Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Октября 2010 в 12:05, Не определен
Задачи
Содержание
Таблица 1
Исходные данные
| 1квартал 2009 | 2 квартал 2009г | |
| 60.1 | 14147698-00 (Сумма указана с учетом НДС) | 12307249-00 (Сумма указана с учетом НДС) |
| 60.2 | 54155-00 | |
| 62.1 | 14261837-00 | 12342011-00 |
| 62.2 | 102180-00 |
ООО «Вектор» была произведена реализация товара на сумму 12342011-00, с апреля по июнь 2009г.
Зачтена предоплата от покупателя на сумму 102180-00 ,выданы счет фактуры на аванс.
Закуп товара был произведен на сумму 12307249-00.
Произведена предоплата поставщику в сумме 54155-00. Получены счет фактуры на аванс от поставщиков.
Решение:
Таблица 2
Расчет НДС за 1 квартал 2009 г.
| Налогооблагаемые объекты | Налоговая база | Ставка НДС | Сумма НДС |
| 1. Реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего | 14 261 837 | 18/118 | 2 175 534 |
| 2. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего | 14147698 | 18/118 | 2 158 123 |
| 3. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (п.1-п.2) | 17 411 |
Таблица 3
Расчет НДС за 2 квартал 2009 г.
| Налогооблагаемые объекты | Налоговая база | Ставка НДС | Сумма НДС |
| 1. Реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего | 12 342 011 | 18/118 | 1 882 680 |
| 2. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) | 102 180 | 18/118 | 15 587 |
| 3. Всего исчислено (п.1 + п.2) | 12 444 191 | 1 898 266 | |
| 4. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего | 12307249 | 18/118 | 1 877 377 |
| 5. Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) | 54155 | 18/118 | 8 261 |
| 6. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (п.4 + п. 5) | 1 885 638 | ||
| 7. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (п.3 - п.6) | 12629 |
Таблица 4
Исходные данные
| 1квартал 2009 | 2 квартал 2009г | |
| 60.1 | 14147698-00 (Сумма указана с учетом НДС) | 12307249-00 (Сумма указана с учетом НДС) |
| 60.2 | 54155-00 | |
| 62.1 | 14261837-00 | 12342011-00 |
| 62.2 | 102180-00 | |
| 91.1 | 137000-00 | |
| 91.2 | 40000-00 | 131705-00 |
| 91.2 не принимаемые | 120000-00 | 100041-52 |
| 66.1 | 3000000-00 | |
| 67.1 остаток | 432000-00 | |
| 68.4.1 ф/б (текущий налог на прибыль) | 1099-00 | |
| 68.4.1 бюджет субъекта (текущий налог на прибыль) | 9887-00 |
20.07.2009г.
был получен расчет по
Так же были начислены проценты на денежные средства находящиеся на расчетном счете обслуживающего банка в сумме 1748,98 (Одна тысяча семьсот сорок восемь) рублей 98 копеек.
Были сняты денежные средства с расчетного счета в банке за расчетно-кассовое обслуживание и за пользование системой клиент- банка в сумме 8958,42.(Восемь тысяч девятьсот пятьдесят восемь) рублей 42 копейки
Так же была произведена плата за открытие лимита по договору (займы и кредиты) в сумме 15000,00 (Пятнадцать тысяч) рублей.
Оплачена претензия с расчетного счета ООО «Вектор» на сумму 107746-58 (ранее выставленная).
Банком была произведена выдача кредита по договору в сумме 3000000,00 (Три миллиона) рублей.
Была произведена оплата услуги не принимаемой к учету (за счет чистой прибыли предприятия) в сумме 100041,52 (Двести двадцать тысяч сорок один) рубль 00 копеек.
