РАЗРАБОТКА НОВОГО ПРОДУКТА КРЕДИТОВАНИЯ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ ОАО АКБ «РОСБАНК»

26   

Всего источников собственных средств   

23 468 248   

9,1   

34 717 864   

9,0   

-0,1  
 

27   

Всего пассивов   

258 110 487   

100,0   

384 215335   

100,0   

-  
 

    

4. Внебалансовые  обязательства   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

29   

Безотзывные обязательства кредитной организации   

102 549 875   

-   

159690247   

-   

-  
 

30   

Гарантии и  поручительства, выданные кредитной  организацией   

22 315 152   

-   

18613613   

-   

-  
 
 

Из вышеуказанной  таблицы мы видим, что значительный удельный вес в структуре активов бухгалтерского баланса организации как в первом, так и во втором отчетных периодах занимает Чистая ссудная задолженность (71,8% и 76,3% соответственно).  
 

В структуре  пассивов бухгалтерского баланса организации  наибольший удельный вес как в первом, так и во втором отчетных периодах приходится на обязательства (100,00% и 100% соответственно, в которых 56,2% и 57,1% Средства клиентов (некредитных организаций) и 9,4% и 9,6% Средства кредитных организаций; источники собственных средств составляют 9,1% и 9,0% на первый и второй периоды соответственно, при этом среди них наибольшую долю занимают Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 3,7% и 0,4% соответственно на первый и второй отчетные периоды.  
 

При проведении вертикального анализа Формы 2 принимаем  за 100 % суммированную величину всех доходных статей данного отчета (за отчетный период она составила 21 853 727 тыс. руб., а за соответствующий  период предыдущего года - 11 199 960 тыс. руб. Далее рассмотрим вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках, представленный в таблице 4.  
 
 
 

Таблица 4 - Аналитическая  таблица вертикального анализа  отчета о прибылях и убытках ОАО  АКБ «РОСБАНК» за 2 года  
 

(%)  

№   

Наименование  статьи   

Данные на соответствующую  отчетную дату прошлого периода   

Данные на отчетную дату  
 

1   

2   

3   

4  
 

1    

Процентные доходы, всего, в том числе:   
 
 
 
 
 

1.1   

От размещения средств в кредитных организациях   
 
 
 
 
 

1.2   

От ссуд, предоставленных  клиентам (некредитным организациям)   
 
 
 
 
 

1.3   

От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)   
 
 
 
 
 

1.4   

От вложений в ценные бумаги   
 
 
 
 
 

2    

Процентные расходы, всего, в том числе:   

32,56   

21,84  
 

2.1   

По привлеченным средствам кредитных организаций   

4,64   

2,16  
 

2.2   

По привлеченным средствам клиентов (некредитных  организаций)   

24,55   

16,44  
 

2.3   

По Выпущенным долговым обязательствам   

3,37   

3,24  
 

3   

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная моржа)   

19,44   

23,88  
 

4   

Изменение резерва  на возможные потери по ссудам, ссудной  и приравненной к ней задолженности, а так же средствам, размещённым  на корреспондентских счетах, всего, в том числе:   

-14,57   

-5,09  
 

Продолжение таблицы 4  
 

1   

2   

3   

4  
 

4.1   

Изменение резерва  на возможные потери по начисленным  процентным доходам   
 
 
 
 
 

5.   

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные  потери   

4,87   

18,79  
 

6.   

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи    
 
 
 
 
 

7   

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости  через прибыль или убыток   
 
 
 
 
 

8   

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения   
 
 
 
 
 

9   

Чистые доходы операций с иностранной валютой    
 
 
 
 
 

10   

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты   
 
 
 
 
 

11   

Доходы от участия  в капитале других юридических лиц    
 
 
 
 
 

12   

Комиссионные  доходы   
 
 
 
 
 

13   

Комиссионные  расходы   

2,02   

1,26  
 

14   

Изменение резерва  на возможные  
 

потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии  для продажи   
 
 

0,00  
 

15   

Изменение резерва  на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения   

0   

0  
 

16   

Изменение резерва  по прочим потерям   
 
 

-0,69  
 

17   

Прочие операционные доходы   
 
 
 
 
 

18   

Чистые доходы (расходы)   
 
 
 
 
 

19   

Операционные  расходы   

21,73   

48,17  
 

20   

Прибыль до налогообложения    

4,49   

2,03  
 

21   

Начисленные (уплаченные налоги   

9,29   

2,19  
 

22   

Прибыль (убыток) за отчетный период   

-4,79   

-0,16  
 
 

Из данной таблицы  видно, что в отчетном периоде  и периоде прошлого года наибольший удельный вес в доходах банка  приходится на Процентные расходы (32,56% и 21,84% соответственно), из которых наибольшую долю занимают расходы По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) - 24,55% и 16,44% соответственно на первый и второй отчетные периоды.  
 

Так же значительный удельный вес в доходах организации приходится на Операционные расходы - 21,73% и 48,17% соответственно на первый и второй отчетные периоды.  
 

Удельный вес  прибыли в доходах организации  составил в отчетном периоде - - 0,16%, а в соответствующем периоде  прошлого года -4,79%.  
 
 
 

Анализ рентабельности, ликвидности и платежеспособности.  
 
 
 

Рентабельность  собственного капитала банка составила:  
 

ROE=(ЧП/СК)*100%= -35 361 / 34 822 607*100% = -0,1%, т.е. 1 рубль СК приносит 0,1 копейки убытков.  
 

Рентабельность  активов банка составила:  
 

ROA=(ЧП/А)*100%=-35 361/ 384 215 335*100% = -0,01%, т.е. 1 рубль активов  приносит -0,01 копейки убытков.  
 

Рентабельность  капитала банка составила:  
 

R1= (ЧП/ВСЕГО КАПИТАЛ)*100%=-35 361/ 34 717 864*100%= -0,1% т.е. 1 рубль источников  собственных средств приносит -0,1 копейки убытков.  
 

Общая рентабельность составила:  
 

R2= (ЧП/Общие затраты(Ф2))=- 35 361/ 15 574 901 * 100%= -0,23%  
 

В отечественной  практике ликвидность коммерческих банков оценивается с помощью  определенных коэффициентов, установленных Банком России в Инструкции № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 30 января 1996 г.  
 

Расчет данных показателей производится в целях  обеспечения условий устойчивого  функционирования банковской системы  РФ, защиты интересов вкладчиков и кредиторов с учетом Федерального закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (1995 г.) Центральный банк РФ устанавливает обязательные экономические нормативы деятельности банков, к числу которых относится:  
 

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:  
 

Н2=(___/___)*100%=___%  
 

Норматив текущей  ликвидности банка (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам востребования и на срок до 30 дней.  
 

Н3=(___/___)*100%=___%  
 

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам банка и обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:  
 

Н4=(___/___)*100%=___%  
 

Норматив общей ликвидности банка (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (общая сумма всех активов по балансу банка минус обязательные резервы банка).  
 

Н5=(___/___)*100%=___%  
 

Максимальный  размер привлеченных денежных вкладов населения (Н11) такой размер рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов населения и величины капитала банка.  
 

Н11=(___/___)*100%=___%  
 

Норматив соотношения  суммы высоколиквидных активов  к сумме обязательств (Н15) рассчитывается путем деления высоколиквидных активов на обязательства и умножением на 100%: