Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Февраля 2011 в 04:38, курсовая работа
Актуальность проблемы обусловлена тем, что величина основных видов ресурсов, расходуемых, на производство продукции значительной степени влияет на эффективность производств, величину прибыли и уровень рентабельности. Поэтому, предприятия, используемые многообразные виды ресурсов материальные, трудовые, технические и др., необходимо эффективно ими управлять, чтобы знать, как они связаны друг с другом, какие принимать решения для повышения отдачи от применяемых ресурсов, так как уровень их использования непосредственно влияет на величину расхода.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. Основы организации учета затрат и бюджетирования коммерческих предприятий 5
ГЛАВА 2. КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ПО СИСТЕМЕ «СТАНДАРТ-КОСТИНГ». СВЯЗЬ С ТРАДИЦИОННЫМИ МЕТОДАМИ УЧЕТА ЗАТРАТ 11
ГЛАВА 3. сОСТАВЛЕНИЕ бюджетА рыба перерабатыва-ющего предприятия 15
3.1. Характеристика предприятия 15
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 20
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 21
Таблица 3.2.
Бюджет
прямых материальных
затрат
№ | Материалы (сырье, упаковка) | Норма *) расхода сырья от продукции | Количество | цена без НДС (руб.) | Сумма (руб.) |
1 | Минтай сырец (кг.) | 173,91% | 1 005 00 | 14,00 | 14 072 797 |
Продолжение
таблицы 3.2.
№ | Материалы (сырье, упаковка) | Норма *) расхода сырья от продукции | Количество | цена без НДС (руб.) | Сумма (руб.) |
2 | Камбала сырец (кг.) | 102,04% | 163 64 | 12,00 | 1 959 168 |
3 | Треска сырец (кг.) | 188,32% | 160 72 | 15,00 | 2 401 080 |
4 | Итого сырьё | х | 1 328 536 | х | 18 433 045 |
5 | Мешки (штук) | х | 70 751 | 4,00 | 283 003 |
6 | Всего (без НДС) | х | х | х | 18 716 049 |
Примечание *) 100% - количество продукции
Таблица 3.3.
Бюджет
прямых затрат на оплату
труда и налоги
от заработной платы
№ | Показатель | Ед. изм. | Величина |
1 | Выпуск продукции | кг. | 849 010 |
2 | Средняя норма затрат труда на 1 кг. продукции | час | 0,06 |
3 | Норма рабочего времени (часов в год) на одного работника | час | 1 986 |
4 | Количество работников на год ( графы: 1*2/3) (округлять до целых) | чел. | 26 |
5 | Средняя часовая тарифная ставка рабочего | руб. | 144,17 |
6 | Фонд оплаты труда (ФОТ) с учетом отпускных рабочих в год (графы: 3*4*5) | руб. | 7 444 362,12 |
7 | Страховые взонсы + СНСиПЗ (26,9%) от ФОТ | руб. | 2 002 533,41 |
Таблица
3.4.
Бюджет
общепроизводственных (прочих
прямых) затрат
№ | Состав затрат | Норма (величина) | Сумма рублей (без НДС) |
1 | Амортизация основных средств | 10% балансовой стоимости основных средств | 845 000,00 |
2 | Электроэнергия на производство | 0,5 кВт/час на 1 кг. прод. (5,91руб. за 1 кВт/час) | 2 508 824,55 |
3 | Вода на производство | 10 литр.на 1кг. продукции (цена 1 литра 0,05 руб.) | 424 505,00 |
4 | Сброс неочищенных стоков | Равны затратам на воду | 424 505,00 |
5 | Экологические платежи | 120 000,00 | |
6 | Спецодежда и инвентарь | 164 000,00 | |
Итого | х | 4 486 834,55 |
Таблица 3.5.
Бюджет
постоянных (косвенных)
затрат на управление
и сбыт
№ | Состав затрат | Сумма (без НДС) |
1 | Канцтовары (бумага, и т.д.) | 10 000 |
2 | ФОТ Административно- |
1 431 608 |
3 | Налоги( страховые взносы+ СНСиПЗ) от ФОТ АУП (26,9%) | 385 103 |
4 | Амортизация (мебель, оргтехника) | 6 000 |
5 | Электроэнергия | 21 000 |
6 | Аренда автотранспорта | 7 867 |
ИТОГО | 1 861 578 |
Таблица
3.6.