Решение:
Таблица 5
Журнал хозяйственных операций
| Хозяйственная операция | 1 квартал | 2 квартал | Итого | Д | К |
| 1.отражена стоимость отгруженного товара покупателю по отпускным ценам с учетом НДС | 14261837,00 | 12342011,00 | 26603848,00 | 62.1 | 90.1. |
| -Списана фактическая с/с реализованного товара | 11989574,58 | 10429872,03 | 22419446,61 | 90.2 | 41.1 |
| стоимость товара с НДС | 14147698,00 | 12307249,00 | 26454947,00 | ||
| НДС со стоимости закупленного товара | 2158123,42 | 1877376,97 | 4035500,39 | ||
| -Начислена задолженность перед бюджетом по НДС | 2175534,46 | 1882679,64 | 4058214,10 | 90.3 | 68 |
| -Получена оплата за реализованный товар | 14261837,00 | 12342011,00 | 26603848,00 | 50,51 | 62 |
| -Определяется финансовый результат | 0,00 | ||||
| ПРИБЫЛЬ | 96727,97 | 29459,32 | 126187,29 | 90.9 | 99 |
| 2. Поступил на р/с аванс от покупателей | 102180,00 | 102180,00 | 51 | 62.2 | |
| 3. Оплачено поставщику за товар | 14147698,00 | 12307249,00 | 26454947,00 | 60.1 | 51 |
Продолжение табл. 5
| Хозяйственная операция | 1 квартал | 2 квартал | Итого | Д | К |
| Оприходованы товары от поставщика | 11989574,58 | 10429872,03 | 22419446,61 | 41.1 | 60 |
| Налоговый вычет НДС по товару | 2158123,42 | 1877376,97 | 4035500,39 | 68 | 19 |
| 4. Внесена предоплата за товар поставщику | 54155,00 | 54155,00 | 60.2 | 51 | |
| 5. Выставлена претензия поставщику | 114677,76 | 114677,76 | 76.2 | 91.1 | |
| получен расчет по претензиям (по ранее выставленной претензии) | 135319,76 | 135319,76 | 51 | 76.2 | |
| принятие к налоговому учету | 114677,76 | 114677,76 | |||
| 6. Были сняты денежные средства с расчетного счета в банке за расчетно-кассовое обслуживание и за пользование системой клиент- банка | 8958,42 | 8958,42 | 91.2 | 51 | |
| 7. Начислены проценты на денежные средства находящиеся на расчетном счете обслуживающего банка | 8958,42 | 8958,42 | 51 | 91.1 | |
| 8. Банком была произведена выдача кредита по договору | 3000000,00 | 3000000,00 | 51 | 66.1 | |
| Произведена плата за открытие лимита по договору (займы и кредиты | 15000,00 | 15000,00 | 91.2 | 51 | |
| 9. Получена претензия от покупателя | 107746,58 | 107746,58 | 76.2 | 62.1 | |
| Оплачена претензия с расчетного счета | 107746,58 | 107746,58 | 76.2 | 51 |
Продолжение табл. 5
| Хозяйственная операция | 1 квартал | 2 квартал | Итого | Д | К |
| НДС по претензии | 16435,92 | 16435,92 | 91.2 | 68 | |
| Принята претензия к учету для налогообложения | 91310,66 | 91310,66 | 91.2 | 60 | |
| 10. Произведена оплата услуги, не принимаемой к учету (за счет чистой прибыли) | 100041,52 | 100041,52 | |||
| 11. Прочие доходы | 137000 | 137000,00 | |||
| 12. Прочие расходы | 40000 | 131705 | 171705,00 |
Таблица 6
Расчет налога на прибыль
| Показатели | Сумма |
| 1. Выручка от реализации всего, в том числе: | 22545634 |
| выручка от реализации покупного товара | 22545634 |
| Итого доходов от реализации | 22545634 |
| 2. Внереализационные доходы - всего, в том числе: | 260636,18 |
| прочие доходы 2 квартала | 137000,00 |
| полученные претензии | 114677,7627 |
| проценты, начисленные банком за использование денежных средств | 8958,42 |
| 3. Расходы на производство и реализацию продукции, в том числе: | 22419447 |
| Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам | 22419447 |
| 4. Внереализационные расходы - всего, в том числе: | 286974,08 |
| расходы прошлых периодов | 171705,00 |
| расчетно-кассовое обслуживание | 8958,42 |
| плата за открытие лимита по кредиту | 15000 |
| претензии покупателей | 91311 |
| 5. Налоговая база по налогу на прибыль (п.1+п.2-п.3-п.4) | 99849,39 |
| 6. Ставка налога на прибыль, % в том числе: | 24 |
| федеральный бюджет | 2 |
| бюджет субъектов РФ | 8 |
| 7. Сумма налога на прибыль, в том числе: | 9985 |
| федеральный бюджет | 1997 |
| бюджет субъектов РФ | 7988 |