Формирование  же единого информационного пространства на базе системы управленческого  учета и отчетности способно предоставить руководству банка и его владельцам самые широкие возможности по управлению и контролю за филиалами, увеличению общей доходности банка за счет управления бизнесом филиалов и аудита их деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. БЮДЖЕТНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ, КАК МЕТОД ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ БАНКА

 

      Бюджетное управление - это один из методов  обоснования принятия управленческого решения, заключающийся в анализе фактических показателей деятельности организации на их отличии от запланированных значений.

      Бюджетирование  представляет собой процесс планирования и учета фактических результатов  деятельности банка за отчетный период. Цель его перекликается с целью управленческого учета и заключается в обеспечении руководства достоверной и своевременной информацией о деятельности кредитной организации по управлению доходами и расходами банка, структурой его активов, пассивов и капитальных вложений.[5].

      Система бюджетирования должна поддерживать такие  технологии планирования, как:

• Планирование «от достигнутого». Данная технология применяется как в условиях устойчивого, хорошо прогнозируемого бизнеса, так и в случаях, когда невозможно собрать и качественно обработать информацию о перспективах бизнеса.
• Технология «Rolling Budget» - скользящий бюджет. Технология характерна для венчурных направлений, когда ситуация, как внешняя, так и внутренняя, способна резко меняться. Такая технология позволяет осуществлять оперативную корректировку планов на базе анализа результатов выполнения бюджета на предыдущих этапах планирования. Наибольшее внимание здесь уделяется планированию бюджета с учетом поведения рынка.
• Методы формирования бюджета:
• «снизу - вверх» - информация о расходах/доходах консолидируемая в общий бюджет через заявки сотрудников подразделений организации, включая удаленные филиалы;
• «сверху - вниз» - на консолидированном уровне прогнозируются значения статей сводной сметы, для низших уровней устанавливаются лимиты, определяемые последовательно в соответствии с иерархической структурой организации;
• комплексный метод - наиболее оптимальный, заключается в сочетании первых двух.
• Итерационное планирование, заключающееся в многократном согласовании бюджета на различных уровнях ответственности. Такая технология характерна для крупных организаций, где в процессе бюджетирования принимают участие большое количество специалистов - от руководителей до конечных исполнителей. Эта технология предпочтительна для банков с менее жесткой централизацией управления.
• Версионность планов, когда для принятия решения подготавливается и анализируется несколько вариантов плана бюджета. Это характерно для крупных организаций, где в процессе планирования принимает участие ограниченная группа высококвалифицированных специалистов. Используется в банках с высокой степенью централизации управления.

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. ОСНОВНЫЕ  ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА В БАНКЕ

 

      1. Учет, направленный на управление с помощью бизнес-единиц (Business Unit Management - центров финансовой ответственности, ЦФО).

      Для эффективного управления необходимо структурировать организационную структуру банка по бизнес-единицам по функциональному признаку, наилучшим образом отражающим структуру направлений деятельности и их результаты. При этом вся первичная информация, вся аналитическая отчетность должна строится с учетом признака того или иного ЦФО.

      2. Поддержка методик трансфертного ценообразования

      Целью является корректное определение вклада (эффективности работы) каждого подразделения  в чистый процентный доход. Результатом  является разложение процентного дохода на депозитный. Трансфертная цена в банке - это основная статья дохода центров привлечения, то есть подразделений, которые формируют ресурс (пассивы) из клиентских вкладов и реализуют его на внутрибанковском кредитном рынке. В то же время для центров размещения - подразделений, занимающихся размещением ресурса на внешнем рынке, процентные выплаты за ресурс - одна из основных статей прямого операционного расхода.

      3. Принципы разнесения затрат.

      В результате внедрения системы разнесения затрат с использованием методик  функционально-стоимостного анализа (ФСА) банк получает возможность объективно оценивать результаты деятельности всех центров ответственности и принимать на этой основе управленческие решения.

      4. Учет, поддерживающий анализ распределение капитала

      Задавая общий уровень потребления капитала, акционеры обозначают приемлемую для них границу потерь. Без этого показателя невозможно ни адекватное планирование деятельности, ни принятие решений в сложных ситуациях. При этом распределение капитала, анализ его изменения должны быть основаны на принципе учета по ЦФО, продуктам, без которого невозможно анализировать эффективность деятельности холдинга и его отдельных направлений деятельности вплоть до продуктов, отдельных клиентов. Распределяя капитал по типам рисков, и, в конечном счете, по продуктам, банк исключает возможность некорректного формирования цены на продукт. [1].

      5.     Учет рисков

      Система распределения рискового капитала должна включать в себя учет кредитных  рисков, рыночных рисков, операционных рисков, финансовых рисков. Целью учета рисков является корректное определение вклада каждого бизнес - направления, продукта в чистый процентный доход.

      Учет  рисков в банке должен основываться на построении системы риск-менеджмента, включающей в себя такие обязательные компоненты, как:

• выявление видов риска, которым подвергается банк и ранжирование их по размеру потенциально негативного воздействия;
• выбор системы сбалансированных аналитических показателей, определяющих различные риски;
• выявление вероятностных значений по каждому из видов риска;
• вычисление размера потенциально негативного влияния каждого отдельного вида риска на деятельность банка и принятие решений по управлению рисками. [4]. 
  

