Практическая работа по «Бухгалтерский учет»

 

70			71			75
Д	К		Д	К		Д	К
сн	460000		сн 100000			сн	120000
18) 300000	19) 329000			10) 34700
20) 42770			об	34700		об
об 342770	329000		ск 65300			ск	120000
ск	446230
80			83			84
Д	К		Д	К		Д	К
сн	1600000		сн	460000		сн	320000
об			об			об
ск	1600000		ск	460000		ск	320000
90			91/1			91/2
Д	К		Д	К		Д	К
сн	140000		сн			сн
	9) 6542,38			4) 76271,19		5) 13728,81
об	6542,38		об	76271,19		8) 56000
ск	146542,38		ск	76271,19		об 69728,81
						ск 69728,81
91/9			76			01/2
Д	К		Д	К		Д	К
сн			сн			сн
9) 6542,38			4) 76271,19			6) 230000	7) 174000
							8) 56000
об 6542,38			об 76271,19			об 230000	230000
ск 6542,38			ск 76271,19			ск
07			40
Д	К		Д	К
сн			сн
15) 50000	17) 500000			3) 126700
14) 450000				23) 38000
об 500000			об	164700
ск			ск	164700

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      4.  Составим журнал операций за март  месяц:

Таблица 3

Журнал  операций за март.

 

Дата	Корреспондирующие счета		Сумма	Наименование  хозяйственной операции
	Дебет	Кредит
02.03.	51	62	70 800	Получена предоплата от покупателя в счёт будущей поставки продукции
10.03.	90/2	43	40 000	Реализована готовая  продукция себестоимостью 40 000 руб.
10.03.	68	90/3	7200	Исчислен НДС  с проданной продукции
12.03.	68	51	32000	Уплачен налог
31.03	99	90/9	32800	Финансовый  результат по счету 90

 
 

      5. Оборотно – сальдовая ведомость за март:

Таблица 4

Журнал  операций за февраль.

 

Номер счета	Сальдо  на начало периода		Оборот  за месяц		Сальдо  на конец
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01/1	770 000,00				770 000,00
01/2
2	19 000,00				19 000,00
4	200 000,00				200 000,00
5		56 000,00				56 000,00
7
8	1 245 000,00				1 245 000,00
10	550 000,00				550 000,00
19	139 000,00				139 000,00
20	765 000,00				765 000,00
40		164 700,00				164 700,00
43	554 700,00			40 000,00	514 700,00
50	64 700,00				64 700,00
51	189 500,00		70 800,00	32 000,00	228 300,00
52	35 000,00				35 000,00
60		574 500,00				574 500,00
62	235 000,00			70 800,00	164 200,00
66		290 000,00				290 000,00
67		600 000,00				600 000,00
68		115 498,81	39 200,00			76 298,81
69		15 000,00				15 000,00
70		446 230,00				446 230,00
71	65 300,00				65 300,00
75		120 000,00				120 000,00
76	76 271,19				76 271,19
80		600000,00				1600000,00
83		460 000,00				460 000,00
84		320 000,00				320 000,00
91/1		76 271,19				76 271,19
91/2	69 728,81				69 728,81
91/9	6 542,38				6 542,38
90/2			40 000,00		40 000,00
90/3				7 200,00		7 200,00
90/9				32 800,00		32 800,00
99		146 542,38	32 800,00			113 742,38
	4 984 742,38	4 984 742,38	182 800,00	182 800,00	4 952 742,38	4 952 742,38

 
 

      6. Открываем счета и рассчитываем сальдо конечное (ск) за март:

 

51			62			43
Д	К		Д	К		Д	К
сн 189500			сн 235000			сн 554700
1) 70800	4) 32000			1) 70800			2) 40000
об 70800			об	70800		об	40000
ск 228300			ск 164200			ск 514700
90/2			90/3			90/9
Д	К		Д	К		Д	К
сн			сн			сн
2) 40000				33) 7200			5) 32800
об 40000			об	7200		об	32800
ск 40000			ск	7200		ск	32800
99			68
Д	К		Д	К
сн	146542,38		сн	115498,81
5) 32800			3) 7200
			4) 32000
об 32800			об 39200
ск	113742,38		ск	76298,81

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС							КОДЫ
			Форма №1 по ОКУД				0710001
на  “31” марта 2011 г.			Дата (год, месяц, число)
Организациия____________________________________________						по  ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика						ИНН
Вид деятельности _________________________________________						по  ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности   _________________
___________________________________________________				по  ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)					по  ОКЕИ		384/385
Местонахождение (адрес)_________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
Дата  утверждения
Дата  отправки (принятия)

 

АКТИВ Код  показателя На  начало отчетного  года На  конец отчетного  периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ       Нематериальные  активы  (04) 110 150000 144000 Основные  средства  (01-02) 120 890000 789000 Незавершенное строительство  (08) 130 - - Доходные  вложения в материальные ценности 135 700000 1245000 Долгосрочные  финансовые вложения 140 - - Отложенные  налоговые активы 145 - - Прочие  внеоборотные активы 150 - - ИТОГО по разделу I 190 1740000 2178000 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ       Запасы 210 1370000 1829700  в том числе:  сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10) 211 670000 550000 животные  на выращивании и откорме 212 - - затраты в незавершенном производстве  (20) 213 310000 765000 готовая продукция и товары для перепродажи (43) 214 390000 514700 товары  отгруженные  (45) 215 - - расходы будущих периодов  (97) 216 - - прочие  запасы и затраты 217 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям  (19) 220 130000 139000 Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230 - - в том  числе покупатели и заказчики 231 - - Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)  (60) 240 - - в том  числе покупатели и заказчики  (62) 241 - - Краткосрочные финансовые вложения (58) 250 - - Денежные  средства  (50,51,55) 260 515000 328000 Прочие  оборотные активы 270 335000 305771 ИТОГО по разделу II 290 2350000 2602471 БАЛАНС 300 4090000 4780471

 

ПАССИВ Код  показателя На  начало отчетного  года На  конец отчетного  периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ       Уставный  капитал  (80) 410 1600000 1600000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - - Добавочный  капитал  (83) 420 460000 460000 Резервный капитал  (82) 430 - -  в том числе:  резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - - Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)  (84) 470 460000 433742 ИТОГО по разделу III 490 2520000 2493742 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА       Займы и кредиты  (67) 510 600000 600000 Отложенные  налоговые обязательства 515 - - Прочие  долгосрочные обязательства 520 - - ИТОГО по разделу IV 590 600000 600000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА       Займы и кредиты  (66) 610 140000 290000 Кредиторская  задолженность  620 710000 1112029  в том числе:  поставщики и подрядчики  (60) 621 120000 574500 задолженность перед персоналом организации  (70) 622 460000 446230 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 623 80000 15000 задолженность по налогам и сборам  (68) 624 50000 76299 прочие  кредиторы  (71,76,79) 625 - - Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - - Доходы  будущих периодов  (98,86) 640 - - Резервы предстоящих расходов (96) 650 - - Прочие  краткосрочные обязательства 660 - 164700 ИТОГО по разделу V 690 970000 1686729 БАЛАНС 700 4090000 4780471 СПРАВКА о наличии ценностей,  учитываемых на забалансовых счетах       Арендованные основные средства 910 - - в том  числе по лизингу 911 - - Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920 - - Товары, принятые на комиссию 930 - - Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 - - Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 - - Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 - - Износ жилищного фонда 970 - - Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов 980 - - Нематериальные  активы, полученные в пользование 990 - -