Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Ноября 2010 в 09:30, Не определен
Контрольная работа
Дт 43 Кт 20 -2 на сумму 27676,7 р.
- стоимость приплода –
Данная проводка осуществляется дополнительной записью, потому что фактическая себестоимость больше плановой.
Сторно -Дт 11 Кт 20-2 на сумму -7813,7.
Приложение 3
Таблица 1- Лицевой счет по вспомогательным производствам
№ строки | Статьи и виды производственных затрат |
Дебет счета 23 | |||||
Молочное стадо | |||||||
С начало года до отчетного периода | За месяц | Итого по дебету | |||||
1 | Оплата труда | 381500 | 12800 | 394300 | |||
2 | Отчисления на социальные нужды | 99572 | 2560 | 102132 | |||
3 | Затраты на содержание
основных средств:
-амортизация; -нефтепродукты -ремонт основных средств |
94047 287000 |
13500 18700 |
| |||
4 | Работы и услуги | 94800 | |
94800 | |||
5 | Прочие | 15000 | 15000 | ||||
Итого | 971919 | 47560 | 1019479 | ||||
Наименование продукции | Кредит счета 23 | ||||||
6 | Выполнено, т-км на сумму по плановой себестоимости 2р.,р (план сб) | 480000 960000 |
25200 50400 |
505200 1010400 | |||
Итого | 960000 | 50400 | 1010400 |
Таблица 2- Распределение услуг по потребителям
№ | Объект учета | Объем выполненных работ | Плановая с/б | ||
С начало года | За месяц | Итого | |||
1 | Пшеница яровая | 79700 | 79700 | 159400 | |
2 | Молочное стадо | 44200 | 14200 | 58400 | 116800 |
3 | Общепроизводственные расходы | ||||
4 | - растениеводство | 15300 | 7400 | 22700 | 45400 |
- животноводство | 15800 | 5600 | 21400 | 42800 | |
Общехозяйственные расходы | 25000 | 9000 | 34000 | 68000 | |
5 | Реализация | ||||
- зерна | 90 000 | 90000 | 180000 | ||
- молока | 210000 | 210000 | 420000 | ||
Итог о | 480000 | 36200 | 516200 | 1032400 |
Приложение 4
Таблица – Лицевой счет по общепроизводственным расходам
№ строки |
Статьи и виды производственных затрат | Дебет счета 25-1 | Дебет счета 25-2 | ||||
Растениеводство | Животноводство | ||||||
С начало года до отчетного периода | За месяц | Итого по дебету | С начало года до отчетного периода | За месяц | Итого по кредиту | ||
1 | Оплата труда | 32700 | 9000 | 41700 | 35140 | 10000 | 45140 |
2 | Отчисления на социальные нужды | 8535 | 1800 | 10335 | 9172 | 2000 | 11172 |
3 | Амортизация ОС | 13220 | 950 | 14170 | 8500 | 2800 | 11300 |
4 | Содержание
помещений:
-Отопление -Электроснабжение |
6200 |
6200 |
16720 10700 |
16720 10700 | ||
5 | Охрана труда | 4300 | 4300 | 5300 | 5300 | ||
6 | Прочее | 9545 | 9490 | 19035 | 8726 | 7646 | 16372 |
Итого | 74500 | 21240 | 95740 | 91680 | 22446 | 114126 | |
7 | Списано по кредиту счета 25 | 95740 | 114126 |
Таблица – Ведомость
распределения
№ п/п | Объект учета | База распределения | Общепроизводственные расходы | ||
% | Сумма, р. | Дебет счета | |||
1 | Яровая пшеница | 45,62 | 95740 | 20-1 | |
2 | Молочное стадо коров | 54,38 | 114126 | 20-2 | |
Итого | |||||
3 | Кредит счета | 100% | 209866 |
Приложение 5
Таблица – 1 Лицевой
счет по общехозяйственным расходам
№ строки |
Статьи и виды производственных затрат |
Дебет счета 26 | ||
С начало года до отчетного периода | За месяц | Итого по дебету | ||
1 | Оплата труда | 42000 | 8200 | 50200 |
2 | Отчисления на социальные нужды | 10962 | 1640 | 12602 |
3 | Содержание основных средств | 8350 | 1700 | 10050 |
4 | Расходы на командировки | 14700 | 14700 | |
5 | Содержание сторожевой охраны | 17200 | 17200 | |
6 | Оплата информационных услуг | 3500 | 3500 | |
7 | Представительные расходы | 4000 | 4000 | |
8 | Прочие расходы | 9288 | 9770 | 19058 |
Итого | 110000 | 21310 | 131310 | |
9 | Списано по кредиту счета 26 |
Таблица 2 – Ведомость
распределения
№ п/п | Объект учета | База
распределения
(заработная
плата основных производствен- |
Общепроизводственные расходы | ||
% | Сумма, р. | Дебет счета | |||
1 | Яровая пшеница | 10000 | 28,57 | 37515,27 | 20-1 |
2 | Молочное стадо коров | 25000 | 71,43 | 93794,73 | 20-2 |
Итого | 35000 | 1000 | 131310 | ||
3 | Кредит счета | 26 |
№
п/п |
Наименование
продукции, работ, услуг |
Ед.
