Приобретение навыков в составлении финансовой отчетности компании

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2010 в 14:04, Не определен

Описание работы

Анализ отчетности позволяет получить комплексное представление об уровне финансовой устойчивости организации, ее платежеспособности, рациональности использования активов, собственных и заемных средств, предпринимательского риска

Файлы: 1 файл

Контрольная работа по БФО 2 курс.docx

— 46.08 Кб (Скачать файл)

    По  итоговой строке 140 указывается общая  сумма амортизации по всем основным средствам. Это сумма показателей  всех расшифровочных строк. В графе 3 указывается сумма амортизации  по основным средствам на начало отчетного  года - 627 350 руб. (450 050 руб. + 177 265 руб.). Это начальное сальдо счета 02.

    В графе 4 отражается сумма амортизации на конец 200… г.:

    487 650 руб. + 194 300 руб.  = 681 950 руб. (конечное сальдо счета 02).

    Раздел "Финансовые вложения". Стоимость акций, долговых ценных бумаг, предоставленных займов учитывается в бухгалтерском учете организации по дебету счета 58 "Финансовые вложения". Эта сумма отражается в форме N 5 по строкам 510 и 511, а также по итоговой строке 540 в графах 3 (на начало отчетного года) и 4 (на конец отчетного года). 
 

    Раздел "Дебиторская и  кредиторская задолженность".

    В этом разделе сначала указываем  данные о дебиторской задолженности  организации.

    На  счете 62 на 31 декабря 200… года числится дебетовый остаток в сумме 225 052 руб. Эта сумма указываются по строке «Расчеты с покупателями и  заказчиками» в соответствующей  графе.

    На 31 декабря 200… года по субсчету «Авансы  выданные» счета 60 числится дебетовый  остаток в сумме 54 668 руб. Эта сумма  указывается по строке «Авансы выданные»  в графе 4 как остаток на конец  года. По счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» числится дебетовый остаток в сумме 2 300 руб., дебетовый остаток 21 550 руб. числится по субсчету «Расчеты по предоставленным займам» счета 73, по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» числится дебетовый остаток в сумме 34 950 руб. Эти суммы указываются по строке «Прочая» в соответствующей графе.

    Далее заполняем данные о кредиторской задолженности организации. Сначала  заполняются расшифровочные строки.

    По  счету 60 у организации числится задолженность  перед поставщиками: на конец года — 189 275 руб.

    Это краткосрочная кредиторская задолженность. Эта суммы отражается по строке «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в соответствующей графе.

    Остаток полученных авансов на субсчете «Авансы  полученные» счета 62 на конец 200…  года составляет сумму 138 000 руб. Эта  сумма указываются по строке «Авансы  полученные» в графе 4.

    По  строке "Расчеты по налогам и  сборам" отражается текущая и  просроченная задолженность организации  перед бюджетом по налогам и сборам. Это кредитовый остаток по счету 68. Сумму единого социального  налога организация учитывает на счете 69.

    На  конец года текущая задолженность ЗАО "Маяк" по налогам и сборам (в том числе ЕСН) составляет 112 630 руб. Эта сумма отражается в форме N 5 по расшифровочной строке "Расчеты по налогам и сборам" в графе 4 (на конец года).

    Остаток задолженности по краткосрочным  кредитам и займам на конец года составил 809 500 руб., эта сумма отражается в соответствующих строках в графе 4.

    По  строке "Прочая" отражаются суммы  краткосрочной кредиторской задолженности, которые не были отражены в остальных  расшифровочных строках. Расчеты с персоналом по оплате труда – 75 290 руб., резервы по сомнительным долгам – 58 000 рублей, расчеты с разными дебиторами и кредиторами – 105 500 рублей. Итого: 238 790 руб. 
 

    Раздел "Расходы по обычным  видам деятельности (по элементам затрат)".

