Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Сентября 2011 в 13:03, курсовая работа
Цель работы: рассмотреть порядок учета и организации контроля расчетов с подотчетными лицами.
Задачи: раскрыть роль бухгалтерского учета в правильности расходования наличных денежных средств, рассмотреть нормативное регулирование выдачи денег подотчет, организацию учета расчетов с подотчетными лицами, порядок выдачи денег подотчет и отчетность подотчетных лиц.
ВВЕДЕНИЕ 1
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 3
1. Учет расчетов с подотчетными лицами: 3
1.1. Организация учета расчетов с подотчетными лицами 3
1.2. Приобретение подотчетными лицами товарно-материальных ценностей, товаров 5
1.3. Служебные командировки по России и за рубеж 9
1.3.1. Возмещение расходов при служебных командировках и оплата суточных 11
1.3.2. Отчет работника о командировке 13
1.3.3. Зарубежные командировки 15
1.3.4. Отчеты о служебной загранкомандировке 16
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 31
Жуков С.В.
I (18200 – 400)*13% = 2314
II [(18200 + 19500) – 800]*13% = 4797
4797 – 2314 = 2483
III [(18200 + 19500 + 21500) – 800]*13% = 7592
7592 –
4797 = 2795.
Общее удержание НДФЛ = 3380 + 2730 + 2795 + 2665 + 2795 = 14365.
Таблица 16:
| Д 70 К | |
| СН = 94830 | |
| 94830 | 110500 |
| 14365 | |
| ОД = 109195 | ОК = 110500
СК = 96135 |
Счет 70 является активно-пассивным. Конечное сальдо будет рассчитываться по формуле пассивного счета, так как начальное сальдо стоит в кредите: СК = СН + ОК – ОД = 94830 + 110500 – 109195 = 96135. Так как конечное сальдо положительное, то ставим его в кредит.
Таблица 17:
| Д 68 НДФЛ К | |
| СН = 14170 | |
| 14170 | 14365 |
| ОД = 14170 | ОК = 14365
СК = 14365 |
Счет 68 также является активно-пассивным. Конечное сальдо будет рассчитываться по формуле пассивного счета, так как начальное сальдо стоит в кредите:
СК = СН + ОК – ОД = 14170 + 14365 – 14170 = 14365. Так как конечное сальдо положительное, то ставим его в кредит.
Отчисления на социальные нужды:
За март начислена заработная плата в размере 110500 руб.:
ФСС — 2,9% = 3204,5;
Пенсионный фонд — 20% = 22100;
Медицинское страхование — 3,1% = 3425,5;
Общая сумма отчислений = 3204,5 + 22100 + 3425,5 = 28730.
Таблица 18:
| Д 69/1 К | |
| СН = 3161 | |
| 3161 | 3204,5 |
| ОД = 3161 | ОК = 3204,5
СК = 3204,5 |
Счет 69 активно-пассивный. Конечное сальдо будет рассчитываться по формуле пассивного счета, так как начальное сальдо стоит в кредите: СК = СН + ОК – ОД = 3161 + 3204,5 – 3161 = 3204,5. Так как конечное сальдо положительное, то ставим его в кредит.
Таблица 19:
| Д 69/2 К | |
| СН = 21800 | |
| 21800 | 22100 |
| ОД = 21800 | ОК = 22100
СК = 22100 |
Конечное сальдо также рассчитывается по формуле пассивного счета, так как начальное сальдо стоит в кредите: СК = СН + ОК – ОД = 21800 + 22100 – 21800 = 22100. Конечное сальдо положительное, значит, ставим его в кредит.
Таблица 20:
| Д 69/3 К | |
| СН = 3379 | |
| 3379 | 3425,5 |
| ОД = 3379 | ОК = 3425,5
СК = 3425,5 |
Конечное сальдо также рассчитывается по формуле пассивного счета, так как начальное сальдо стоит в кредите: СК = СН + ОК – ОД = 3379 + 3425,5 – 3379 = 3425,5. Конечное сальдо положительное, значит, ставим его в кредит.
