Способы обеспечение кредитных обязательств

При выплате процентов  вкладчику делают запись:

1. Через кассу

Дебет счета. № 47411 "Начисленные  проценты по вкладам"

Кредит счета. № 20202 "Касса  кредитной организации".

2. В безналичном порядке  путем перевода процентов на  счет в других банках

Дебет счета. № 47411 "Начисленные  проценты по вкладам";

Кредит счета. № 30102 "Корреспондентские  счета кредитных организаций  в Банке России".

Причисление процентов во вклад:

Дебет счета. № 47411 "Начисленные  проценты по вкладам";

Кредит счета. № 423, 426 "Депозиты физических лиц".

Одновременно расходы  будущих периодов списываются на расходы проводкой:

Дебет счета. № 70203 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам";

Кредит счета. № 47502 "Предстоящие  выплаты по операциям, связанным  с привлечением денежных средств  от клиентов".

Ежемесячно, в последний  день месяца банк осуществляет наращивание  процентов и в день их начисления делается проводка:

Дебет счета. № 47502 "Предстоящие  выплаты по операциям, связанным  с привлечением денежных средств  от клиентов".

Кредит счета. № 47411 "Начисленные  проценты по вкладам".

Проценты начисляются  от начала срока вклада или от дня  последнего начисления процентов до последней даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан  начисленные проценты подлежат обложению  подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России.

При желании закрыть вклад  клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный  кассовый ордер на сумму вклада и  процентов по нему Схему документооборота на закрытие вклада можно представить  так:

Схема документооборота на закрытие вклада.

Клиент

1. Представляет депозитный  договор и вкладную книжку  ответственному исполнителю.

Ответственный исполнитель.

2. Проверяет предъявленные  документы, записи во вкладной  книжке и по лицевому счету.

3. Начисляет проценты  на день закрытия вклада и  делает соответствующие записи  в лицевом счете и вкладной  книжке.

4. Предлагает клиенту  оформить расходный кассовый  ордер на сумму вклада и  процентов по нему.

5. Передает контролеру  лицевой счет вкладчика, его  вкладную книжку и расходный  кассовый ордер контролеру.

Контролёр.

6. Проверяет записи в  лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит  свою подпись.

7. Подписывает расходный  кассовый ордер и регистрирует  его в журнале расходов.

8. Лицевой счет вкладчика  закрывается и передается ответственному  исполнителю для сдачи в специальный  архив.

9. Вкладная книжка и  расходный кассовый ордер передаются  кассиру.

Кассир.

10. Проверяет представленные  документы и в подтверждение  правильности ставит свою подпись.

11. Уточняет сумму к  выдаче у клиента, выдает деньги  клиенту и погашает вкладную  книжку.

12. Вкладная книжка и  расходный кассовый ордер погашаются  и подшиваются в документы  дня.

Пример.

Вкладчик имеет в банке  рублевых вклада на общую сумму 380 000 рублей и капитализированные проценты на день наступления страхового случая 16 000 рублей. Кроме того, этот вкладчик имеет в банке задолженность  по кредиту. Непогашенный остаток потребительского кредита на этот же момент составляют 30 000 рублей, а начисленные, но еще  не непогашенные проценты по нему 475 рублей. Итак, получается, что:

Размер обязательств банка  перед вкладчиком составляет:

 

380 000 + 16 000 = 396 000 (руб.)

 

Размер встречных требований данного банка к вкладчику:

 

30 000 + 475 = 30 475 (руб.)

 

Размер обязательств банка  за вычетом встречных требований к вкладчику:

 

396 000 – 30 475 = 365 525 (руб.)

 

Сумма страхового возмещения составит:

 

(100 000 х 100% + 265 525 х 90%) : 100 = 338 972,5 (руб.)

 

Остаток, не покрытый страховкой, составит:

 

365 525 – 338 972,5 = 26 552,5 (руб.)

 

Итак, пример показывает, что  чем больше была сумма вклада, тем  больше оказались возможные потери, не покрытые страховым возмещением. И сам собой напрашивается  вывод – нельзя хранить слишком  большие суммы средств на вкладах  в одном банке. Их надо рассредоточивать в нескольких банках.

Глава 3.Зарубежный опыт.

3.1.Способы обеспечения кредитных обязательств, используемые в ЗАО «Коммерческий акционерный банк «Банк Сосьете Женераль Восток»

Обеспечением по потребительским  кредитам является страхование жизни  и трудоспособности заемщика на период кредитования и на сумму равную кредитной  задолженности, увеличенной на 10%. Выгодоприобретателем по полису страхования жизни и  трудоспособности должен быть назван Кредитор.

