Роль налогов в формировании финансов государства

     - получено дивидендов на сумму 74410 руб;

     - получено процентов по облигациям  коммерческого банка в сумме 120410 руб;

     - доходы от участия в простом  товариществе, причитающиеся АО  «ЛМН» в соответствии с договором, составили 95410 руб;

     - получено штрафов за нарушение  условий договора поставки в сумме 45410 руб;

     - стоимость безвозмездно полученного  от сторонней организации имущества составила  27410 руб;

     - поступили средства на капитальные  вложения от головного предприятия  (в его собственности находится  51 % акций АО «ЛМН») в сумме 250410руб.

     В течение данного налогового периода  были осуществлены следующие расходы:

     - материальные затраты составили  570410 руб;

     - расходы на оплату труда составили 150410 руб;

     - амортизационные отчисления начислены в сумме 278410 руб;

     - капитальные вложения были профинансированы в сумме 380410 руб;

     - расходы на рекламу составили 9410 руб;

     - представительские расходы составили 45410 руб;

     - прочие расходы составили 120410 руб;

     - выплачены дивиденды 150410 руб (дивиденды выплачивались налоговым резидентам РФ).

     Необходимо  определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджетную систему  РФ. Налоговая ставка, установленная  субъектом Федерации для данной категории налогоплательщиков, составляет 15%.

     Решение:

     Доходы = 950410 + 75410 + 260410 + 120410 + 95410 + 45410 + 27410 = 1574870руб.

     Расходы = 570410 + 150410*4% + 278410 + 9410 + 45410 + 120410 = 1030066.4руб.

     Прибыль = НБ = доходы – расходы = 1574870 – 1030066.4 = 544803,6 руб.

     НПО суб  = НБ * 15% = 544803,6   * 15% = 81720,54 руб.

     НПО фед = НБ * 5% = 544803,6 * 5% = 27240руб.

     НБ  дивид = дивиденды выплаченные –  дивиденды полученные

     НБ  дивид = 150410 – 74410 = 76000 руб.

     Налог = НБ * 9% = 76000 * 9% = 6840 руб.

     Задача 3.

     Осуществите схему расчета НДС по двум связанным  по технологической цепочке предприятиям-фабрикам.

     Швейная фабрика в отчетном периоде не только закупала сырьё, но и приобретала  оборудование, которое было поставлено на баланс. Стоимость закупленного и введенного в действие оборудования составила 890310 тыс.руб.

     Каким образом осуществляется зачет НДС, и какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет?

     Решение:

     Таблица 2

     Схема расчета НДС

 

     Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет определяется как разность между НДС полученным от покупателя и НДС уплаченным поставщикам.

     НДС ткац = 19873 – 13028 = 6845

     НДС шв = 41473 – 135825 – 16842 = -111194

     НДС в бюджет = (19873 + 41473) - (13028 + 16842) – 135825 = -104349

     Возмещение  НДС в бюджет итого составит 104349 руб.

 
 
 
 

     Задача 4.

     Гр-н  Д.получал в первом полугодии 2004г.зарплату в размере 6410 руб. (ежемесячно). Кроме того, в марте им была получена премия в размере 5410 руб., а в феврале - ценный подарок в связи с его юбилеем (стоимостью 6410 руб.). Гр-н Д.получает стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. и имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. Определить сумму налога, подлежащего уплате в текущем месяце.

     Таблица 3

     Расчет  суммы НДФЛ, руб.

 

     В облагаемый налогом доход за февраль  включается стоимость подарка за минусом минимума, который по законодательству не облагается налогом (2000 руб.).

     Доход за февраль = 6410 + (6410-2000) = 12820 руб.

     Премия  включается в облагаемый доход в  полном объеме:

     Доход за март = 6410 +5410 = 11820 руб.

     Стандартные вычеты:

     - 400 руб. – пока облагаемый налогом  доход нарастающим итогом не  превысит 40 000 руб.

     - 1000 руб. – на каждого ребенка,  пока облагаемый налогом доход  не превысит 280 000 руб.

     Стандартные вычеты за:

     - январь = 400 + 1000 * 2 = 2400 руб.

     - февраль = 400 + 1000 * 2 = 2400 руб.

     - март = 400 + 1000 * 2 = 2400 руб.

     - апрель = 400 + 1000 * 2 = 2400 руб.

     - май = 1000 * 2 = 2000 руб.

     - июнь = 1000 * 2 = 2000 руб.

     Задача 5.

     На  балансе организации имеются  следующие объекты основных средств (тыс.руб):

     Таблица 4

     Объекты основных средств, тыс.руб.

 

     В регионе, где расположена данная организация, установлена максимально  допустимая ставка 2,2 %. Определить сумму  налога на имущество организаций, подлежащую уплате в бюджет.

     Решение:

     Налог на им. = Среднегод.ст. * 2,2%

     Среднегод.ст. = (13605+15705+23605+16305) / 4 = 17305 руб.

     Налог на им. = 17305 * 2,2 % = 380.71 руб.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  использованных источников

 

1. Бюджетный кодекс РФ. – М: Норма, 2008
2. Налоговый кодекс РФ (1, 2 части). – 2009

     3.  Бюджетная система РФ: Уч. / Под ред. М.В. Романовского. – М: Юрайт, 2006

     4. Видяпина В.И. Бакалавр экономики (хрестоматия), - 2005

     5. Косаренко Н.Н. Финансовое право: Уч. – Ростов н/Д: Феникс, 2004

    6. Майорова Е.И. Финансовое право: Уч. пос. – М: ФОРУМ, ИНФРА – М, 2003

    7. Финансовое право: Уч. пос. / Под ред. М.М. Рассолова. – М: ЮНИТИ – ДАНА, 2006

    8. Финансовое право: Уч. / Отв. ред. Н.И. Химичёва. – М: Юрист, 2005