    В данном разделе показываются расходы  по экономическим элементам за отчетный и предыдущий годы: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты. Показатели формируются на основании данных регистров аналитического учета по счетам учета затрат (20, 23, 25, 26 и т.д.) 
 
 
 

                                                       ┌──────────┐

          ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ  БАЛАНСУ          │   КОДЫ   │

                                                       ├──────────┤

                                     Форма N 5 по ОКУД │ 0710005  │

                                                       ├────┬──┬──┤

                   за 200- г. Дата (год, месяц, число)  │200.│03│28│

                                                       ├────┴──┴──┤

            ЗАО "Маяк"                                 │          │

Организация ---------------------------------- по ОКПО │          │

                                                       ├──────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН │          │

                                                       ├──────────┤

                                                       │          │

Вид деятельности ---------------------------- по ОКВЭД │          │

                                                       ├────┬─────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности      │    │     │

общество  с ограниченной ответственностью/              │    │     │

частная                                                │    │     │

---------------------------------------- по ОКОПФ/ОКФС │    │     │

                                                       ├────┴─────┤

Единица измерения: тыс. руб./-млн руб.-        по ОКЕИ │          │

(ненужное  зачеркнуть)                                  └──────────┘ 

                      НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ 

      
Показатель          Наличие  
на начало 
отчетного 
года  
Посту- 
пило 
Выбыло Наличие  
на конец 
отчетного 
периода
наименование     код 
1           2   3    4   5   6   
Объекты интеллектуаль-  
ной собственности       
(исключительные права  
на результаты интеллек- 
туальной собственности)
 
 
 
 
010
 
 
 
 
45  
 
 
 
 
29 
 
 
 
 
(  - )
 
 
 
 
74  
в том  числе:            
у патентообладателя на  
изобретение, промышлен- 
ный образец, полезную   
модель                
 
 
 
 
011
 
 
 
 
-
 
 
 

29 

 
 
 
 
(  - )
 
 
 
 
29  
у владельца  на товарный 
знак и знак обслужива-  
ния, наименование места 
происхождения товаров 
 
 
 
014
 
 
 
45   
 
 
 
 
 
 
(  - )
 
 
 
45  
 
      
Показатель          На начало    
отчетного  
На конец     
отчетного  
наименование     код  года      периода   
1           2   3       4      
Амортизация нематери- 
альных активов - всего
 
050
 
15      
 
37      
в том  числе:              
патент                 051 -       1      
товарный  знак          052 15       36      
 

                        ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 

      
Показатель         Наличие  
на начало 
отчетного 
года  
Посту- 
пило 
Выбыло Наличие  
на конец 
отчетного 
периода
наименование     код 
1           2   3    4   5   6   
Здания, машины и оборудование                 100 890  51 (  - ) 941 
Другие  виды основных    
средств               
 
108
 
300   
 
-
 
(  5 )
 
295 
Итого         130 1190  51 (  5 ) 1236 
 
      
Показатель                На начало 
отчетного 
года  
На конец  
отчетного 
периода
наименование            код 
1                  2   3    4   
Амортизация основных средств - всего 140 627   682 
в том  числе:                         
зданий, машин и оборудования
 
141
 
450  
 
488  
Других  видов основных средств                              
142
 
177  
 
194  
 

                       ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ 

      
Показатель        Долгосрочные   Краткосрочные  
наименование   код  на начало 
отчетного 
года  
на конец 
отчетно- 
го пери- 
ода    
на начало 
отчетного 
года  
на конец 
отчетно- 
го пери- 
ода    
1         2   3    4    5    6  
Вклады  в уставные   
(складочные) капи-  
талы других органи- 
заций - всего     
 
 
 
510
 
 
 
60  
 
 
 
60 
 
 
 
-   
 
 
 
-  
в том  числе дочер-  
них и зависимых хо- 
зяйственных обществ
 
 
511
 
 
60  
 
 
60 
 
 
-   
 
 
-  
Итого       540 60   60  -    -  

Информация о работе Приобретение навыков в составлении финансовой отчетности компании