Сводный
расчет себестоимости
продукции по статьям
калькуляций и
по ассортименту продукции
№ пп | Статьи калькуляции | Сумма затрат всего | Виды продукции | |||
Минтай б/г мороженый | Икра минтая мороженая | Камбала охлажд. | Треска б/г морож. | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Сырье (рыба-сырец) | 18 433 048 | 14 072 800 | 1 959 168 | 2 401 080 | |
2 | Возвратные отходы | -2 340 900 | 2 340 900 | |||
3 | Упаковка (мешки) | 283 003 | 192 667 | 8 670 | 53 333 | 28 333 |
4 | Итого прямые мат. Затраты | 18 716 051 | 11 924 567 | 2 349 570 | 2 012 501 | 2 429 413 |
5 | Доля материалов по видам (%) | 100.0000% | 63,71305 | 12,55377 | 10,75281 | 12,98037 |
6 | Зарплата рабочих | 7 444 362 | 4 743 030 | 934 548 | 800 478 | 966 306 |
7 | (Страховые взносы и НС) от з/п рабочих | 2 002 533 | 1 275 875 | 251 393 | 215 329 | 259 936 |
8 | Амортизация ОС | 845 000 | 538 375 | 106 079 | 90 861 | 109 684 |
9 | Электроэнергия | 2 508 825 | 1 598 449 | 314 952 | 269 769 | 325 655 |
10 | Вода | 424 505 | 270 465 | 53 291 | 45 646 | 55 102 |
11 | Сброс неочищенных стоков | 424 505 | 270 465 | 53 291 | 45 646 | 55 102 |
12 | Экологические платежи | 120 000 | 76 456 | 15 065 | 12 903 | 15 576 |
13 | Спецодежда и инвентарь | 164 000 | 104 489 | 20 588 | 17 635 | 21 288 |
14 | Производственная (сокращенная) себестоимость | 32 649 781 | 20 802 171 | 4 098 778 | 3 510 769 | 4 238 064 |
15 | Косвенные затраты | 1 861 578 | 1 186 068 | 233 698 | 200 172 | 241 640 |
16 | Полная себестоимость | 34 511 360 | 21 988 239 | 4 332 477 | 3 710 941 | 4 479 703 |
Справочно | ||||||
17 | Выручка (без НДС) | 38 156 850 | 23 120 000 | 4 811 850 | 6 400 000 | 3 825 000 |
18 | Выпуск продукции (кг.) | 849 010 | 578 000 | 26 010 | 160 000 | 85 000 |
19 | Мешки - количество шт. | 70 751 | 48 167 | 2 168 | 13 333 | 7 083 |
20 | Себестоимость 1 кг. прод. | х | 35,99 | 157,58 | 21,94 | 49,86 |
21 | Цена продажи (без НДС) | х | 40,00 | 185,00 | 40,00 | 45,00 |
22 | Прибыль (без НДС) | 3 645 490 | 1 131 761 | 479 373 | 2 689 059 | -654 703 |
Таблица
3.7.
Финансовый
результат
№ п.п. | Статья | Сумма |
1 | Свод выручки (без НДС) | 38 156 850,00 |
2 | Свод прямых затрат | 32 649 782,00 |
в том числе: | ||
Материалы | 18 716 051,00 | |
ФОТ рабочих в год | 7 444 362,00 | |
Страховые взносы+ НС (26,9%) | 2 002 533,00 | |
Прочие прямые затраты | 4 486 835,00 | |
3 | Косвенные затрат (АУП) | 1 861 578,00 |
4 | Прибыль | 3 645 490,00 |
5 | Рентабельность (прибыль/затраты) | 11,17 % |
Для
определения точки
Далее,
определим точку
Расчет
доходности в зависимости
от роста производства
Для построения таблицы рассчитываем:
Таблица 3.8.
Итоговые данные
(в рублях)
№ п.п | Кол-во ед. продукции | Сумма переменных затрат | Сумма постоянных затрат | Полная себестоимость | Доход | Прибыль |
1 | 0 | 0 | 1 861 578 | 1 861 578 | 0 | -1 861 578 |
2 | 71 820 | 2 762 197 | 1 861 578 | 4 623 775 | 3 227 591 | -1 396 184 |
3 | 143 640 | 5 524 394 | 1 861 578 | 7 385 972 | 6 455 182 | -930 791 |
4 | 215 460 | 8 286 592 | 1 861 578 | 10 148 170 | 9 682 772 | -465 397 |
5 | 287 280 | 11 048 789 | 1 861 578 | 12 910 367 | 12 910 363 | -4 |
6 | 359 100 | 13 810 986 | 1 861 578 | 15 672 564 | 16 137 954 | 465 390 |
7 | 430 920 | 16 573 183 | 1 861 578 | 18 434 761 | 19 365 545 | 930 784 |
8 | 502 740 | 19 335 380 | 1 861 578 | 21 196 958 | 22 593 136 | 1 396 177 |
9 | 574 560 | 22 097 578 | 1 861 578 | 23 959 156 | 25 820 726 | 1 861 571 |
10 | 646 380 | 24 859 775 | 1 861 578 | 26 721 353 | 29 048 317 | 2 326 964 |