РАЗРАБОТКА НОВОГО ПРОДУКТА КРЕДИТОВАНИЯ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ ОАО АКБ «РОСБАНК»

Остальные статьи активов баланса в динамике снижаются: «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» на 58,8%, «Средства в кредитных организациях» на 17,03%,  
 

Обязательства банка выросли на 49%, при этом такие  статьи обязательств как, «Средства  кредитных организаций» выросли на половину это 52,7%. А «Прочие обязательства» прибавили аж 31,7%.  
 

Что касается «Источников  собственных средств», то в динамике они выросли на 48%, при этом «Прибыль (убыток) за отчетный период» покрыл 94,4% убытков по сравнению с предыдущим отчетным периодом. «Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)» выросли на 43,8%, «Эмиссионный доход» на 81,7%, «Средства акционеров (участников)» выросли всего на 5,8%.  
 
 
 

Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 2.  
 

Таблица 2 - Горизонтальный анализ отчета о прибыли и убытках  банка  
 

ОАО АКБ «РОСБАНК»  за 2 года  
 

( тыс. руб.)  

№   

Наименование  статьи   

данные на 01.01.2008   

данные на 01.01.2009   

Изменение  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

в тыс. руб.   

в %  
 

1   

2   

3   

4   

5   

6  
 

1   

Процентные доходы, всего, в том числе:   

5 823 747   

9 990 800   

+4 167 326   

+71,6  
 

1.1   

От размещения средств в кредитных организациях   

625 662   

822 195   

+ 196 533   

+31,4%  
 

1.2   

От ссуд, предоставленных  клиентам (некредитным организациям)   

4 987 004   

8 870 783   

+ 3 883 779   

+77,9  
 

1.3   

От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)   

0   

0   

0   

0  
 

1.4   

От вложений в ценные бумаги   

211 081   

297 822   
 
 

+86 741   

+41,1  
 

2   

Процентные расходы, всего, в том числе:   

3 646 744   

4 772 603   

+ 1 125 859   

+ 30,9  
 

2.1   

По привлеченным средствам кредитных организаций    

519 435   

472 673   

- 46 762   

-9  
 

2.2   

По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)   

2 749 348   

3 592 705   

+843 357   

+30,7  
 

2.3   

По Выпущенным долговым обязательствам   

377 961   

707 225   

+329 264   

+87,1  
 
 
 
 

Продолжение таблицы 2  
 

1   

2   

3   

4   

5   

6  
 

3   

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная моржа)   

2 177 003   

5 218 197   

+304 119   

+139,7  
 
 
 

Изменение резерва  на возможные потери по ссудам, ссудной  и приравненной к ней задолженности, а так же средствам, размещённым  на корреспондентских счетах, всего, в том числе:   

- 1 631 566   

- 1 112 108   

- 519 458   

-31,8  
 

4.1.   

Изменение резерва  на возможные потери по начисленным  процентным доходам   
 
 

-50 022   
 
 
 
 
 

5.   

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери   

545 437   

4 106 089   

3 651 652   

+652,9  
 

6   

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для  
 

продажи   
 
 

- 10348   
 
 
 
 
 

7.   

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток   

99 554   

- 1534   

- 10 1088   

-101,5  
 

8   

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения   

0   
 
 
 
 
 
 
 

9   

Чистые доходы операций с иностранной валютой    

-171 275   

726 170   

+554 895   

+324  
 

10   

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты   

211 548   

-835 535   

-623 987   

-495  
 

11   

Доходы от участия  в капитале других юридических лиц    
 
 

74   
 
 
 
 
 

12   

Комиссионные  доходы   

2 298 774   

1 013 797   

- 1 284 977   

-55,9  
 

13   

Комиссионные  расходы   

226 400   

274 682   

+48 282   

+21,3  
 

14   

Изменение резерва  на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи    
 
 

45   
 
 
 
 
 

15   

Изменение резерва  на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения   

0   

0   

0   

0  
 

16   

Изменение резерва  по прочим потерям   
 
 

-152 498   
 
 
 
 
 

Продолжение таблицы 2  
 

1   

2   

3   

4   

5   

6  
 

17   

Прочие операционные доходы   

179 988   

6 398 725   

+6 218 737   

+3 455,1  
 

18   

Чистые доходы (расходы)   

2 937 619   

10 790 303   

+ 7 852 684   

+ 267,3  
 

19   

Операционные  расходы   

2 433 777   

10 527 616   

+ 8 093 839   

+332,6  
 

20   

Прибыль до налогообложения    

503 842   

442 687   

- 61 155   

-16,1  
 

21   

Начисленные (уплаченные налоги   

1 041 178   

478 048   

- 563 130   

-54,1  
 

22   

Прибыль (убыток) за отчетный период   

-537 336   

- 35 361   

-501 975   

-93,4  
 
 
 
 

Из данной таблицы  мы видим, что прибыль организации  снизилась на 93,4% по сравнению с данными прошлого года. Процентные доходы в целом увеличились на 71,6%, соответственно увеличились и статьи процентных доходов, а именно:  
 

- От размещения  средств в кредитных организациях  на 31,4%  
 

- От ссуд, предоставленных  клиентам (некредитным организациям) на 77,9%  
 

- От вложений  в ценные бумаги на 41,1%  
 

Процентные расходы  в целом так же увеличились  на 30,9%, из них снизились только проценты по привлеченным средствам кредитных  организаций на 9%, остальные статьи такие как, проценты по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) увеличились на 30,7%, процентные расходы по Выпущенным долговым обязательствам увеличились на 87,1%.  
 

Таким образом, Чистые процентные доходы (отрицательная  процентная моржа) в динамике выросли на 139,7%, так же увеличились такие доходные статьи, как Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери на 652,9%, Чистые доходы операций с иностранной валютой на 324%, Прочие операционные доходы выросли аж на 3 455,1%, Чистые доходы (расходы) выросли на 267,3%.  
 

Остальные доходные статьи значительно снизились: Комиссионные доходы на 55,9%; Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через  прибыль или убыток на 101,5%; Чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 495%.  
 

Тем временем и  Операционные расходы увеличились  на 332,6%, так же Комиссионные расходы  возросли на 21,3%.  
 

Вертикальный  анализ баланса дает представление  о динамике структуры средств предприятия и их источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.