Работа в качестве дублера главного бухгалтера

Остаток средств на расчетном счете в  банке приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в выписках банка. 
 
 

Журнал-ордер N 3 

Журнал-ордер  по форме N 3 предназначен для учета  операций, отражаемых по кредиту счетов N 54 "Специальный счет по капитальным вложениям", N 55 "Прочие счета в банках" и N 56 "Прочие денежные средства". 

В этом журнале-ордере N 3 осуществляется также  и аналитический учет по счету N 55 "Прочие счета в банках". Аналитические  данные по счету N 56 "Прочие денежные средства" отражаются в отчете кассира. 

Данные, необходимые для аналитического учета по счету N 54 "Специальный  счет по капитальным вложениям", содержатся непосредственно в выписках банка по этому счету. 

Запись  операций в журнал-ордер по счетам N 54 и N 55 производится на основании выписок банка в разрезе корреспондирующих счетов итогами по однородным операциям. 

Обороты по кредиту счета N 56, за исключением  сумм, отражаемых в корреспонденции  с дебетом счетов N 50 "Касса" и N 51 "Расчетный счет", заносятся в журнал-ордер по первичным документам. Суммы, относимые в дебет счетов N 50 и N 51, отражаются итогами за месяц на основе соответствующих данных ведомостей N N 1 и 2 (1-с и 2-с или 1-сн и 2-сн). 
 
 

Журнал-ордер N 4 

В журнале-ордере по форме N 4 осуществляется учет операций, отражаемых на счетах N 90 "Краткосрочные ссуды банков" и N 92 "Долгосрочные кредиты банков". 

Промышленные  предприятия, строительные, снабженческие  и сбытовые организации, не пользующиеся специальным ссудным счетом, применяют журнал-ордер N 4. Для предприятий и организаций, пользующихся специальным ссудным счетом, для учета кредитных операций предназначены журнал-ордер N 4-а и ведомость N 3. 

В журнале-ордере N 4, а также N 4-а, в разделе, представляющем собственно журнал-ордер, находят отражение кредитовые обороты по счетам N 90 "Краткосрочные ссуды банков" и N 92 "Долгосрочные кредиты банков" в разрезе корреспондирующих счетов, а на последней его странице - аналитические данные по указанным ссудам и кредитам; в журнале-ордере N 4-а кредитовые обороты по специальному ссудному счету приводятся отдельно от оборотов по прочим краткосрочным ссудам банка. 

В журналах-ордерах N 4 и N 4-а аналитический учет ссуд и кредитов ограничивается лишь отражением сальдо на конец месяца раздельно по каждому виду ссуд или кредитов банка. 

В ведомости N 3 (там, где она применяется) приводятся дебетовые обороты по специальному ссудному счету в разрезе корреспондирующих  бухгалтерских счетов. 

Записи  кредитовых оборотов в журналах-ордерах N N 4 и 4-а по счетам N N 90 и 92, сальдо на конец месяца по ссудам и кредитам в аналитическом разрезе, а также дебетовых оборотов по специальному ссудному счету в ведомости N 3 производятся на основании выписок банка. При этом суммы по корреспондирующим счетам показываются по выписке в целом.

Составила платежное поручение 
 
 

Реквизиты платежного поручения

Установленные правила (инструкции) заполнения платежного поручения следующие:

В поле (1) указывается наименование расчетного документа – платежное поручение.

В поле (2) указывается форма платежного поручения – 401060, это номер формы  по ОКУД ОК 011-93, класс "Унифицированная  система банковской документации"

В поле "N" (3) указывается номер платежного поручения цифрами. В случае если номер платежного поручения состоит более чем из трех цифр, платежные документы при осуществлении платежей через расчетную сеть Банка России идентифицируются по трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от "000".

В поле "Дата" (4) указывается дата составления и оформления платежного поручения. При заполнении платежного поручения число, месяц, год проставляются цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ или число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью). Например: 05.12.2006 или 05 декабря 2006.

