Учет краткосрочного кредитования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Января 2013 в 23:01, курсовая работа

Описание работы

Цель работы рассмотреть учет краткосрочного кредитования.
Для достижения поставленной цели:
- рассмотреть понятие и сущностную характеристику краткосрочного кредитования;
- рассмотреть порядок выдачи краткосрочных ссуд;
- охарактеризовать организацию бухгалтерского учета краткосрочного кредитования.

Скачать архив (138.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая.doc

— 554.00 Кб (Скачать файл)

Продолжение таблицы 1

607 «Капитальные вложения»	289690,8	606 «Амортизация основных средств»	41420,4
610 «Хозяйственные материалы»	45105,6	706 «Финансовый результат текущего года»	2813258,4
		707 «Финансовый результат прошлого года»	1930226,4
Итого:	26764383,6	Итого:	26764383,6

2.2 Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц

Хозяйственные операции за февраль представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Хозяйственные операции за февраль 2012 года, тыс. руб.

п/п	Документ и содержание	Корреспонденция счетов		Сумма, тыс.руб.
п/п	Документ и содержание	Д	К	Сумма, тыс.руб.
1	Распоряжение операционному отделу. Выдан кредит банка акционерному обществу, находящемуся на кредитно— расчетном обслуживании в данном банке	452	40702	18 000
2	Выдан кредит государственному предприятию, имеющему счет в другом банке	449	40602	153 600
3	Срочное обязательство Акционерное общество частично погасило выданный кредит: -с расчетного счета в банке, выдавшем кредит; -с расчетного счета в другом банке	20202 30102	452 452	1474 1734
4	Платежное поручение № 37-43. Перечислены излишне уплаченные акционерным обществом проценты за пользование кредитом за прошлый год	40702	42301	3 000
5	Договор депозитного счета. Платежное поручение № 42-17 На депозитный счет клиента перечислены денежные средства со счета, открытого	30110	42301	6000

Продолжение таблицы 2

6	Договор банковского вклада Приходный кассовый ордер Физическому лицу открыть вклад до востребования	20202	42301	1 200
7	Расходный кассовый ордер. Мемориальный расходный ордер. По истечении установленного срока закрывается вклад физическому лицу с выплатой остатка вклада: -из кассы; -перечислением на другой счет	423 423	20202 30102	600 600
8	Приходный мемориальный ордер. Приходный кассовый ордер. Коммерческий банк произвел первичный выпуск депозитных и сберегательных сертификатов; - при поступлении средств на корреспондентский счет банка в безналичном порядке; - при поступлении наличных денег за реализованные сберегательные сертификаты	30102 20202	52101 52101	36 000 12 000
9	Расходный кассовый ордер. По истечении срока обращения сертификатов коммерческий банк погасил их по номинальной стоимости	30102	20202	48 000
10	Расходный кассовый ордер. Расходный мемориальный ордер Коммерческий банк приобрел акции на фондовом рынке: - за наличные деньги - безналичным путем	509 509	20202 30102	6 000 48 000
11	Расчет бухгалтерии Коммерческим банком создан резерв под обесценение ценных бумаг	70607	50507	144 000
12	Брокерское соглашение. Мемориальный ордер Коммерческим банком перечислены денежные средства клиентов для покупки гос. ценных бумаг согласно брокерскому соглашению	40702	30102	240 000
13	Расходный мемориальный ордер Банк-инвестор перечислил со своего счета банку-дилеру денежные средства для выполнения брокерского поручения по покупке гос. ценных бумаг	30110	30109	24 000

Продолжение таблицы 2

14	Приходный кассовый ордер Коммерческий банк выпустил собственный вексель	20202	52301	2 400
15	Расходный мемориальный ордер Коммерческий банк учел купленные: - простой процентный вексель; - дисконтный вексель с величиной дисконта	30102 51505 51504 30102	70601 30102 30102 51403	1 200 1 200 60 1 140
16	Платежное поручение. Перечислены денежные средства получателю (счета плательщика и получателя находятся в одном банке)	40701	40702	24 000
17	Приходный валютный кассовый ордер Зачислена на текущий счет клиента иностранная валюта	20202.840	40702.840	144 000
18	Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер Получено в кассу банка: а) для выдачи аванса; б) на командировочные расходы в) на хоз. нужды	20202 20202 20202	30102 30102 30102	21 780 1 200 1 200
19	Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдан из кассы аванс за октябрь	60305	20202	19 500
20	Справка бухгалтерии . Депонируется не полученный в срок аванс	60305	60322	2 280
21	Расходные кассовые ордера. Выдано из кассы: а) Морозову А.А. на командировочные расходы; б) Петрову С.Н. на хоз. нужды	60308 60308	20202 20202	- 1 200
22	Расходный кассовый ордер. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата	30102	20202	2 280
23	Акт приемки-передачи. Введен в эксплуатацию и принят на учет новый объект основных средств	60401	60701	14400
24	Требование. Переданы со склада в эксплуатацию	70606	61008	960

Продолжение таблицы 2

25	Платежное поручение. Оплачены услуги по публикации рекламы в газете, в том числе НДС	70606 60310	30102 30102	2 880 439
26	Счет поставщика. Приходный кассовый ордер склада Акцептован счет поставщика за поступившие материалы, в том числе НДС	61008 60310	60311 60311	28 800 4 393
27	Платежное поручение Оплачены в безналичном порядке: а) приобретенный компьютер, в том числе НДС б) программа автоматизированного бухгалтерского учета, в том числе НДС	60701 70606 60701 70606	60312 60310 60312 60310	8 640 1 318 1 728 264
28	Акты приемки-передачи а) введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости б) принята на учет программа автоматизированного бухгалтерского учета по первонач. стоимости	60401 60901	60701 60701	7 322 1 464
29	Ведомость распределения заработной платы Начислена зарплата работникам банка	70606	60305	540 000
30	Ведомость распределения заработной платы Произведены отчисления: а) в фонд социального страхования б) в Пенсионный фонд в) в фонд обязательного медицинского страхования г) в государственный фонд занятости	70606 70606 70606	40402 40401 40403	15 660 108 000 16 740
31	Расчет бухгалтерии Удержан из начисленной зарплаты подоходный налог	60305	60301	70 200
32	ИТОГО			201131

2.3 Счета бухгалтерского учета

Обороты по счетам бухгалтерского учета представлены в таблицах 3,4.

Таблица 3 – Дебетовые обороты

№ счета	Д	К	Сумма
7	423	202 02	600
7	423	301 02	600
	423 Итог		1 200
2	449	406 02	153 600
	449 Итог		153 600
1	452	407 02	18 000
	452 Итог		18 000
10	509	202 02	6 000
10	509	301 02	48 000
	509 Итог		54 000
3	202 02	452	1 474
8	202 02	52101	12 000
6	202 02	423 01	1 200
14	202 02	523 01	2 400
18	202 02	301 02	21 780
18	202 02	30102	1 200
18	202 02	30102	1 200
	202 02 Итог		41 254
17	202 02.840	407 02.840	144 000
	202 02.840 Итог		144 000
3	301 02	452	1 734
8	301 02	52101	36 000
9	301 02	202 02	48 000
15	301 02	706 01	1 200
15	301 02	514 03	1 140
22	301 02	20202	2 280
	301 02 Итог		90 354
5	301 10	42301	6 000

Продолжение таблицы 3

13	301 10	301 09	24 000
	301 10 Итог		30 000
16	407 01	407 02	24 000
	407 01 Итог		24 000
4	407 02	42301	3 000
12	407 02	301 02	240 000
	407 02 Итог		243 000
15	515 04	301 02	60
	515 04 Итог		60
15	515 05	301 02	1 200
	515 05 Итог		1 200
20	603 05	60322	2 280
19	603 05	202 02	19 500
31	603 05	603 01	70 200
	603 05 Итог		91 980
21	603 08	202 02	1 200
	603 08 Итог		1 200
25	603 10	30102	439
26	603 10	603 11	4 393
	603 10 Итог		4 832
23	604 01	607 01	14400
28	604 01	607 01	7 322
	604 01 Итог		21 722
27	607 01	603 12	8 640
27	607 01	603 12	1 728
	607 01 Итог		10 368
28	609 01	607 01	1 464
	609 01 Итог		1 464
26	610 08	603 11	28 800
	610 08 Итог		28 800
27	706 06	603 10	1 318
27	706 06	603 10	264
24	706 06	610 08	960
29	706 06	603 05	540 000
30	706 06	404 02	15 660

Информация о работе Учет краткосрочного кредитования