Учет и организация контроля расчетов с подотчетными лицами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Сентября 2011 в 13:03, курсовая работа

Описание работы

Цель работы: рассмотреть порядок учета и организации контроля расчетов с подотчетными лицами.

Задачи: раскрыть роль бухгалтерского учета в правильности расходования наличных денежных средств, рассмотреть нормативное регулирование выдачи денег подотчет, организацию учета расчетов с подотчетными лицами, порядок выдачи денег подотчет и отчетность подотчетных лиц.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 1

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 3

1. Учет расчетов с подотчетными лицами: 3

1.1. Организация учета расчетов с подотчетными лицами 3

1.2. Приобретение подотчетными лицами товарно-материальных ценностей, товаров 5

1.3. Служебные командировки по России и за рубеж 9

1.3.1. Возмещение расходов при служебных командировках и оплата суточных 11

1.3.2. Отчет работника о командировке 13

1.3.3. Зарубежные командировки 15

1.3.4. Отчеты о служебной загранкомандировке 16

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 31

Скачать архив (26.64 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Учет расчетов с подотчетными лицами.docx

— 106.54 Кб (Скачать файл)

В журнале хозяйственных операций рассчитать суммы по тем операциям, по которым отсутствует значение суммы. Проставить по всем операциям бухгалтерские проводки.

Составить сводные документы за март, внести обороты и сальдо на 31 марта в оборотно-сальдовую ведомость.

Таблица 8:

Журнал хозяйственных операций за март

Дата	Содержание операции	Сумма	Дебет счета	Кредит счета
3.03	Перечислено с расчетного счета ООО «Стимул» за материалы с-но счета от 1.03, в т.ч. НДС 18%	25370	60	51
5.03	Получен аванс на расчетный счет от покупателя ОАО «Зенит» в счет поставки продукции	60000	51	62
6.03	Получен брус от ООО «Стимул» в количестве 5 куб.м. по цене 3776 руб., в т.ч. НДС 18%	18880: 16000+2880	10 19	60
10.03	Выдан из кассы Петухову И.К. перерасход по авансовому отчету от 15.02	460	71	50
11.03	Отпущено со склада 5 куб.м. бруса и 8 пог.м. заготовок металлич. в основное производство в количестве 300 кг	24478,5: 8800+15678,5	20	10
15.03	Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на заработную плату за февраль и хоз. расходы	104000	50	51

Продолжение таблицы 8:
15.03	Перечислены с расчетного счета налоги по заработной плате: НДФЛ 14170 руб., соцстрах 3161 руб., пенс.фонд 21800 руб., мед. страх 3379 руб.	42510	68/1 69/1 69/2 69/3	51
15.03	Выдана из кассы заработная плата по ведомости —всего:	94830	70	50
16.03	Утвержден авансовый отчет Сырцовой А.Н. на приобретение канцтоваров	520	10/6	71
26.03	Выдано из кассы Сырцовой А.Н. под отчет	12000	71	50
26.03	Получен акт и счет-фактура от МУП ЖКХ за аренду в марте, в т.ч. НДС 18%	8732: 7400+1332	20 19	60
27.03	Получен акт и счет фактура от узла связи за потребленные в марте услуги, в т.ч. НДС 18%	672,6: 570+102,6	20 19	60
28.03	Получен акт и счет фактура от МУП «Энергоснабжение» за потребленную электроэнергию в марте, в т.ч. НДС 18%	6254: 5300+954	20 19	60
28.03	Оплачено с расчетного счета МУП «Энергоснабжение» за электроэнергию за февраль, в т.ч. НДС	5428	60	51
29.03	Утвержден авансовый отчет Сырцовой А.Н за услуги связи за март, в т.ч. НДС	550	60	71
29.03	Перечислено с расчетного счета МУП ЖКХ за аренду в феврале, в т.ч. НДС	17464	60	51
30.03	Начислена заработная плата за март-всего	110500	20	70
	Петухов И.К.	26000
	Сырцова А.Н.	21000
	Лыков Г.И.	21500
	Зимин Н.Н.	20500
	Жуков С.В.	21500
30.03	Начислены страховые взносы за март	28730	20	69
30.03	Удержан НДФЛ из зарплаты за март	14365	70	68
30.03	Начислена амортизация по станку за март линейным способом	1400	20	02
30.03	Списан НДС по приобретенным и оплаченным МПЗ и услугам на уменьшение расчетов с бюджетов	5268,6	68	19
30.03	Оприходована готовая продукция из основного производства в количестве 50 шт.	178378,5	43	20
30.03	Отгружена готовая продукция ОАО «Зенит» в количестве 40 шт.	218906	62	90/1
30.03	Списана производственная себестоимость проданной продукции	142702,8	90/2	43
30.03	Начислен НДС по проданной продукции	33392,44	90/3	68
30.03	Определен финансовый результат от продажи готовой продукции (закрывается счет 90)	42810,76	90/5	99

Таблица 9:

Журнал-ордер №1

Дата	Оборот по К счета 50 в Д счета
Дата	71	70	*Итого:*
10.03	460		460
15.03		94830	94830
26.03	12000		12000
*Итого:*	12460	94830	107290

Таблица 10:

Ведомость 1а

Дата	Оборот по Д счета 50 в К счета
Дата	51	*Итого:*
15.03	104000	104000
*Итого:*	104000	104000

Так как счет 50 является активным, то конечное сальдо будет стоять в дебете и рассчитываться по формуле: С_К = С_Н + О_Д – О_К. Таким образом, С_К = 10000 + 104000 – 107290 = 6710.

