Структура бизнес-планов и роль анализа в определении основных плановых показателей

1. Прогноз объемов реализации – основа финансового плана. Для его составления необходимо определить:

• реализацию продукции или услуг на соответствующих рынках для каждого года;

• стоимость продукции или тариф для каждой услуги для каждого рынка;
• общий объем реализации в денежном выражении для каждого рынка;
• общий объем реализации для всех рынков для каждого года;
• общий объем реализации на 5 – 10 лет для каждого рынка.

2. Расчет затрат на реализацию товаров и услуг – осуществляется в соответствии с действующими нормативами, ценовой политикой предприятия и условиями реализации услуг.

3. Субподряды – описывают контрагентов и субподрядчиков, распределение контрактов с субподрядчиками во времени и рассчитывают затраты на субподряды по всем календарным периодам.
4. Расчет затрат на создание производственной базы – осуществляется в соответствии со сложившимися ценами, действующими нормативами на проведение строительно-монтажных работ и условиями поставок машин и оборудования. Затраты рассчитываются по годам, а в течение первого года – по кварталам.
5. Расчет обеспеченности материальными ресурсами – сырьем, энергией, водой. Рассчитывают также затраты на запасные части и эксплуатационные материалы на первые пять лет по календарным периодам.
6. Расчет обеспеченности трудовыми ресурсами – расчет численности руководителей и специалистов, производственных рабочих, определение форм привлечения персонала необходимой квалификации и затраты на обеспечение производственного процесса персоналом на пять лет по календарным периодам.
7. Расчет статей издержек – определяются размеры статей постоянных издержек (не зависящих от объема производства) и статей переменных издержек (пропорционально объему производства) на пять лет по годам.
8. Расчет планируемой прибыли и налогов – расчеты выполняются на все календарные периоды плана.
9. Анализ критического объема реализации. Критический объем – это уровень выручки, которая точно покрывает общие издержки. Это чрезвычайно упрощенный прием анализа, который рекомендуют очень часто, но на самом деле, он справедлив только для однопродуктных предприятий, действующих на рынках чистой конкуренции (2, с.276).

     Завершается финансовый план описанием источников финансирования по всем календарным  периодам проекта, анализом будущего финансового  состояния предприятия и эффективности  инвестиционных проектов.

     Таким образом, финансовый план должен включать все основные предположения о возможных вариантах хозяйственной деятельности и краткий обзор условий, в которых планируется действовать. Финансовый план характеризует коммерческие результаты предлагаемого проекта и поэтому является важнейшей частью бизнес-плана.

3 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ БИЗНЕС-ПЛАНА ОРГАНИЗАЦИИ НА МАТЕРИАЛАХ ООО «ЗОЛОТОЙ ТЕРЕМ» 

     Бизнес-план ООО «Золотой терем» направлен на исполнение плановых показателей путем  привлечения инвестиций в производство. Предприятие планирует к производству продукцию: срубы бревенчатых домов ручной работы на европейском уровне качества.

     Инвестору на выбор предлагаются три маркетинговые стратегии:

• «Лидер»: мощность предприятия – 30 000 м² срубов в год, объем инвестиций – 7500 тыс. руб.;
• «Сильный конкурент»: мощность предприятия – 20 000 м² срубов в год; объем инвестиций – 4500 тыс. руб.;
• «Мелкий субподрядчик»: мощность предприятия – 7 000 м² срубов в год; объем инвестиций – 930 тыс. руб.

     По  экспертной оценке риск инвестирования средств в данное производство составляет около 10% (90% вероятности высокодоходного вложения средств). Период планирования – 27 месяцев.

     Проанализируем  выполнение финансового плана ООО  «Золотой терем» и рассчитаем отклонения фактических показателей о плановых в натуральном и процентном выражениях. Проведем анализ, опираясь на основные показатели финансового плана предприятия, приведенные в таб. 3.1.

     Инвестор  выбрал маркетинговую стратегию  «Сильный конкурент», объем инвестиций составил 4491 тыс. руб., а планируемый  объем инвестиций был 4500 тыс. руб. Следовательно, отклонение -9 тыс. руб., а выполнение плана составит 99,8%.

     Отклонение  чистой прибыли на конец периода  составило -20 тыс. руб., выполнение плана  – 99,8%.

     Рентабельность  производства показывает удельный вес прибыли от реализации в каждом рубле себестоимости реализованной продукции, служит характеристикой эффективности управления и правильности выбранной стратегии (7, с.286). Соотношение относительно невысокой рентабельности производства и высокой доходности инвестиций объясняется небольшой фондо- и капиталоемкостью проекта. Годовой оборот средств более чем в десять раз превосходит объем капиталовложений в производство, что характерно для строительной отрасли, ведущий работы на средства заказчика.

