Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2009 в 14:54, Не определен
Курсовая работа
Рентабельность
основной деятельности в 2007 году
Rод0
= Пр0 * 100% / Эпр0 * Кр0
= -9683,8 * 100% / 118625,7 * 1,359 = -6,0%
В 2008 году
Rод1
= Пр1 * 100% / Эпр1 * Кр1
= 24144,8 * 100% / 140783,6 * 1,309 = 13,1%
Рентабельность
капитала в 2007 году
Rк0
= Пр0 * 100% / (ОПФост0 + ОС0)
= -9683,8 * 100% / (541200 + 96,1) = -1,8%
В 2008 году
Rк1
= Пр1 * 100% / (ОПФост1 + ОС1)
= 24144,8 * 100% / (882000 + 166,7) = 2,7%
Влияние среднегодовой
стоимости ОС
ΔRк (ОС) = Пр1
* 100% / (ОПФост1 + ОС1) -
Пр1 * 100% / (ОПФост1 + ОС0)
= 24144,8 * 100% / (882000 + 166,7) - 24144,8 * 100% / (882000 + 96,1)
= 0,0%
Влияние остаточной
среднегодовой стоимости ОПФ
ΔRк (ОПФост)
= Пр1 * 100% / (ОПФост1 + ОС0)
- Пр1 * 100% / (ОПФост0 + ОС0)
= 24144,8 * 100% / (882000 + 96,1) - 24144,8 * 100% / (541200 + 96,1)
= -1,7%
Влияние прибыли
ΔRк (ОПФост)
= Пр1 * 100% / (ОПФост0 + ОС0)
– Пр0 * 100% / (ОПФост0 +
ОС0) = 24144,8 * 100% / (541200 + 96,1) – (-9683,8) *
100% / (541200 + 96,1) = 6,2%
Общее изменение
рентабельности капитала
ΔRк = Rк1
- Rк0 = 2,7 – (-1,8) = 4,5%
Рентабельность
капитала в 2008 году по сравнению с 2007
годом увеличилась на 4,5%, главным образом
за счет изменения прибыли (на 6,2%). Изменение
остаточной среднегодовой стоимости ОПФ
уменьшило рентабельность капитала на
1,7%, изменение среднегодовой стоимости
ОС практически не сказалось на рентабельности
капитала (0,0%).
Производительность
труда
ПТ = Д / ССЧ,
где Д – сумма доходов, ССЧ – среднесписочная численность работников.
В 2007 году
ПТ0 = Д0
/ ССЧ0 = 151528,5 / 411 = 368,7 тыс. руб. / чел.
В 2008 году
ПТ1 = Д1 / ССЧ1 = 280430,5 / 402 = 518,5 тыс. руб. / чел.
Влияние среднесписочной численности работников на производительность труда
ΔПТ (ССЧ) = Д1 / ССЧ1 - Д1 / ССЧ0 = 280430,5 / 402 - 280430,5 / 411 = 11,4 тыс. руб. / чел.
Влияние доходов
ΔПТ (ССЧ) = Д1 / ССЧ0 – Д0 / ССЧ0 = 280430,5 / 411 - 151528,5 / 411 = 138,4 тыс. руб. / чел.
Общее изменение производительности труда
ΔПТ = ПТ1 – ПТ0 = 515,8 – 368,7 = 149,8 тыс. руб. / чел.
Доход равен
Д = ∑Qd
Отсюда производительность труда
ПТ = ∑Qd / ССЧ
Влияние частных доходных ставок на производительность труда
ΔПТ (d) = ∑Q1d1 / ССЧ0 - ∑Q1d0 / ССЧ0 = 208430,5 / 411 – 156706,1 / 411 = 125,9 тыс. руб. / чел.
Влияние объема грузооборота
ΔПТ (Q) = ∑Q1d0 / ССЧ0 - ∑Q0d0 / ССЧ0 = 156706,1 / 411 – 151528,5 / 411 = 12,6 тыс. руб. / чел.
Среднемесячная зарплата
ЗП = ФЗП / ССЧ,
где ФЗП – фонд заработной платы.
В 2007 году
ЗП0 = ФЗП0 / ССЧ0 = 22589 / 411 = 54,96 руб.
В 2008 году
ЗП1 = ФЗП1 / ССЧ1 = 25567 / 402 = 63,60 руб.
Темп роста зарплаты
Тзп = ЗП1 / ЗП0 * 100% = 63,60 / 54,96 * 100% = 115,7%
Темп роста производительности труда
Тпт = ПТ1
/ ПТ0 * 100% = 518,5 / 368,7 * 100% = 140,6%
Производительность
труда в 2008 году выросла на 149,8 тыс. руб.
/ чел., или на 40,6%, в основном за счет изменения
доходов (на 138,4 тыс. руб. / чел.) и в меньшей
степени – за счет изменения среднесписочной
численности работников (на 11,4 тыс. руб.
/ чел.). Частные доходные ставки увеличили
производительность труда в большей степени
(на 125,9 тыс. руб. / чел.), чем объем грузооборота
(на 12,6 тыс. руб. / чел.). Среднемесячная
заплата выросла на 15,7%, т.е. она отстает
по темпам прироста от производительности
труда, которая увеличилась на 40,6%.
Результаты вычислений представим в табличном виде:
Таблица 8.1
Динамика коэффициентов движения и состояния ОПФ
Показатель | Единица измерения | Расчетная формула | Год | |
Базисный | Анализируемый | |||
Коэффициент годности | % | Кгодн = ОПФост * 100% / ОПФполн | 32,9 | 27,0 |
Коэффициент износа | % | Кизн = 100% - Кгодн | 67,1 | 73,0 |
Выводы: показатель
коэффициента годности понизился в анализируемом
году по сравнению с базисным на 5,9, увеличился
коэффициент износа на 5,9.
Таблица 8.2
Динамика обобщающих
показателей использования ОПФ
Показатель | Единица измерения | Расчетная формула | Год | |
Базисный | Анализируемый | |||
Фондоотдача | руб./руб. | fо = ∑Д / ОПФ | 4,29 | 2,39 |
Фондоемкость | руб./руб. | fе = ОПФ / ∑Д | 0,233 | 0,419 |
Фондовооруженность | тыс. руб. / чел. | fв = ОПФ / nсп | 1,32 | 2,19 |
Выводы: показатель фондоотдачи в анализируемом году понизился на 1,9; фондоемкость возросла на 0,186; фондовооруженность – на 0,87.
Абсолютный прирост коэффициента годности
ΔКгодн = Кгодн1 – Кгодн0 = 27,0 – 32,9 = -5,9%
Темп роста коэффициента годности
Т(Кгодн) = Кгодн1 / Кгодн0 * 100% = 27,0 / 32,9 * 100% = 82,1%
Абсолютный прирост коэффициента износа
ΔКизн = Кизн1 – Кизн0 = 73,0 – 67,1 = 5,9%
Темп роста коэффициента износа
Т(Кизн) = Кизн1 / Кизн0 * 100% = 73,0 / 67,1 * 100% = 108,8%
Абсолютный прирост фондоотдачи
Δfо = fо1 – fо0 = 2,39 – 4,29 = -1,90 руб./руб.
Темп роста фондоотдачи
Т(fо) = fо1 / fо0 * 100% = 2,39 / 4,29 * 100% = 55,7%
Абсолютный прирост фондоемкости
Δfе = fе1 – fе0 = 0,419 – 0,233 = 0,186 руб./руб.
Темп роста фондоемкости
Т(fе) = fе1 / fе0 * 100% = 0,419 / 0,233 * 100% = 179,6%
Абсолютный прирост фондовооруженности
Δfв = fв1 – fв0 = 2,19 – 1,32 = 0,88 тыс. руб. / чел.
Темп роста фондовооруженности
Т(fв) = fв1 / fв0 * 100% = 2,19 / 1,32 * 100% = 166,6%
Результаты вычислений представим в табличном виде:
Таблица 8.3
Динамика показателей
использования ОС
Показатель | Единица измерения | Расчетная формула | Год | |
Базисный | Анализируемый | |||
Число оборотов за год | Раз | nоб = ∑Д / ОС | 1576,8 | 1250,3 |
Продолжительность оборота | сут. | tоб = 360 /n nоб | 0,228 | 0,288 |
Коэффициент загрузки | руб./руб. | Кзагр = (∑Д - ∑Э) / ОС | 342,4 | 405,8 |
Коэффициент закрепления | руб./руб. | Кзакр = ОС / ∑Д | 0,000634 | 0,000800 |
Абсолютный прирост
числа оборотов
Δnоб = nоб1
– nоб0 = 1250,3 – 1576,8 = -326,4
Темп роста числа
оборотов
Т(nоб) = nоб1
/ nоб0 * 100% = 1250,3 / 1576,8 * 100% = 79,3%
Абсолютный прирост
продолжительности оборота
Δtоб = tоб1
– tоб0 = 0,288 – 0,228 = 0,060
Темп роста продолжительности
оборота
Т(tоб) = tоб1
/ tоб0 * 100% = 0,228 / 0,228 * 100% = 126,1%
Абсолютный прирост
коэффициента загрузки
ΔКзагр = Кзагр1
– Кзагр0 = 405,8 – 342,4 = 63,4
Темп роста коэффициента
загрузки
Т(Кзагр) =
Кзагр1 / Кзагр0
* 100% = 405,8 / 342,4 * 100% = 118,5%
Абсолютный прирост
коэффициента закрепления
ΔКзакр = Кзакр1
– Кзакр0 = 0,000800 – 0,000634 = 0,000166
Темп роста коэффициента
закрепления
Т(Кзакр) =
Кзакр1 / Кзакр0
* 100% = 0,000800 / 0,000634 * 100% = 126,1%
Эффект от замедления
оборачиваемости
ΔОС = ОС1 *
(tоб1 – tоб0) / 360
= 166,7 * (0,288 – 0,228) / 360 = 0,028
Коэффициент
годности ОПФ в 2008 году уменьшился в
абсолютном выражении на 5,9%, в относительном
выражении на 100 – 82,9 = 17,9% по сравнению
с 2007 годом. Коэффициент износа увеличился
в абсолютном выражении на 5,9%, в относительном
на 8,8%. Фондоотдача упала на 1,90 руб./руб.,
или на 100 – 55,7 = 44,3%. Фондоемкость увеличилась
на 0,186 руб./руб., или на 79,6%. Фондовооруженность
увеличилась на 0,88 тыс. руб. / чел., или на
66,6%. Число оборотов за год уменьшилось
на 326,4, или на 100 – 79,3 = 20,7%. Продолжительность
оборота возросла на 0,060 сут., или на 26,1%.
Коэффициент загрузки увеличился на 63,4
руб./руб., или на 18,5%. Коэффициент закрепления
увеличился на 0,000166 руб./руб., или на 26,1%.
В связи с замедлением оборачиваемости
ОС требуется их дополнительное привлечение.
Информация о работе Учет и анализ хозяйственной деятельности предприятия