Таблица 11:

Журнал-ордер №2

Дата	Оборот по К счета 51 в Д счета
Дата	60	50	68/1	69/1	69/2	69/3	*Итого:*
3.03	25370						25370
15.03		104000	14710	3161	21800	3379	146510
28.03	5428						5428
29.03	17464						17464
*Итого:*	48262	104000	14710	3161	21800	3379	194772

Таблица 12:

Ведомость 2а

Дата	Оборот по Д счета 51 в К счета
Дата	62	*Итого:*
5.03	60000	60000
*Итого:*	60000	60000

Счет 51 также является активным и, следовательно, будет рассчитываться по той же формуле: С_К = С_Н + О_Д – О_К. Таким образом, С_К = 140000 + 60000 – 194772 = 5228.

Таблица 13:

Журнал-ордер №7

Фамилия, и.о.	Сальдо начальное		Оборот по Д счета 71 в К счета		Оборот по К счета 71 в Д счета			Сальдо конечное
Фамилия, и.о.	Д	К	50	*Итого:*	10/6	60	*Итого:*	Д	К
Петухов И.К.		460	460	460			—		—
Сырцова Л.И.	700		12000	12000	520	550	1070	11630
*Итого:*	700	460	12460	12460	520	550	1070	11630	—

Счет 71 является активно-пассивным. Конечное сальдо для Петухова И.К. будет рассчитываться по формуле пассивного счета, так как начальное сальдо стоит в кредите: С_К = С_Н + О_К – О_Д = 460 + 0 – 460 = 0.

Конечное сальдо для Сырцовой А.Н. будет рассчитываться по формуле активного счета, так как начальное сальдо стоит в дебете: С_К = С_Н + О_Д – О_К = 700 + 12000 – 1070 = 11630. Так как конечное сальдо положительное, то ставим его в дебет.

Таблица 14:

Расчет средневзвешенной себестоимости материалов

Показатель	Кол-во	Себестоимость, руб.
Показатель	Кол-во	единица	всего
Металл:	пог.м
1) остаток на 1.03	10	1100	11000
2) поступило	—	—	—
3) отпущено в производство	8	1100	8800
4) остаток на 31.03	2	1100	2200
Брус	куб.м
1) остаток на 1.03	9	3100	27900
2) поступило	5	3200	16000
3) отпущено в производство	5	3135,7	15678,5
4) остаток на 31.03	9	3135,7	28221,5

Таблица 15:

Д 10 К
С_Н = 38900
16000	8800
520	15678,5
О_Д = 16520 С_К = 30941,5	О_К = 24478,5

Счет 10 является активным. Конечное сальдо будет стоять в дебете, и рассчитываться по формуле: С_К = С_Н + О_Д – О_К. Таким образом, С_К = 38900 + 16520 – 24478,5 = 30941,5.

В том числе:

металл — 2200;

брус — 28221,5;

канцтовары — 520.

Амортизация:

Станок, инв.№001. П_С = 47400

n = 5

N = 1/n*100% = 20%

А = П_С/n = 47400/5 = 9480 (в год)

А = 9480/12 = 790 (в месяц)

Станок, инв.№002. П_С = 51240

n = 7

N = 1/n*100% ≈ 14,3%

А = П_С/n = 51240/7 = 7320 (в год)

А = 7320/12 = 610 (в месяц)

Начисленная амортизация за март = 790 + 610 = 1400

Заработная плата и НДФЛ:

Петухов И.К.

I (26000 – 400)*13% = 3328

II [(26000 + 26000) – 400]*13% = 6708

6708 – 3328 = 3380

III [(26000 + 26000 + 26000) – 400]*13% = 10088

10088 – 6708 = 3380.

Сырцова А.Н.

I (20000 – 400)*13% = 3068

II [(20000 + 20000) – 800]*13% = 5096

5096 – 2548 = 2548

III [(20000 + 20000 + 21000) – 800]*13% = 7826

7826 – 5096 = 2730.

Лыков Г.И.

I (24000 – 400)*13% = 3068

II [(24000 + 23000) – 400]*13% = 6058

6058 – 3068 = 2990

III [(24000 + 23000 + 21500) – 400]*13% = 8853

8853 – 6058 = 2795.

Зимин Н.Н.

I (19300 – 400)*13% = 2457

II [(19300 + 20500) – 800]*13% = 5070

5070 – 2457 = 2613

III [(19300 + 20500 + 20500) – 800]*13% = 7735

7735 – 5070 = 2665.

Информация о работе Учет и организация контроля расчетов с подотчетными лицами