изм. |
Дебет счета 90 с кредита счетов | Кредит счета 90 в дебет счетов | |||||||
«Готовая продукция» | 23 «Вспомогательные
производства» |
Итого по
дебету |
62 «расчеты с покупателями и заказчиками» | Итого по кредиту | |||||||
Кол-во | Стоимость, р | Кол-во | Стоимость, р. | количество | |||||||
1 | Зерно яровой пшеницы | ||||||||||
С начала месяца | Ц | 5000 | 650 000 | 90000 | 180000 | 925 000 | 5000 | 4950 | 1237500 | 1237500 | |
За месяц | Ц | 9900 | 9900 | ||||||||
Итого | 5000 | 5000 | 650 000 | 90 000 | 189 900 | 934 900 | 5 000 | 4 950 | 1 237 500 | ||
Молоко | |||||||||||
С начала месяца | 2600 | 1196000 | 210000 | 420 000 | 1 828 600 | 2600 | 2680 | 2680000 | 2680000 | ||
За месяц | Ц | 372 | 409200 | 23100 | 432300 | 290 | 372 | 409200 | 409200 | ||
Итого | Ц | 2972 | 1605200 | 210000 | 443100 | 2048300 | 3089200 | 3089200 |
Приложение 6
Ведомость
учета продукции,
работ и услуг
Таблица 2 – Расчет на определение результата от реализации
№п/п | Вид продукции | Количество
реализованной продукции |
Оборот за год | Финансовый результат | ||
дебет | кредит | прибыль | убыток | |||
1 | Зерно яровой пшеницы | 5000 | 189900 | 1237500 | 1047600 | |
2 | Молоко | 2972 | 2048300 | 3089200 | 1040900 | |
ИТОГО | х | 2238200 | 4326700 | 2088500 |
Приложение
7
Бухгалтерская
справка
Расчет распределения отклонений фактической себестоимости от плановой по автомобильному транспорту
1. Плановая себестоимость 1 т-км – 2 р.;
2. Списано за год затрат 1019479 р;
3. Фактическая себестоимость 1 т-км -2,11 р.
4. Разница между
фактической и плановой
5. Подлежит дополнительному списанию – 0,11р.
№ | Объект учета | Количество
Т-км |
Сумма разниц , р | Дебетуемый счет |
1 | Пшеница яровая | 79700 | 8767 | 20-1 |
2 | Молочное стадо | 58400 | 6424 | 20-2 |
3 | Общепроизводственные расходы | - | - | |
4 | - растениеводство | 19000 | 2090 | 25-1 |
- животноводство | 18600 | 2046 | 25-2 | |
Общехозяйственные расходы | 7000 | 770 | 26 | |
5 | Реализация | |||
- зерна | 90000 | 9900 | 90-1 | |
- молока | 210000 | 23100 | 90-2 | |
Итог о | 482700 | 53097 | - |