Банк оставляет за собой  право при необходимости попросить  поручительство. В этом случае поручитель предоставляет тот же набор документов, что и заемщик.

Ипотечные кредиты выдаются только с обеспечение под залог  приобретаемого объекта недвижимости или под залог уже имеющейся  в собственности недвижимости квартиры/коттеджа/земельного участка.

При ипотечном кредитовании заемщик обязан обеспечить страхование  переданного в залог банку и оставляемого в пользование недвижимого имущества от риска утраты и/или повреждения конструктивных элементов, полной конструктивной гибели недвижимого имущества (если применимо).

Дополнительным обеспечением возврата ипотечного кредита является страхование жизни и трудоспособности заемщика, а также страхование  от риска утраты права собственности  на недвижимые имущества, переданные в  залог банку. Выгодоприобретателем по вышеуказанным договорам страхования должен быть назван Кредитор. При этом договоры страхования должны быть заключены в любой страховой компании по выбору заемщика, либо в рекомендованной банком страховой компании, на период кредитования и на сумму равную кредитной задолженности, увеличенной на 10%.

Заемщик вправе предоставить дополнительное обеспечение по ипотечному кредиту, либо выбрать ипотечный  кредит без предоставления дополнительного  обеспечения в форме страхования  жизни и трудоспособности, а также  страхования утраты права собственности  недвижимого имущества, переданного  в залог банку.

При использовании специальной  программы ипотечного кредитования обеспечением кредита является - залог прав требования. Клиент выбирает недвижимость, которую хочет приобрести и вносит задаток в качестве гарантии того, что он станет её владельцем.

Оценка закладываемого имущества  производится в одной из оценочных  компаний, одобренных банком.

В качестве обеспечения Банк Сосьете Женераль Восток использует и банковскую гарантию:

* Платежная гарантия: обязательство  банка платить по первому письменному  требованию бенефициара, в случае  если оплата против выставленного  счета-фактуры не произведена  принципалом

* Гарантия возврата авансового  платежа: обязательство банка  возвратить бенефициару авансированную  сумму в случае невыполнения  принципалом обязательств по  контракту, которые покрывал аванс

* Тендерная гарантия: обязательство  банка возместить убытки бенефициару  (устроителю торгов) в случае, если  принципал, выигравший тендер, отказывается  от подписания или выполнения  контракта

* Гарантия исполнения  контрактных обязательств: обязательство  банка платить понесшему ущерб  бенефициару в случае невыполнения  принципалом обязательств по  контракту

Неустойка за просрочку уплаты платежа по кредиту (в день) определяется в размере 0,2% от суммы просроченного  ежемесячного платежа

 
                                    
 Заключение 
Свободные денежные средства предприятий образуются в процессе хозяйственной деятельности. Предприятие получает выручку от продукции постепенно, частями, также частями оно тратит её на свои нужды. В результате образуются временно свободные средства. У других же предприятий, напротив, возникает потребность в них. Поэтому экономическую основу возвратности кредита представляет кругооборот и оборот фондов участников процесса воспроизводства. Объективные законы функционирования кредита также являются основой возвратности заёмных средств.  
 
Любой кредитор контролирует состояние должника, стремясь обеспечить своевременный возврат ссуды, предотвратить несвоевременный возврат долга. Он стремится обеспечить выполнение должником важнейших принципов кредитных отношений – правил, позволяющих обеспечить возвратное движение заёмных средств. На основе этих принципов устанавливается порядок выдачи и погашения ссуд, их документальное оформление. Эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и теми конкретными общественными условиями, в которых они проявляются.  
 
Как уже отмечалось выше, экономической основой возврата кредита является кругооборот средств и их обязательное наличие к сроку возврата ссуды. Кредит, как экономическая категория тем и отличается от других категорий товарно-денежных отношений, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Возвратность – необходимая черта кредита.  
 
Но кредит должен быть не только возвращён, но возвращён в строго определённый срок. Срочность кредитования представляет собой необходимую норму достижения возвратности кредита. Если срок пользования кредитом нарушается, то искажается сущность кредита, он утрачивает своё подлинное назначение. Практика длительного нарушения принципа срочности оказывает отрицательное воздействие на состояние денежного обращения в стране.  
 
Также сам кредитодатель не должен одинаково подходить к решению вопроса о выдаче кредита всем заёмщикам, претендующим на его поучение, а должен предоставлять его только тем клиентам, которые в состоянии вовремя его вернуть. Именно имеющееся у заёмщика имущество, ценности или недвижимость позволяют кредитору быть уверенным в том, что возврат ссуженных средств будет обеспечен в срок. Иными словами, этот принцип предполагает реальное обеспечение представленных заёмщику ссуд различными видами имущества или обязательствами сторон.