В поле "Вид платежа" (5) в платежных  поручениях, представляемых в расчетную  сеть Банка России для осуществления  платежа почтовым или телеграфным  способом, проставляется соответственно "почтой" или "телеграфом". В  платежных поручениях, представляемых на бумажных носителях для осуществления расчетов электронным способом согласно Положению Банка России от 23.06.98 N 36-П "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России", опубликованному в "Вестнике Банка России" от 28.08.98 N 61, в этом поле проставляется "электронно". В других случаях данное поле платежного поручения не заполняется. Так, например, поле заполнять не надо, если платежи осуществляются внутри одного филиала.

В поле "Сумма прописью" (6) указывается - с начала строки и с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не сокращается, копейки указываются цифрами, а слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этом в поле "Сумма" указываются сумма платежа и знак равенства "=". Например: "Двадцать восемь рублей 10 копеек" или "Сто сорок рублей".

В поле "Сумма" (7) указывается сумма  платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире "-". Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указывается сумма платежа в рублях и знак равенства "=", при этом в поле "Сумма прописью" указывается сумма платежа в целых рублях. Например: "28-10" или "140 =" .

В поле "Плательщик" (8 ) указывается наименование плательщика средств. Дополнительно  указываются номер лицевого счета  клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной  организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле "Сч. N" плательщика, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле "Сч. N" плательщика и платеж клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется.

В поле "Счет N" (9) проставляется номер  лицевого счета плательщика в  кредитной организации, в филиале  кредитной организации или в  учреждении Банка России (за исключением  корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке Росси или правилами ведения бухгалтерского учета кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если плательщиком является кредитная организация, филиал кредитной организации.

В поле "Банк плательщика" (10) указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле "БИК" банка плательщика. Если плательщиком средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Плательщик", то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле "Банк плательщика".

В поле «БИК» (11) проставляется банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со "Справочником БИК РФ". Расшифровка слова БИК - банковский идентификационный код.

В поле "Счет N" (12) проставляется номер счета банка плательщика. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если плательщик - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России.

В поле "Банк получателя" (13) указываются  наименование и место-нахождение кредитной  организации, филиала кредитной  организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле "БИК" банка получателя. Если получателем средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Получатель", то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле "Банк получателя".

В поле "БИК" (14) указывается банковский идентификационный код (БИК) банка  получателя. Указывается БИК кредитной  организации, филиала кредитной  организации или учреждения Банка  России в соответствии со "Справочником БИК РФ".

В поле "Счет N" (15) проставляется номер  счета банка получателя. Проставляется  номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу  кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если получатель - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России, а также при перечислении средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации учреждению Банка России для выдачи наличных денег филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета.

В поле "Получатель" (16) указывается наименование получателя средств. Дополнительно  указываются номер лицевого счета  клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле "Сч. N" получателя, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле "Сч. N" получателя и платеж клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется.

В поле "Счет N" (17) проставляется номер  лицевого счета получателя в кредитной  организации, филиале кредитной организации или номер лицевого счета в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если получателем является кредитная организация, филиал кредитной организации.

В поле "Вид оп." (18 ) (вид операции) проставляется  шифр (01) согласно "Перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках" приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.97 N 66 и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61, с учетом изменений и дополнений. В платежном поручении всегда проставляется шифр (01), так как каждому платежному документу присвоен свой шифр, так “01” — Платежное поручение, “02” — Платежное требование, “09” – Мемориальный ордер и т.д.

Поле "Срок плат." (19) (срок платежа), не заполняется до специальных указаний Банка России.

Поле  “Наз. пл.” (20) (назначение платежа кодовое) - не заполняется до указаний Банка  России.

В поле “Очер. плат.” (21) (очередность платежа) проставляется очередность платежа  в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России или поле не заполняется в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России. Определить очередность платежа, можно прочитав статью “Об очередности платежей со счетов, открытых в банке”.

Поле  “Код” (22) не заполняется до указаний Банка России.

Поле  “Рез. поле” (23) резервное поле. Заполняется  в случаях, установленных нормативными актами Банка России.

В поле "Назначение платежа" (24) указывается  назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору. Так, например, назначение платежа - «Оплата по договору б/н от 15.05.2007г. за путевку».