     Таблица 3.1 Сводные данные о выполнении основных плановых показателей финансового плана ООО «Золотой терем»

      Анализ  прибыльности и сальдо денежных потоков  показывает, что к середине второго  года у предприятия образуется много  свободных денежных средств, полученных за счет прибыли. В финансовом плане не рассмотрено использование этих средств, однако принять решение об их использовании для развития предприятия можно позже, когда будут известны изменения, произошедшие на рынке. Свободные денежные средства обеспечивают гибкость предприятия. Отклонение от плана данного показателя составило 48 тыс. руб., а выполнение плана – 100,6%.

     Чистый  поток денежных средств (ЧПДС) отличается от сальдо денежных потоков на величину инвестиционных затрат. Дисконтированный ЧПДС показывает стоимость будущих денег сегодня. Как видно из таб. 3.1, отклонение данного показателя составило -24 тыс. руб., а выполнение плана – 99,7%.

     Остаточная  стоимость проекта невелика, поскольку  в производстве используется небольшое количество основных фондов и собственных оборотных средств. Отклонение на конец периода составило -80 тыс. руб., следовательно, выполнение плана – 85%.

     Таким образом, отклонения фактических показателей  от плановых изменяются от 85% до 100,6%, что  показывает небольшое отклонение от запланированных показателей. В целом, на основе финансового плана проект можно охарактеризовать как доходный, причем доходы от него могут поступать инвестору не на ограниченном промежутке времени, а в течение всего срока деятельности предприятия.

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      В условиях рыночной экономики планирование является основным фактором экономии материальных и финансовых ресурсов в будущем. Поэтому предприятия, которые имеют четко разработанную структуру стратегических и оперативных планов работы, в большей степени застрахованы от возможных срывов в работе, обусловленных влиянием внутренних и внешних факторов. Таким образом, планирование – это определение целей и задач организации на определенную перспективу, анализ способов их реализации и ресурсного обеспечения.

     В основу планирования положены следующие принципы: принцип обоснованности целей и задач организации; принцип системности; принцип научности; принцип непрерывности; принцип сбалансированности плана. Также, в зависимости от продолжительности планового периода выделяют перспективное (долгосрочное и среднесрочное) и текущее (краткосрочное) планирование.

     Бизнес-план – это краткое, точное и ясное описание целей предполагаемого бизнеса, а также условий их достижения. Цель разработки бизнес-плана – спланировать хозяйственную деятельность организации на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Кроме того, бизнес-план является инструментом привлечения ресурсов, обеспечения инвестиционной привлекательности и средством воздействия на потенциального инвестора.

     Разработка  бизнес-плана предусматривает несколько этапов:

• сбор информации о требованиях к бизнес-планам в избранной отрасли  и масштабах деятельности, а также о требованиях предполагаемых инвесторов;
• выявление целей подготовки бизнес-плана;
• точное определение инвесторов, которыми могут быть крупные предприятия (корпорации, которые рассматривают бизнес-планы, предлагаемые их структурными подразделениями, банки, международные финансовые организации, занимающиеся финансированием развития), будущие партнеры или акционеры (крупные предприятия и предприниматели, действующие в отрасли или регионе);
• определение общей структуры создаваемого плана;
• сбор информации для разработки каждого раздела плана;
• непосредственное составление бизнес-плана специалистами по планированию и аналитиками под руководством того лица, которое будет управлять реализацией плана;
• анализ, который является предварительной экспертизой плана.

     Содержание  бизнес плана включает в себя: титульный лист; оглавление; резюме; история предприятия; описание продуктов – товаров и услуг; анализ положения дел в отрасли; оценка конкурентов и выбор конкурентной стратегии; производственный план; план маркетинга; организационный план.

     Каждому разделу бизнес-плана соответствуют  различные задачи экономического анализа. К основным методам планирования относятся: нормативный, балансовый, экстраполяции, интерполяции, факторный, матричный, экономико-математического  моделирования. Также используются метод планирования «от достигнутого» и планирование путем моделирования экономической динамики, применение экспертных методов. Кроме того, маркетинговый анализ является одним из основных компонентов оптимального и теоретически обоснованного планирования.

     Концепция стратегического планирования –  это концепция эффективного управления предприятием, обеспечивающая ему долгосрочное существование в условиях рынка. Она должна служить основой формирования бизнес-планов. Современная задача стратегического планирования – обеспечить гибкость деятельности предприятия, необходимую для достижения целей в изменяющейся среде.

     Стратегическое  планирование состоит из следующих  этапов: формулировка миссии предприятия; постановка целей; оценка и анализ внешней среды; управленческое обследование предприятия; анализ стратегических альтернатив; выбор стратегии; реализация стратегии; оценка стратегии.