Учет операций на валютном счете

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Ноября 2009 в 12:46, Не определен

Описание работы

Все о валютных счетах

Скачать архив (56.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

учет операций на валютном счете.doc

Для решения первой задачи необходимо приведение всех денежных измерителей к единой валюте, ибо систематизация, накопление и обобщение информации о фактах хозяйственной деятельности возможны лишь в едином измерителе.

Решение второй задачи предполагает наряду с использованием единой валюты ведение учета параллельно в реальной валюте расчетов и платежей. Это позволяет контролировать и принимать решения по дебиторской и кредиторской задолженности.

Кроме этого, в процессе учета ведется контроль за законностью и целесообразностью валютных сделок, их сохранностью и правильностью использования.

Список используемой литературы.

Бухгалтерский учет: Учебник / под. Ред. П. С. Безруких. 2-е издание, перераб. и доп. М.: Бухгалтерский учет, 1996. (Библиотека журнала "Бухгалтерский учет").
Бабченко Т. Н. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности. М.: Главбух, 1997. (Библиотека журнала "Главбух"). С. 27-44.
Козлова Е. Н., Парашутин Н. В., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н., Бухгалтерский учет, - М. 1996 г.
Кирьянова З. В. Теория бухгалтерского учета. Учебник М; 1994 г.
Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Д. "Принципы бухгалтерского учета" /под ред. Я.В. Соколова 2-е издание.
Положение по бухгалтерскому учету "Учет имущества и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ-3) от 13 июня 1995 г. № 50.

Приложение 1.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2
по кредиту счета 52 "Валютный счет" за март 19__г.
Дата	С кредита счета 52 в дебет счетов:								Итого
	№ 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".		№ 31 "Расходы будущих периодов".		№ 80 "Прибыли и убытки".		№
	дол.	руб.	дол.	руб.	дол.	руб.	дол.	руб.	дол.	руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
28.мар	40000	7250800							40000	7250800
29.мар	2500		500	90635					500	90635
30.мар		250000			-	225000			2500	475000
итого	42500	7500800	500	90635	-	225000			43000	7816435
Исполнитель______________						Журнал-ордер окончен "4" апреля 199 г.
Главный бухгалтер______________						В главной книге отражен "6" апреля 199 г.



ВЕДОМОСТЬ №2
по дебету счета 52 "Валютный счет" за март 19___г.
					Сальдо на 1.03.199__г.
Дата	В дебет счета 52 с кредита счетов:								Итого
	№ 60 "Прибыли и убытки".		№ 62		№		№
	дол.	руб.	дол.	руб.	дол.	руб.	дол.	руб.	дол.	руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
25.мар	15000	2719050							15000	2719050
27.мар	93900	17021153							93900	17021153
30.мар		135000	1500	150000					1500	285000
итого	108900	19875203	1500	150000					110400	20025203
д.о.		597232								597232
Всего		20472935		150000						20622435
Св. ж/о		№ 10		№ 10	Сальдо на 1.04.199__г. 67400-00 дол.
							12208768
					Перевод сальдо по курсу рубля на 1.04.199__г.
					(67400 * 190.00) 12806000 руб.
					Курсовая разница + 597232 руб.

Приложение 2.

З А Я В Л Е Н И Е на открытие валютного счета
Наименование учреждения коммерческого банка "Кредобанк" _______________________
	Таразкий филиал
Наименование объединения, предприятия, организации:							Товарищест-
во с ограниченной ответственностью "Баласагун"

				(полное и точное)
Адрес:		190068, г. Тараз, улица 2-я Уездная д.4
Телефакс:____________________________________________________________
Телефон:		30-20-45
Наименование банковского учреждения, в котором открыт рублевый счет
	Народный банк
№	252632			расчетного (текущего бюджетного) счета
№ по МФО		183294			код	кор/счет 41001161641
Норматив отчисления в валютные фонды государству:
		Заполняется банком
				(с указанием основания)
№ счета
Наименование и адрес вышестоящей организации:_________________________

(министерство, ведомство, исполком, правление или совет общественной организации и др.)
№ и дата Свидетельства о регистрации в МВЭС:						с 1992 г. не требуется
Просим открыть на наше имя ____________________________________________
валютный счет.
	О всяком изменении данных, указанных в настоящем заявлении, мы немедленно будем
извещать вас в письменной форме.
	Всю ответственность за возможные неблагоприятные последствия, связанные с задержкой
получения банком такого извещения, несет владелец счета.

" 04 " августа 1997г.					Директор предприятия		Подпись
					Главный бухгалтер		Подпись
			М.П.

Приложение 3.

Выписка банка по валютному счету №65035505 за март 199_г. (в долларах США)
№ п/п	Дата	№ документа	№ корреспон- дентского счета	Дебет		Кредит	Остаток
1	2	3	4	5		6	7
1.	25.мар	101	5904100			15000-00	15000-00
2.	27.мар	125	5904100			93900-00	108900-00
3.	28.мар	38	145350	40000-00			68900-00
4.	29.мар	39	145600	500-00			68500-00
5.	30.мар	265	327600			1500-00	70000-00
6.	30.мар	40	285700	2500-00			67000-00


Документы к выписке банка по валютному счету за март 199_г. (расход валютных средств)
№ п/п	Дата	№ документа	Наименование организации, предприятия		Содержание		Сумма долларов
1	2	3	4		5		6
1.	25.мар	101	Кредобанк		Валюта от покупки на валютной бирже		1500-00
2.	27.мар	125	Кредобанк		Валюта от покупки на валютной бирже		93900-00
3.	30.мар	40	Фирма "Информационные технологии"		За товары по счету № 20 от 25.02		1500-00
Итого							110400-00

Документы к выписке банка по валютному счету за март 199_г. (поступление валюты)
№ п/п	Дата	№ документа	Наименование организации, предприятия		Содержание		Сумма долларов
1	2	3	4		5		6
1.	28.мар	38	Фирма "Астана-Холдинг"		Предварительная оплата счета № 1540 от 15.03 за товары		40000-00
2.	29.мар	39			За таможенные процедуры		500-00
3.	30.мар	40	Фирма "НАН"		Погашение задолжности за товары, накладная № 053540 от 18.02		2500-00
Итого							43000-00

Приложение 4.

Заявка
на продажу долларов США

Организация ТОО "Баласагун"

Почтовый адрес г. Тараз, Проспект Мира 57
Телекс: 157-59-48

Ф,И,О, сотрудника уполномоченного решать вопросы по сделке:
	Белькин С,С,

Телефоны: 157-59-48, 157-58-48

Расчетный счет в рублях № 609260
В Кредобанке г. Тараз				МФО 261001

Валютный счет в долларах США
№ 65035505

Поручаем заключить от нашего имени и за наш счет сделку на пролажу долларов США на нижеследующих условиях:


	Сумма продажи (в долларах США)		Минимальный курс сделка в рублях (договорная цена)
	5000-00
	5000-00

В случае заключения сделки предоставляем Кредобанку право списать с нашего валютного счета сумму проданной валюты и зачислить на наш расчетный счет рублевый эквивалент проданной валюты за вычетом комиссии в размере 1,3%.



Заявка действительна до			продажи 50% (Обязательная продажа)
			валютной выручки по выписке
			со счета № 65035505

		Руководитель Белькин
Печать
		Главный бухгалтер Сопко

		Дата 30 марта 199_г.

Приложение 5.

Заявка
от 10.03 199_г. до 10.04 199_г.

Клиент ТОО "Баласагун"__________________________________________________________
Адрес: г. Тараз, Проспект мира, 57 тел. 157-59-48, 157-58-48

	Ф.И.О. уполномоченного сотрудника Белькина С. С. _____________________________________

	* ПОДТВЕРЖДАЕМ ПОКУПКУ у вас иностранной валюты
	* ПОРУЧАЕМ КУПИТЬ от вашего имени и за наш счет через Валютную биржу
средства в иностранной валюте на следующих условиях:

	СУММА ПОКУПКИ на эквивалент рублевого покрытия

	Курс ровно/не выше биржевого руб. за 1 доллар

	КОМИССИЯ Один, одна десятая, (1,1)% (от фактической суммы покупки) купленную
иностранную валюту полностью / за вычетом комиссии на наш счет № 65035505

_____________В Кредобанке г. Тараза_____________________________________________
	излишек покрытия за наш счет № 161007

_____________В Кредбанке г. Тараза МФО 261001

	Покрытие в сумме Двадцать миллионов рублей
	перечислено на счет Кредобанка г. Тараз в:
	Оперу Кредобанка № 5904999 МФО № 299178
	п/поручение № 49 от 10.03 199_г.
		Подпись	Белькин
	М. П.		Сопко

Информация о работе Учет операций на валютном счете