4. INTERNET-БАНКИНГ, КАК УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВСКИМИ СЧЕТАМИ И КАРТАМИ ЧЕРЕЗ INTERNET

 

      Internet-Банкинг — управление банковскими счетами и картами через 
Интернет и Web-браузер в режиме онлайн. Поддерживает все типы финансовых документов. Работает во всех Web-браузерах и на всех платформах. Нет необходимости в установке клиенту специализированного ПО. Содержит механизмы шифрования и ЭЦП, поддерживает коллективную работу, взаимодействует с бухгалтерскими программами.

      88,3% экспертов считают, что Интернет  в настоящее время является  одним из наиболее эффективных  инструментов продвижения кредитных  продуктов, что обусловлено значительным расширением использования Интернета в целом и активным Интернет — продвижением банков. По средневзвешенной оценке экспертов 43,06% физических лиц, заинтересованных в получении кредита, используют в качестве основного инструмента поиска кредитных продуктов Интернет. Эксперты отмечают, что число таких лиц неуклонно растет. [6].

      При этом нет необходимости в неудобное, как правило, рабочее время ходить в отделение банка, от руки заполнять  платежки и стоять в общей очереди. Но, несмотря на общие задачи и принципы, в разных банках интернет — сервис бывает разным.

      Платежи с помощью услуг интернет-банкинга производятся как в рублях, так  и в иностранной валюте и производятся в режиме онлайн.

      Интернет-банкинг  имеет значительные преимущества как для клиентов системы, так и для самих банков, проведение банковских операций с помощью Интернета значительно экономит расходы банков, по сравнению с непосредственным обслуживанием в филиальных центрах. Себестоимость интернет-банкинга ниже, чем затраты на обслуживание банкоматной сети. Интернет-банкинг не предполагает расходов на содержание, инкассацию, а также страхование банкоматов. Поэтому Интернет — дешевый канал продаж для банка.

      Интеллектуальный  потенциал российских специалистов нельзя недооценивать. Поэтому очевидно, что Россия будет максимально интегрироваться в мировые стандарты интернет- банкинга, но развитие всё же будет идти с учетом российской специфики.

      Что помогает делать интернет-банкинг:

• Обналичивать деньги без процентов.
• Контролировать движение по счетам, начисление процентов по кредитам и депозитам.
• Оплачивать коммунальные услуги, мобильную связь, Интернет, штрафы ГАИ.
• Переводить деньги со счета на счет, в том числе находясь за границей.
• Пополнять депозит и оплачивать кредит, страховку, обучение в вузе и т.п. Рассчитываться за товары в интернет-магазинах.
• Осуществлять срочные переводы по системам "Приват Мани", Western Union, MoneyGram.
• Оперативно получать уведомления об акциях и новых услугах банка.
• Самостоятельно блокировать карту в случае кражи или потери.[6].

      Услуга Internet Banking активно набирает популярность, предоставляя пользователям многих крупных и средних Банков всё  большие функциональных возможностей и удобств удаленной работы со своими счетами.

      Любой, уважающий себя Банк сегодня либо подключил Интернет банкинг для своих пользователей, либо находится в стадии подключения. Некоторые банки ограничиваются лишь возможностью просмотра баланса и получения выписки по счету, гордо объявляя своим Клиентам о наличии у них Online банкинга, другие Банки просто заваливают Клиента количеством информации о возможностях своего электронного представительства в сети.

      Список  банков, предоставляющих услугу "Internet Banking" составлен по критериям:

• Наличие у банка услуги "Internet Banking".
• Возможность просматривать свои счета (по-умолчанию, совпадает с наличием услуги).
• Возможность проводить активные операции со счетами.
• Возможность переводить деньги с текущего счета на счета в других Банках (в рублях). [6].

      Рейтинг банков, предоставляющих услугу "Internet Banking" представлен на Рис. 1.

Рис. 1. Список банков, предоставляющих услугу "Internet Banking"

     В заключении отметим, что интернет - банкинг в России развивается  быстрыми темпами. Уже сейчас значительная часть платежей проводится через интернет. Российские банки успешно осваивают интернет пространства, увеличивают количество предоставляемых услуг и улучшают сервис. В перспективе интернет - банкинг в России в ближайшее время займет достойное место в денежном обороте, как в Западных странах, так как оплата и управление счетами с помощью Интернета очень удобна, экономит время клиента и позволяет ему произвести те операции, которые ему необходимы, не выходя из дома или из офиса. К тому же интернет- банкинг значительно экономит расходы банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

      Таким образом, управленческий учет в банке - это система сбора, анализа, специализированной обработки и представления основных показателей деятельности банка  его топ-менеджменту и владельцам. Система управленческого учета  позволяет анализировать бизнес банка в целом и по отдельным направлениям, а также прогнозировать его развитие на разных уровнях, вплоть до уровня конкретных банковских продуктов.

      Основные  факторы, определяющие необходимость  внедрения системы управленческого учета в банке:

• поддержка стратегического развития и планирования;
• необходимость  получения  оперативной информации о  результатах деятельности: фактических и прогнозируемых;
• необходимость  сравнительного   анализа  отдельных  частей  бизнеса (банковских продуктов);
• необходимость текущего управления рисками;
• принятие решений по ценообразованию линейки банковских продуктов;
• поддержка принятия решений по запуску нового продукта, расширению (приобретению нового) бизнеса.

      Система управленческого учета и отчетности позволяет консолидировать информацию, необходимую для стратегического и бюджетного планирования, распределения ресурсов, определения себестоимости финансовых инструментов, обеспечения оперативного контроля за влиянием управленческих решений на показатели деятельности банка.