- обеспечивать соблюдение Конституции РФ, исполнение федеральных конституционных законов и федеральных законов;
- обеспечивать соблюдение и защиту прав и законных интересов граждан;
- выполнять приказы и распоряжения начальников таможенных органов, отданные в пределах их должностных полномочий, за исключением заведомо незаконных;
- в пределах своих должностных обязанностей своевременно рассматривать обращения граждан и общественных объединений, а также государственных органов, органов местного самоуправления и организаций;
- соблюдать установленные в таможенном органе правила внутреннего распорядка, порядок обращения со служебной информацией, выполнять должностные инструкции;
- поддерживать уровень квалификации, необходимый для исполнения должностных обязанностей;
- хранить государственную и иную охраняемую законом тайну, а также не разглашать ставшие им известными в связи с исполнением должностных обязанностей сведения, в том числе затрагивающие частную жизнь, честь и достоинство граждан (ст. 17 Федерального закона «О службе в таможенных органах РФ»).
Задание 1.3.
- Определите понятия резидентов и нерезидентов?
В соответствии с
Федеральным законом РФ "О валютном
регулировании и валютном контроле"
от 10.12.2003 № 173-ФЗ
1. К резидентам
РФ относятся:
- физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
- постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
2. К нерезидентам
РФ относятся:
- иные физические лица, не относящиеся к понятию «резидент».
2) Какие операции
относят к валютным?
- К текущим валютным операциям
относятся:
- - переводы в Российскую Федерацию
и из РФ иностранной валюты для осуществления
расчетов без отсрочки платежа по экспорту
и импорту товаров, работ, услуг, результатов
интеллектуальной деятельности, а также
осуществление расчетов, связанных с кредитованием
экспортно-импортных операций на срок
не более 90 дней;
- - получение и предоставление
финансовых кредитов на срок не более180
дней;
- - переводы в РФ и из РФ процентов,
дивидендов и иных доходов по вкладам,
инвестициям, кредитам и прочим операциям,
связанным с движением капитала;
- -переводы неторгового характера
в РФ и из РФ, включая перевод сумм заработной
платы, пенсий, алиментов, наследства,
а также другие аналогичные операции.
- В каких случаях допускается использование иностранной валюты в расчетах между резидентами?
- Валютные операции между
резидентами запрещены, за исключением:
- 1) операций, предусмотренных
частями 2 и 3 настоящей статьи, частью
6 статьи 12 и частью 3 статьи 14 настоящего
Федерального закона;
- 2) операций, связанных с расчетами
в магазинах беспошлинной торговли, а
также с расчетами при реализации товаров
и оказании услуг пассажирам в пути следования
транспортных средств при международных
перевозках;
- 3) операций между комиссионерами
(агентами, поверенными) и комитентами
(принципалами, доверителями) при оказании
комиссионерами (агентами, поверенными)
услуг, связанных с заключением и исполнением
договоров с нерезидентами о передаче
товаров, выполнении работ, об оказании
услуг, о передаче информации и результатов
интеллектуальной деятельности, в том
числе исключительных прав на них;
- 4) операций по договорам транспортной
экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера)
при оказании экспедитором, перевозчиком
и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой
вывозимого из Российской Федерации или
ввозимого в Российскую Федерацию груза,
транзитной перевозкой груза по территории
Российской Федерации, а также по договорам
страхования указанных грузов;
- 5) операций с внешними ценными
бумагами, осуществляемых через организаторов
торговли на рынке ценных бумаг Российской
Федерации, при условии учета прав на такие
ценные бумаги в депозитариях, созданных
в соответствии с законодательством Российской
Федерации; (в ред. Федерального закона
от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
- 6) операций с внешними ценными
бумагами при условии учета прав на такие
ценные бумаги в депозитариях, созданных
в соответствии с законодательством Российской
Федерации, и осуществления расчетов в
валюте Российской Федерации; (в ред. Федерального
закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
- 7) операций, связанных с осуществлением
обязательных платежей (налогов, сборов
и других платежей) в федеральный бюджет,
бюджет субъекта Российской Федерации,
местный бюджет в иностранной валюте в
соответствии с законодательством Российской
Федерации.
