Учет банковских и кассовых операций

1. Денежные средства, это не только банкноты Сбербанка РФ, находящиеся в кассе, но и средства в банках в виде записей на счетах.
2. Учет денежных средств отображается на счетах 50 51 52 55 57 58 и 59 по дебету.
3. Учет кассовых средств осуществляет кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности.
4. Учет денежных документов осуществляется по счету 50/3.
5. Расчетный счет является неотъемлемой частью предприятия и открывается в установленном законодательством порядке.
6. Расчеты по расчетному счету выдуться на 51 счете по дебету – все возможные поступления, а по кредиту – расчеты с поставщиками и т.д.
7. Безналичные расчеты производятся через банк на основание установленного образца документов от имени директора предприятия – владельца этого счета, которые содержат распоряжение о передачи денежных средств предъявителю данного документа.

     Учет  денежных средств проходит на предприятиях в установленные сроки. Общий вид этих документ установлен постановлением о бухгалтерском учете, незначительно различаются лишь программы, техника вычисления и ведения учета, но это не важно. Главное правдивость, тонность и своевременность ведения отчетности. Ведь отчетность важна не только предприятию для собственных расчетов, но и для внешних пользователей, государства, государственных органов. 
 

 

      Список используемой литературы 

1. Налоговый и Гражданский кодекс РФ.
2. Закон РФ «О Бухгалтерском учете»
3. Журнал «Главбух»
4. Финансы и бухгалтерский учет. М.А. Портной Москва 2004 г.
5. Бухгалтерский учет и анализ А. М Ковалева Москва «Финансы и статистика» 2003 г.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 2 
 
 

Тест  №1.2 (В, Г, Н, О, Ц, Ю)

1. На каких счетах учитывается имущество предприятия:

а) активных;

б) пассивных;

в) активно-пассивных. 

2. На каких  счетах учитывается источники  предприятия:

а) активных;

б) пассивных;

в) активно-пассивных. 

3. Субсчет  – это:

а) способ группировки  данных аналитического учета;

б) счет синтетического учета;

в) счет забалансового учета. 

4. При корреспонденции каких счетов используется метод двойной записи:

       а) балансовых;

б) забалансовых;

в) балансовых и забалансовых. 

5. Где учитывается  имущество и средства, не принадлежащие  предприятию:

       а) на субсчетах;

б) на балансовых счетах;

в) на забалансовых счетах. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 3 
 

 
 
 
 

 Задача 1

На предприятии  ОАО «Дайкот» оприходованы основные средства, внесенные учредителем в счет вклада в уставный капитал, на общую сумму 7000 тыс. рублей. Показать корреспонденцию счетов получения и постановки на учет этих средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача 7

На ООО  «Альянсик»  в конце года помимо заработной платы за декабрь (оклад 1500 рублей) были выплачены дивиденды по акциям на общую сумму 4800 рублей. Показать проводки и расчет начисления:

а) заработной платы  и дивидендов;

б) удержание  подоходного налога;

в) единого социального  налога и выплату заработной платы  и дивидендов, перечисление в бюджетные  внебюджетные фонды. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 4 

1. Составить баланс
2. В журнале хозяйственных операций расставить корреспонденцию счетов
3. Сгруппировать каждый счет (построение «самолетиков»)
4. Составить оборотно – сальдовую ведомость
5. Составить конечный баланс

 

Баланс:

 

Журнал хозяйственных  операций: