Учёт безналичных расчётов

     В ходе нашей исследовательской работы мы выявили основные достоинства  и недостатки каждой формы безналичных  расчётов, где последние составляют важные проблемы, связанные с ними.

Итак:

1. Расчеты платежными поручениями отличаются простотой документооборота.  Эта форма расчетов может быть единственной в случае, когда продукция оплачивается после приемки покупателем с проверкой ее качества. Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики зачастую не заинтересованы в их применении,  так как попадают в зависимость от покупателей,  которые могут задерживать их выписку. Также возможна несвоевременная оплата из-за отсутствия средств на счете плательщика или их  недостаточности.  Это замедляет денежный  оборот и ухудшает финансовое положение предприятия - поставщика.
2. Преимущество аккредитивной формы расчетов — в отсутствии задержки оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовлены, и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, может получить полагавшиеся ему деньги. Однако,   к недостаткам такой формы  расчетов  относиться задержка грузооборота, отвлечение средств из хозяйственного оборота покупателя,  замедление оборота средств у поставщика,  так  как  отгрузка готовой продукции не может производиться до открытия счета аккредитива;  на учреждение  банка при отсутствии уполномоченного покупателя возлагается большая работа по проверке  выполнения  условий  аккредитивного поручения.  Все это ограничивает сферу применения названной формы расчета.
3. Платежные требования,  на чьей основе производятся расчёты по инкассо,   удобны  поставщику,  так как банк осуществляет инкассирование платежных требований, следит за взысканием денег с покупателя. Покупатель имеет возможность по документам  контролировать соблюдение поставщиком договорных условий,  отказаться от акцепта, если эти условия нарушены. Недостатками же являются длительный документооборот и возможность возникновения неплатежей из-за отсутствия  средств у плательщика.
4. Расчеты чеками имеют положительный момент: они ускоряют  документооборот, создают  наилучшие условия для проверки качества получаемой продукции или оказания услуг. В то  же  время  расчеты  чеками имеют неудобство,  заключающееся в том, что по условиям данной формы расчетов  стоимость  полученных  товарно-материальных  ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека.  При получении  продукции  может  оказаться,  что  часть ее не соответствует требованиям получателя или,  наоборот,  появилась продукция,  нужная  потребителю,  а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер.
5. Вексельное обращение в нашей стране главным образом связано с нерешенными правовыми вопросами. Постоянно расширяется правовая, нормативная база, отсутствуют  методики для банков при предоставлении кредита в форме вексельного. Кроме того, проблема еще заключается и в неэффективности механизма взыскания денежных средств по векселям (он  не соответствует задачам, которые  должен выполнять: оперативности и простоте обращения денежно-кредитных средств).

Чтобы исключить данные недостатки во всей системе безналичных расчётов в целом, мы предлагаем следующие пути решения:

1. Совершенствовать нормативную базу: упрощать  процесс осуществления расчетов; жёстко устанавливать ответственность сторон в зависимости от рода сделки, причём не только арбитражными судами, но и Высшим арбитражным судом; санкционировать незаконную деятельности в области безналичных расчётов, тем самым не допуская повторных случаев правонарушений.
2. Вводить скорейшую автоматизацию системы безналичных расчётов. Эта автоматизация имеет  колоссальное значение для упорядочивания банковского документооборота,  обеспечивая сокращение сроков  платежей  и гарантированность  от незаконного доступа к расчетно-денежным документам. Внедрение в систему расчетов электронных платежей, модемной и спутниковой связи для перечислении денежных сумм из различных регионов России, позволяет добиться ускорения расчетов между банками и их клиентами,  четкости, гибкости и надежности расчетных операций.
3. И, наконец, в самом лучшем варианте, мы предлагаем повсеместное внедрение пластиковых карточек, как универсального заменителя любой из выше предложенных форм безналичного расчёта.

     Что касается последнего варианта решения  поставленных в этой главе проблем, то мы хотим также отметить некоторые  достоинства пластиковой формы расчётов,  которая появилась относительно недавно.  Это позволит нам показать превосходство пластиковых карточек в  развитии экономики любой современной страны и предложить их в качестве долгосрочной перспективы на будущее.

     В первую очередь, банковская пластиковая платежная карта – это универсальное платежное средство. С помощью карты можно совершать безналичные расчеты за товары или услуги, хранить или перевозить денежные средства, а также получать наличные денежные средства в банках своей страны и в любой точке мира. Во-вторых, карта обеспечивает безопасность сбережений – при краже или утере карточки деньги на счете остаются в сохранности, если заблокировать свой счет, позвонив по телефону специальной службы. В-третьих, имеется возможность получить дополнительный доход в виде процентов начисляемых на остаток по карточному счету, поэтому деньги не только не пропадают, но и приумножаются. В-четвёртых, при выезде за рубеж можно не беспокоиться о перемещении валюты через границу, берется только карта, деньги остаются на счете в банке; нет необходимости в декларировании карточного счета; в какой бы стране вы не находитесь – всегда имеется доступ к счету и к валюте этой страны, а платежи, которые осуществлены за границей, будут конвертированы в необходимую валюту, по выгодному курсу.

     Также, если не хватает денег, и вы находитесь за границей, ваши друзья или родственники могут перевести безналичным  путем или зачислить на карточный  счет наличные денежные средства не зависимо от того, в каком городе своей страны или за ее пределами вы находитесь, при этом заплатив за услуги банка незначительную сумму в виде комиссионных. С картой удобно, комфортно, надежно и безопасно. И именно благодаря этим показателям благонадёжности в настоящее время возрастает всё больший интерес к этой форме безналичных расчётов.

     Особое  место в совершенствовании безналичных  расчетов занимает повсеместное внедрение  новаций в проведение безналичных  расчетов. Суть инновационных изменений  в этой сфере можно свести к  следующему:

• «многоканальная деятельность» при сочетании новых и традиционных технологий и инструментов;
• самообслуживание;
• дистанционное обслуживание;
• использование Интернета (виртуальные банковские и финансовые технологии управления банковским счетом);
• создание телефонных центров;
• предоставление новых банковских продуктов (услуг) на базе новых технологий.

     Таким образом, для решения современных  проблем, связанных с безналичными расчётами, необходимо совершенствовать нормативно-правовую базу, вводить  скорейшую автоматизацию системы  расчётов и внедрять во все сферы экономики пластиковую форму расчётов, которая станет ближайшей перспективой на будущее. При этом, немаловажным является внедрение новаций в проведение безналичных расчётов, способствующих их совершенствованию. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

     Итак, сделаем основные выводы по нашей  курсовой работы:

1. Безналичные расчеты – это расчеты,  осуществляемые  без  использования наличных денег,  посредством  перечисления  денежных  средств  по  счетам  в кредитных учреждениях и зачетов взаимных  требований. Они обслуживают в основном сферу хозяйственных  связей предприятий и  их  взаимоотношения  с  финансово-кредитной  системой.  Сущность этих расчётов состоит в том,  что хозяйственные органы  производят  платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а  также  по финансовым обязательствам путем перечисления  причитающихся  сумм  со  счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.
2.    Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение  в  ускорении  оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег,  необходимых  для  обращения,  снижении  издержек обращения; безналичные расчёты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках.
3. Основными принципами организации безналичных расчётов являются: документальность, срочность, обеспеченность платежа, свобода выбора форм безналичных расчётов и унификация платёжных документов.
4. В современных условиях рекомендуются следующие формы расчетов:

• платежными поручениями;

• чеками;
• аккредитивами;
• инкассовыми поручениями.
• платежными требованиями
• векселями.

     Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленные расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

     Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком  по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку  произвести такие платежи.

     Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

     Расчёты по инкассо — это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счёт клиента на основании расчётных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчёты по инкассо производятся на основании платёжных требований и инкассовых поручений. Платёжное требование является расчётным документом, содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк. Инкассовое поручение является расчётным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке

     Вексель – это вид ценной бумаги, представляющий собой письменное долговое обязательство, составленное по установленной законом форме, удостоверяющее ничем не обусловленное обязательство векселедателя или иного указанного в векселе плательщика выплатить в установленные сроки денежные средства.