- 8) операций, связанных с выплатами
по внешним ценным бумагам (в том числе
закладным), за исключением векселей; (п.8
введен Федеральным законом от 18.07.2005 N
90-ФЗ)
- 9) операций при оплате и (или)
возмещении расходов физического лица,
связанных со служебной командировкой
за пределы территории Российской Федерации,
а также операций при погашении неизрасходованного
аванса, выданного в связи со служебной
командировкой; (п.9 введен Федеральным
законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
- 10) операций, связанных с расчетами
и переводами при исполнении бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации
в соответствии с бюджетным законодательством
Российской Федерации; (п.10 введен Федеральным
законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
- 11) операций, предусматривающих
расчеты и переводы для осуществления
деятельности дипломатических представительств,
консульских учреждений Российской Федерации
и иных официальных представительств
Российской Федерации, находящихся за
пределами территории Российской Федерации,
а также постоянных представительств
Российской Федерации при межгосударственных
или межправительственных организациях;
(п.11 введен Федеральным законом от 18.07.2005
N 90-ФЗ)
- 12) переводов физическим лицом
- резидентом из Российской Федерации
в пользу иных физических лиц - резидентов
на их счета, открытые в банках, расположенных
за пределами территории Российской Федерации,
в суммах, не превышающих в течение одного
операционного дня через один уполномоченный
банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов
США по официальному курсу, установленному
Центральным банком Российской Федерации
на дату списания денежных средств со
счета физического лица - резидента; (п.12
введен Федеральным законом от 18.07.2005 N
90-ФЗ)
- 13) переводов физическим лицом
- резидентом в Российскую Федерацию со
счетов, открытых в банках, расположенных
за пределами территории Российской Федерации,
в пользу иных физических лиц - резидентов
на их счета в уполномоченных банках; (п.13
введен Федеральным законом от 18.07.2005 N
90-ФЗ)
- 14) операций по оплате и (или)
возмещению расходов, связанных со служебными
поездками за пределы территории Российской
Федерации работников, постоянная работа
которых осуществляется в пути или имеет
разъездной характер; (п.14 введен Федеральным
законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
- 15) операций, предусмотренных
настоящей частью и частью 3 настоящей
статьи, совершаемых доверительными управляющими.
(п.15 введен Федеральным законом от 18.07.2005
N 90-ФЗ)
4) Какие требования
может устанавливать Центральный
Банк России при купле-продаже
иностранной валюты на внутреннем
рынке?
Закон
РФ от 09.10.92 No 3615-1 «О валютном регулировании
и валютном контроле» (далее – «Закон
No 3615-1») установил, что резиденты имеют
право покупать иностранную валюту на
внутреннем валютном рынке Российской
Федерации в порядке и на цели, определяемые
Центральным банком РФ.
Покупка
и продажа иностранной валюты
в Российской Федерации производятся
через уполномоченные банки в
порядке, устанавливаемом Центральным
банком РФ – Инструкции ЦБ РФ от 29.06.92
No 7 "О порядке обязательной продажи
предприятиями, объединениями, организациями
части валютной выручки через уполномоченные
банки и проведения операций на внутреннем
валютном рынке Российской Федерации"
и Указании ЦБ РФ от 20.10.98 No 383-У "О порядке
совершения юридическими лицами - резидентами
операций покупки и обратной продажи иностранной
валюты на внутреннем валютном рынке Российской
Федерации".
5) К каком порядке
резиденты могут открывать в банках, расположенных
за пределами территории Российской Федерации?
Действующее в настоящее время
в РФ валютное законодательство предусматривает
для резидентов РФ уведомительный порядок
открытия счетов (вкладов) в банках за пределами
Российской Федерации. |
При проведении операций
резидентами РФ по переводу средств
на свои счета за рубежом российские банки
проверяют наличие и правильность оформления
уведомления налогового органа с отметкой
о принятии. |
Несмотря на либерализацию
валютного законодательства, оно накладывает
существенные ограничения на проведение
операций по зарубежным счетам. |
Действующие в настоящее
время положения валютного законодательства
в части открытия счетов за рубежом и проведения
операций по ним требуют уточнения. |
6) Какие права
и обязанности имеют резиденты
при осуществлении валютных операций?
Статья 14. Права
и обязанности резидентов при
осуществлении валютных операций
[Закон "О валютном регулировании
и валютном контроле"] [Глава 2] [Статья 14]
1. Резиденты вправе без ограничений
открывать в уполномоченных банках
банковские счета (банковские вклады)
в иностранной валюте, если иное не установлено
настоящим Федеральным законом.
2. Если иное не предусмотрено
настоящим Федеральным законом,
расчеты при осуществлении валютных
операций производятся юридическими лицами
- резидентами через банковские счета
в уполномоченных банках, порядок открытия
и ведения которых устанавливается Центральным
банком Российской Федерации, а также
переводами электронных денежных средств.
Расчеты при осуществлении валютных
операций могут производиться юридическими
лицами - резидентами через счета, открытые
в соответствии со статьей 12 настоящего
Федерального закона в банках за пределами
территории Российской Федерации, за счет
средств, зачисленных на эти счета в соответствии
с настоящим Федеральным законом.
Юридические лица - резиденты могут
осуществлять без использования
банковских счетов в уполномоченных
банках расчеты с физическими лицами -
нерезидентами в наличной валюте Российской
Федерации по договорам розничной купли-продажи
товаров, а также расчеты при оказании
физическим лицам - нерезидентам на территории
Российской Федерации транспортных, гостиничных
и других услуг, оказываемых населению.
Юридические лица - резиденты могут
осуществлять без использования
банковских счетов в уполномоченных
банках расчеты с нерезидентами
в наличной иностранной валюте и
валюте Российской Федерации за обслуживание
воздушных судов иностранных государств
в аэропортах, судов иностранных государств
в речных и морских портах, а также при
оплате нерезидентами аэронавигационных,
аэропортовых и портовых сборов на территории
Российской Федерации.
Юридические лица - резиденты могут
осуществлять без использования
банковских счетов в уполномоченных
банках расчеты в наличной иностранной
валюте и наличной валюте Российской Федерации
с нерезидентами за обслуживание воздушных
судов таких юридических лиц в аэропортах
иностранных государств, судов таких юридических
лиц в речных и морских портах иностранных
государств, иных транспортных средств
таких юридических лиц во время их нахождения
на территориях иностранных государств,
а также при оплате такими юридическими
лицами аэронавигационных, аэропортовых,
портовых сборов и иных обязательных сборов
на территориях иностранных государств,
связанных с обеспечением деятельности
таких юридических лиц.
Юридические лица - резиденты могут
осуществлять без использования
банковских счетов в уполномоченных
банках расчеты в иностранной
валюте и валюте Российской Федерации
с находящимися за пределами территории
Российской Федерации физическими лицами
- резидентами, а также филиалами, представительствами
и иными подразделениями юридических
лиц, созданных в соответствии с законодательством
Российской Федерации, и физическими лицами
- нерезидентами по договорам перевозки
пассажиров, а также расчеты в иностранной
валюте и валюте Российской Федерации
с находящимися за пределами территории
Российской Федерации физическими лицами
- резидентами и физическими лицами - нерезидентами
по договорам перевозки грузов, перевозимых
физическими лицами для личных, семейных,
домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением
предпринимательской деятельности.
Дипломатические представительства,
консульские учреждения Российской
Федерации и иные официальные
представительства Российской Федерации,
находящиеся за пределами территории
Российской Федерации, а также постоянные
представительства Российской Федерации
при межгосударственных или межправительственных
организациях могут осуществлять без
использования банковских счетов в
уполномоченных банках расчеты в наличной
иностранной валюте, переведенной в соответствии
с пунктом 18 части 1 статьи 9 настоящего
Федерального закона, с представителями
или сотрудниками представительств указанных
в пункте 18 части 1 статьи 9 настоящего
Федерального закона федеральных органов
исполнительной власти и организаций.
Юридические лица - резиденты могут
осуществлять без использования
банковских счетов в уполномоченных
банках расчеты в наличной иностранной
валюте с находящимися за пределами территории
Российской Федерации физическими лицами
- резидентами по операциям в соответствии
с частью 6.1 статьи 12 настоящего Федерального
закона.
7) В каком порядке
производится уведомление об
открытии счета (вклада) резидента
в банке за пределами территории
Российской Федерации?
Резиденты РФ - и
юридические, и физические лица - обязаны уведомлять
налоговые органы по месту своего учета
об открытии (закрытии) счетов (вкладов)
и об изменении реквизитов счетов (вкладов), не позднее одного
месяца со дня соответственно
открытия (закрытия) или изменения реквизитов
таких счетов (вкладов) в банках, расположенных
за пределами территории Российской Федерации.
Форма уведомления утверждена Приказом
ФНС РФ от 10.08.2006 N САЭ-3-09/518@ "Об утверждении
форм уведомлений об открытии (закрытии)
счетов (вкладов) и о наличии счетов в банках
за пределами территории Российской Федерации".
8) Что такое
«репатриация резидентами иностранной
валюты и валюты Российской
Федерации» и какие требования при этом
предъявляются к резидентам?
Репатриация резидентами иностранной
валюты и валюты Российской Федерации
и обязательная продажа части валютной
выручки
Статья 19. Репатриация
резидентами иностранной валюты и валюты
Российской Федерации
1. При осуществлении
внешнеторговой деятельности резиденты,
если иное не предусмотрено настоящим
Федеральным законом, обязаны в сроки,
предусмотренные внешнеторговыми договорами
(контрактами), обеспечить:
1) получение от
нерезидентов на свои банковские
счета в уполномоченных банках иностранной
валюты или валюты Российской Федерации,
причитающейся в соответствии с условиями
указанных договоров (контрактов) за переданные
нерезидентам товары, выполненные для
них работы, оказанные им услуги, переданные
им информацию и результаты интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительные
права на них;