Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2015 в 17:18, курсовая работа
Целью курсовой работы является комплексное изучение состояние бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия, выявления недостатков в организации учета и контроля денежных средств.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
-изучить принципы организации учета денежных средств и безналичных расчетов;
-проанализировать нормативное регулирование безналичных и наличных видов расчетов;
-изучить правила организации кассы на предприятии;
Введение..................................................................................................................3
1. Теоретические и правовые основы учета и анализа кассовых операций
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета и анализа кассовых операций…………………………………………………………………………..6
1.2 Теоретические аспекты учета кассовых операций………………………..11
1.3 Методика аудита кассовых операций……………………………………….15
2. Состояние учетно-аналитической системы в ООО «АгроГруп»
2.1. Экономическая характеристика предприятия……………………………22
2.2. Организация бухгалтерского учета и анализа на предприятии………...26
3. Состояние учета и анализ кассовых операций в ООО «АгроГруп»
3.1 Методика учета кассовых операций на предприятии……………………31
3.2 Анализ кассовых операций предприятия…………………………………39
Заключение……………………………………………………………………...43
Список литературы…………………………………
192
Фадееву Ю.А. 71
Итого за день 400000-00 400000-00
Остаток на конец дня 00-00
Кассир Бакулина В.А.
Проверил и принял документы в количестве одного приходного и шести расходных.
Бухгалтер Рыжкова Н.Ю.
На предприятии в сроки, установленные
руководителем предприятия, а также
при смене кассиров
АКТ
Ревизии наличных денежных средств
" " _______________ 2000 г.
находящихся
______________________________
РАСПИСКА
К началу проведения ревизии все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. (Материально-ответственное лицо)
______________________________
На основании приказа (распоряжения) от "___" __________ _____ г. N __________ произведена ревизия денежных средств по состоянию на " ___ " _____________ _____ г.
При ревизии установлено следующее:
1) наличных денег ____________________________ руб. _________ коп.
2) почтовых марок ____________________________ руб. _________ коп.
3) ценных бумаг ______________________________ руб. _________ коп.
4) ______________________________
Итого
фактическое наличие ______________________________
______________________________
прописью
По учетным данным ______________________________ руб. _____________ коп.
Результаты ревизии:
излишек ___________________ недостача __________________
Последние номера кассовых ордеров:
приходного N ______________ расходного N ________________
Председатель
комиссии:_____________________
Должность Подпись Фамилия
Члены
комиссии______________________
Должность Подпись Фамилия
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении. Материально-ответственное лицо "____" _______________ ______ г.
Объяснение
причин излишков или недостач ______________________________
Материально-ответственное лицо
Решение руководителя предприятия:
______________________________
подпись
"___ " ______________ _______ г.
За несоблюдение условий работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.94г. №1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" с организаций взимается штраф:
в 2-кратном размере произведенного платежа - за превышение предельного лимита расчетов наличными денежными средствами с другими организациями;
в 3-кратном размере неоприходованной суммы - за неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности;
в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности - за несоблюдение действующего порядка хранения денежных средств, а также за накопление денег в кассе сверх лимитов. На руководителей организаций, допустивших указанные нарушения, налагается административный штраф в размере 50-кратной величины установленной минимальной месячной оплаты труда.
Если
организации в силу специфики
своей деятельности или
Учет кассовых операций
Счет 50
Дебет (Дт) Кредит (Кт)
1. Сальдо - остаток денег на начало дня
2. Поступление денег в кассу 3. Выдача денег из кассы
4. Сальдо - остаток на конец дня (1+2-3)
При ведении бухгалтерского
Отражение
хозяйственной операции на
Содержание операции Документ Номера корреспондирующих счетов
Дебет Кредит
1.Поступила арендная плата Приходный кассовый ордер 50 91
2.Получена
выручка за реализованную
3.Выручка
за реализованные основные
4.Получены наличные деньги с расчетного, валютного и иных счетов в банке Приходный кассовый ордер 50 51, 52, 55
5.Возвращен выданный аванс Приходный кассовый ордер 50 62
6.Получен аванс от заказчика Приходный кассовый ордер 50 62
7. Сдан в кассу остаток неиспользованных подотчетными лицами средств Приходный кассовый ордер 50 71
8.Погашена
наличными задолженность по
9.Внесен наличными вклад в уставный фонд предприятия Приходный кассовый ордер 50 75
10.Погашена
наличными дебиторская
11.Получены наличными штраф, пеня Приходный кассовый ордер 50 91
12.Списана
положительная курсовая разница
13.Возврат
в кассу излишне выплаченных
сумм заработной платы
14.Поступление
наличных денег от филиалов
и подразделений организации
15.Оплачены долгосрочные ценные бумаги, внесены вклады, даны займы Расходный кассовый ордер 58 50
16.Оплачены
счета по услугам, сторонних организаций
17.Оплачены
из кассы расходы, осуществленные
за счет средств целевого
Счета поставщиков 86 50
18.Оплачены
предприятием приобретенные
19.Сданы денежные средства на счета в банке Расходный кассовый ордер
Счета поставщиков 51, 52 50
20.Выданы
единовременные пособия
21.Выдана
заработная плата Расчетно-
22.Выдано под отчет Расходный кассовый ордер 71 50
23.Выдано
наличными прочим кредиторам
24. Выявлена недостача денег в кассе; недостача удержана из заработной платы кассира Акт инвентаризации 94 50 ;70 94
25. Списана отрицательная курсовая разница Расчет 91 50
25. Оприходованы поступившие в кассу денежные документы (почтовые марки, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и т.д.) Приходный кассовый ордер 50 50, 51, 52, 71, 76
Номера
счетов в таблице приведены
в соответствии с Планом
Регистром
бухгалтерского учета, в котором
отражают кассовые операции, является
журнал-ордер №1. Он используется
для ведения кредитовых
Сальдо на конец месяца по счету 50 считают следующим образом: к сальдо на начало месяца прибавляют итог дебетового оборота за месяц и вычитают итог кредитового оборота, отраженный в журнале-ордере №1.
По окончании месяца путём
сопоставления итогов оборотов
по дебету и кредиту счёта 50
«Касса» выводится сальдо
Заключение.
От правильной организации
Финансовое
состояние предприятия
Настоящая курсовая работа
Кассовые операции занимают
Также
главе приводится анализ
Для данного предприятия
Список использованной литературы