5. Для решения поставленных в курсовой работе проблем, связанных с безналичными расчётами, мы предложили следующие пути решения: необходимо совершенствовать нормативно-правовую базу, вводить скорейшую автоматизацию системы расчётов и внедрять во все сферы экономики пластиковую форму расчётов, которая станет ближайшей перспективой на будущее. При этом, немаловажным является внедрение новаций в проведение безналичных расчётов, способствующих их совершенствованию.

     И как уже было сказано в третьей  главе данной исследовательской  работы, ожидаемой перспективой на будущее, которая уже действует в настоящее время, но которая будет совершенствоваться в последующем, мы назовём систему расчётов с помощью пластиковых карточек. Эта система, по нашему мнению, в скором будущем заменит все известные и даже широко распространённые формы безналичных расчётов (например, чеки и аккредитивы). Как мы уже сказали, наряду с достоинствами «устаревших» форм расчётов есть и недостатки, а в набирающей развитие современной экономике, при совершенствовании наукоёмких отраслей, как никогда необходимо быстрое, надёжное и достаточно простое в обращении средство расчётов. И поэтому мы отдаём предпочтение пластиковой форме безналичных расчётов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Библиографический список 

1. ФЗ «О бухгалтерском  учете» от  21 ноября 1996г. СЗ РФ. 1996. №129. Принят Государственной Думой 23 февраля 1996г. Одобрен Советом Федерации 20 марта 1996г.;
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.);
3. Положение № 2-П “О безналичных расчетах в Российской Федерации” от 12 апреля 2001г.;
4. Астахов, В. П. Теория бухгалтерского учета / В. П. Астахов. – Ростов – на– Дону: МарТ, 2007. – 890 с.;
5. Каморджанова, Н. А., Карташова, И. В. Бухгалтерский финансовый учет / Н. А. Каморджанова, И. В. Карташова. – Санкт – Петербург: Питер, 2006. – 480 с.;
6. Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский учет / Ю. А. Бабаев. – М.: Проспект, 2006. – 392 с.;
7. Соколов Я.В.Бухгалтерский учёт: от истоков до наших дней: уч. пособие для вузов./ Я.В. Соколов. – М.: Аудит; ЮНИТИ, 2000.-325 с.;
8. Бухгалтерский учёт. Изд. 4-е, переработ. и доп./ Под редакцией П.С. Безруких. М.: Бухгалтерский учёт, 2002.;
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: уч. пособие/ Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2000.;
10. Наумова Н.А., Василевич И.П., Нуридинова Л.В. Основы бухгалтерского учёта / Под ред. Я.В. Соколова. М.: Изд. объед. «Юнити», 2003.;
11. Тамасян Р.З. Бухгалтерский учёт. уч. пособие. / Р.З. Тамасян. – М., ООО «НИТАР «Альянс», 2003.;
12. Финансовый учёт. Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. М.: Бухгалтерский учёт, 2002.;
13. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учеб. пособие / Г.М. Колпакова. - М.: Финансы и статистика, 2000.-368 с.;        
14. Шеленков В.Г. Учёт и организация работы с пластиковыми картами в коммерческом банке / В.Г. Шеленков// Финансы и кредит.-2000.- № 8,9,10,12. ил.;
15. Вестник экономики.-2000,№3.-с. 23-24;
16. Белов В.А. Юридическая природа безналичных расчетов и безналичных денег / В.А. Белов //Бизнес и банки. - 1998. -№ 52. -С. 4-8.;
17. Березина, М.П. Проблемы организации безналичных расчётов / М.П. Березина, Ю.С.Крупнов // Финансы. 2006. № 1. С. 20 – 23;
18. Саксельцева, Е.Г. Возможности применения зарубежных банковских технологий безналичных расчетов в российской практике/ Е.Г. Саксельцева // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке – 2006 -  №1  С. 33 – 45;
19. Шамраев, А.В. Перспективы направления деятельности по нормативному пути регулирования безналичных расчетов/ А.В. шамаев // Банковское дело – 2006 - №11 С. 8-13;
20. Кравчук, А.Г. Электронные деньги: прошлое и настоящее [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.russianlaw.net/law/law.htm., дата 10. 04. 2007.