).

Таким образом, мы выяснили, что с введением в хозяйственный оборот векселей банки могут осуществлять с ними кредитные и коммерческие операции. К кредитным операциям относятся: учет (дисконт) векселей, выдача ссуд до востребования под обеспечение векселей, рефинансирование вексельных операций. В коммерческих операций - принятие векселей на инкассо для получения платежей в срок в интересах клиента (векселедателя); обязательства оплатить вексель плательщика (домициляция).

Для обеспечения режима наибольшего благоприятствования использованию векселей, ускорения оборота вложенных в них средств и улучшение ликвидности Национальный банк Украины рекомендовал учреждениям коммерческих банков проводить операции по учету векселей предприятий или выдавать им ссуды по специальным ссудным счетам под залог векселей, предоставлять услуги клиентам в случае получения платежей векселями . Управлением Национального банка разрешено предоставлять ссуды коммерческим банкам для рефинансирования их дисконтных (учетных) и ссудных операций под векселя. Однако в условиях инфляции, острого дефицита товаров и неплатежей за них, существование псевдопидприемств, мошенничества с кредитами вексельное обращение в практике хозяйствования еще не получил широкого использования.

При рассмотрении возможности предоставления вексельного кредита банк обязан убедиться, что клиент будет способен своевременно вернуть кредиты, а также, что последние 6 месяцев векселя, которые он выдавал, а не опротестовывались. Для анализа и оценки платежеспособности предприятия-векселедателя используются данные бухгалтерского учета и отчетности лиц, обязанных векселями, данные других банков, услуги аудиторских служб, другие доступные методы и средства проверок, не противоречащие закону.

В дальнейшем возникает необходимость создать систему накопления информации о хозяйствующие субъекты, допустившие опротестования векселей, эти сведения будут основанием для решения вопроса о принятии векселей.

Предприятиям, которые допустили векселя к протесту, вексельные кредиты, как правило, не предоставляются. Но такого банка данных пока нет, поэтому банковские учреждения должны принять меры по проверке экономической надежности векселя, особенно из других регионов Украины. Еще внимательнее нужно подходить к векселей, выданных в других государствах. В таких случаях, кроме платежеспособности векселедателя нужно выяснить соответствие векселя законодательным актам страны, где он выдан. Если вексель написан на иностранном языке, то, принимая его к учету или в залог, банк должен требовать заверенный нотариусом перевод текста векселя.

Несмотря на то, что порядок использования векселей в упомянутых правилах Национального банка разработаны достаточно подробно, при отсутствии эффективной системы проверки предприятий-векселедателей, коммерческих банков, которые инкассируют векселя, эта форма взаиморасчетов может стать особенно уязвимой с точки зрения правонарушений, связанных с выпуском в платежный оборот фиктивно созданных безналичных средств. Это объясняется легким доступом к вексельных бланков широкого круга лиц.

2. Юридические аспекты обращения  векселя в современном гражданском  обороте

2.1. Вексель в гражданском обороте

Юридическая природа векселя на протяжении длительного времени вызывала много споров. Появилось большое количество научных теорий, объясняющих юридическую природу векселя.

Вексель в своем развитии прошел несколько этапов. Вексель средневековой Италии существенно отличается от векселя нашего времени. В «итальянский» период прототипом современного переводного векселя был litterae cambii.

Litterae cambii – это письменный документ, подтверждающий наличие договора о принятии денежной суммы с обязательством вернуть эквивалент этой суммы в определенном месте, в определенное время и монетами, указанными в договоре.

В. Катков отмечал, что не следует смешивать договор о переводе денег из одной местности в другую (contractum cambii) с самим векселем (litterae cambii).[22] Договор мог существовать и без векселя. Наличие векселя предполагало contractum cambii, наличие же contractum cambii не предполагало еще litterae cambii, так как договор мог обойтись и без векселя. Вексель не был единственным доказательством заключенного договора. Contractum cambii заключался простым соглашением и мог быть доказываем всеми способами, независимо от векселя.