Таблица 21:
Журнал-ордер №6
| Поставщик | Предмет
расчета |
Сальдо начальное | Оборот по Д счета 60 в К счета | Оборот по К счета 60 в Д счета | Сальдо конечное | |||||||
| Д | К | 51 | 71 | Итого: | 10 | 19 | 20 | Итого: | Д | К | ||
| МУП ЖКХ | аренда | 8732 | 17464 | 17464 | 1332 | 7400 | 8732 | — | ||||
| Узел связи | связь | 500 | 550 | 550 | 102,6 | 570 | 672,6 | 377,4 | ||||
| МУП «Энергоснабжение» | электроэнергия | 5074 | 5428 | 5428 | 954 | 5300 | 6254 | 5900 | ||||
| ООО
«Стимул» |
металл | — | — | 25370 | 25370 | 16000 | 2880 | 18880 | 6490 | |||
| Итого: | 500 | 13806 | 48262 | 550 | 48812 | 16000 | 5268,6 | 13270 | 34538,6 | 6867,4 | 5900 | |
Счет 60 является активно-пассивным. Конечное сальдо для МУП ЖКХ будет рассчитываться по формуле пассивного счета, так как начальное сальдо стоит в кредите: СК = СН + ОК – ОД = 8732 + 8732 – 17464 = 0.
Конечное сальдо для узла связи будет рассчитываться по формуле активного счета, так как начальное сальдо стоит в дебете: СК = СН + ОД – ОК = 500 + 550 – 672,6 = 377,4. Так как конечное сальдо положительное, то ставим его в дебет.
Конечное
сальдо для МУП «Энергоснабжение»
будет рассчитываться по формуле
пассивного счета, так как начальное
сальдо стоит в кредите: СК
= СН + ОК – ОД = 5074 + 6254
– 5428 = 5900. Так как конечное сальдо положительное,
то ставим его в кредит.
Таблица 22:
Журнал-ордер №10
| Д К | 10 | 60 | 70 | 69 | 02 | Итого: |
| 20 | 24478,5 | 13270 | 110500 | 28730 | 1400 | 178378,5
Д43 К20 |
Расчет отпускной цены:
Выручка = 5472,65 * 40 = 218906 — Д62 К90/1
Производственная
себестоимость проданной
НДС по проданной продукции = 218906/118*18 = 33392,44 — Д90/3 К68
Таблица 23:
| Д 90 К | |
| 142702,8 | 218906 |
| 33392,44 | |
| 42810,76 | |
| Д90/5 К99 | |
| ОД = 218906 | ОК = 218906 |
Таблица
24:
|
Таблица
25:
| ||||||||||||||||||||||||||
С
ч
е
т
68
я
в
л
я
е
т
с
я
а
к
т
и
в
н
о
-
п
а
с
с
и
в
н
ы
м
.
К
о
н
е
ч
н
о
е
с
а
л
ь
д
о
б
у
д
е
т
р
а
с
с
ч
и
т
ы
в
а
т
ь
с
я
п
о
ф
о
р
м
у
л
е
п
а
с
с
и
в
н
о
г
о
с
ч
е
т
а
,
т
а
к
к
а
к
н
а
ч
а
л
ь
н
о
е
с
а
л
ь
д
о
с
т
о
и
т
в
к
р
е
д
и
т
е
:
С
К
=
С
Н
+
О
К
–
О
Д
=
6000
+
33392,44
–
5268,6
=
34123,84.
|
на |
31 марта | 20 | 10 | г. | Коды | |||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | |||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||||||||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | |||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | ||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||
| Актив | Код показателя | На начало
отчетного года |
На конец
отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | ||
| Основные средства | 120 | 88950 | |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 88950 | |
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 | 66618 | |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | 30942 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 35676 | |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 127403 | |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 108906 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 11938 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 205959 | |
БАЛАНС |
300 | 294909 |
Информация о работе Учет и организация контроля расчетов с подотчетными лицами