Регулирование внешнеэкономической деятельности

1. обеспечивать соблюдение Конституции РФ, исполнение федеральных конституционных законов и федеральных законов;
2. обеспечивать соблюдение и защиту прав и законных интересов граждан;
3. выполнять приказы и распоряжения начальников таможенных органов, отданные в пределах их должностных полномочий, за исключением заведомо незаконных;
4. в пределах своих должностных обязанностей своевременно рассматривать обращения граждан и общественных объединений, а также государственных органов, органов местного самоуправления и организаций;
5. соблюдать установленные в таможенном органе правила внутреннего распорядка, порядок обращения со служебной информацией, выполнять должностные инструкции;
6. поддерживать уровень квалификации, необходимый для исполнения должностных обязанностей;
7. хранить государственную и иную охраняемую законом тайну, а также не разглашать ставшие им известными в связи с исполнением должностных обязанностей сведения, в том числе затрагивающие частную жизнь, честь и достоинство граждан (ст. 17 Федерального закона «О службе в таможенных органах РФ»).

Задание 1.3.

1. Определите понятия резидентов и нерезидентов?

В соответствии с  Федеральным законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 № 173-ФЗ

1. К резидентам  РФ относятся:

• физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
• постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

2. К нерезидентам  РФ относятся:

• иные физические лица, не относящиеся к понятию «резидент».

2) Какие операции  относят к валютным?

• К текущим валютным операциям относятся:
• -   переводы в Российскую Федерацию и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, а также осуществление расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;
• -   получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более180 дней;
• -   переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
• -переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая перевод сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

2. В каких случаях допускается использование иностранной валюты в расчетах между резидентами?

• Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
• 1) операций, предусмотренных частями 2 и 3 настоящей статьи, частью 6 статьи 12 и частью 3 статьи 14 настоящего Федерального закона;
• 2) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
• 3) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
• 4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
• 5) операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
• 6) операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
• 7) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации.
• 8) операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей; (п.8 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
• 9) операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой; (п.9 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
• 10) операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации; (п.10 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
• 11) операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях; (п.11 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
• 12) переводов физическим лицом - резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента; (п.12 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
• 13) переводов физическим лицом - резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках; (п.13 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
• 14) операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории Российской Федерации работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер; (п.14 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
• 15) операций, предусмотренных настоящей частью и частью 3 настоящей статьи, совершаемых доверительными управляющими. (п.15 введен Федеральным законом от 18.07.2005 N 90-ФЗ)

4) Какие требования  может устанавливать Центральный  Банк России при купле-продаже  иностранной валюты на внутреннем  рынке?

Закон РФ от 09.10.92 No 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – «Закон No 3615-1») установил, что резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке и на цели, определяемые Центральным банком РФ.

Покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федерации производятся через уполномоченные банки в  порядке, устанавливаемом Центральным  банком РФ – Инструкции ЦБ РФ от 29.06.92 No 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" и Указании ЦБ РФ от 20.10.98 No 383-У "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

5) К каком порядке резиденты могут открывать в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации?

Действующее в настоящее время в РФ валютное законодательство предусматривает для резидентов РФ уведомительный порядок открытия счетов (вкладов) в банках за пределами Российской Федерации.

При проведении операций резидентами РФ по переводу средств на свои счета за рубежом российские банки проверяют наличие и правильность оформления уведомления налогового органа с отметкой о принятии.

Несмотря на либерализацию валютного законодательства, оно накладывает существенные ограничения на проведение операций по зарубежным счетам.

Действующие в настоящее время положения валютного законодательства в части открытия счетов за рубежом и проведения операций по ним требуют уточнения.

 

6) Какие права  и обязанности имеют резиденты  при осуществлении валютных операций?

Статья 14. Права  и обязанности резидентов при  осуществлении валютных операций

[Закон "О валютном регулировании  и валютном контроле"] [Глава 2] [Статья 14]

1. Резиденты вправе без ограничений  открывать в уполномоченных банках  банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

2. Если иное не предусмотрено  настоящим Федеральным законом,  расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Юридические лица - резиденты могут  осуществлять без использования  банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Юридические лица - резиденты могут  осуществлять без использования  банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами  в наличной иностранной валюте и  валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации.

Юридические лица - резиденты могут  осуществлять без использования  банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.

Юридические лица - резиденты могут  осуществлять без использования  банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной  валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные  представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации  при межгосударственных или межправительственных организациях могут осуществлять без  использования банковских счетов в  уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте, переведенной в соответствии с пунктом 18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона, с представителями или сотрудниками представительств указанных в пункте 18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона федеральных органов исполнительной власти и организаций.

Юридические лица - резиденты могут  осуществлять без использования  банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами по операциям в соответствии с частью 6.1 статьи 12 настоящего Федерального закона.

7) В каком порядке  производится уведомление об  открытии счета (вклада) резидента  в банке за пределами территории  Российской Федерации?

Резиденты РФ - и  юридические, и физические лица - обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС РФ от 10.08.2006 N САЭ-3-09/518@ "Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации".

8) Что такое  «репатриация резидентами иностранной  валюты и валюты Российской  Федерации» и какие требования при этом предъявляются к резидентам?

Репатриация резидентами иностранной  валюты и валюты Российской Федерации и обязательная продажа части валютной выручки

Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

1. При осуществлении  внешнеторговой деятельности резиденты,  если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от  нерезидентов на свои банковские  счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;