Практическая работа по «Бухгалтерский учет»

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Практическая  работа

по предмету «Бухгалтерский учет»  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

                                                                        
 
 
 
 
 
 
 
 

Челябинск

2011 

 
 

Практическая  работа

по дисциплине «Бухгалтерский учёт»

 

Требования  к содержанию:

1. Необходимо отразить хозяйственные операции с помощью бухгалтерских проводок
2. Составить карточки счетов
3. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость за каждый месяц
4. Составить баланс

 
 

Исходные  данные задачи

1. На 01 февраля 2011 года имелись следующие остатки на счетах бухгалтерского учёта:

Номер счёта	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	1 000 000
02 «Амортизация основных средств»		110 000
04 «Нематериальные активы»	200 000
05 «Амортизация НМА»		50 000
08 «Вложения во внеоборотные активы»	700 000
10 «Материалы»	670 000
19 «НДС по приобретённым ценностям»	130 000
20 «Основное производство»	310 000
43 «Готовая продукция»	390 000
50 «Касса»	30 000
51 «Расчётный счёт»	450 000
52 «Валютные счета»	35 000
60 «Расчёты с поставщиками и  подрядчиками»		120 000
62 «Расчёты с покупателями и  заказчиками»	235 000
66 «Расчёты по краткосрочным кредитам  и займам»		140 000
67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам»		600 000
68 «Расчёты по налогам и сборам»		50 000
69 «Расчёты по социальному страхованию  и обеспечению»		80 000
70 «Расчёты с персоналом по оплате  труда»		460 000
71 «Расчёты с подотчётными лицами»	100 000
75 «Расчёты с учредителями»		120 000
80 «Уставный капитал»		1 600 000
83 «Добавочный капитал»		460 000
84 «Нераспределённая прибыль»		320 000
99 «Прибыли и убытки»		140 000

 

2. В течение  февраля были осуществлены следующие  операции:

Дата	Содержание  операции	Сумма
1 фев	Материалы переданы в производство	75 000
1 фев	Оплачен счёт поставщика	45 500
2 фев	Выпущена готовая  продукция	126 700
3 фев	Реализован объект основных средств (первоначальная стоимость - 230 000 руб., накопленная амортизация - 174 000 руб.)	90 000
4 фев	Подотчётное лицо вернуло выданный аванс	34 700
4 фев	Со склада переданы материалы для строительства  нового цеха	45 000
5 фев	Перечислены страховые  взносы во внебюджетные фонды	65 000
5 фев	Получен кредит в банке на 9 месяцев по 15%	150 000
6 фев	Приобретён  подъёмный кран, требующий специальной  установки и наладки	450 000
6 фев	Акцептован счёт за доставку строительного крана (в том числе НДС 18%)	59 000
10 фев	Подъёмный кран передан в монтаж
15 фев	Выплачена заработная плата с р/с	300 000
25 фев	Сотрудникам начислена  заработная плата	329 000
27 фев	Удержан НДФЛ
28 фев	Начислена амортизация  на основное оборудование	45 000
28 фев	Начислена амортизация  на НМА	6 000
28 фев	Выпущена готовая  продукция	38 000
2 мар	Получена предоплата от покупателя в счёт будущей поставки продукции	70 800
10 мар	Реализована готовая  продукция себестоимостью 40 000 руб.	70 800
12 мар	Уплачен налог	32 000

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1. Составим журнал операций за февраль:

Таблица 1

Журнал  операций за февраль.

 

Дата	Корреспондирующие счета		Сумма	Наименование  хозяйственной операции
	Дебет	Кредит
01.02.	20	10	75 000	Материалы переданы в производство
01.02	60	51	45 500	Оплачен счет поставщика (средства перечислены с расчетного счета)
02.02.	43	40	126 700	Выпущена готовая  продукция
03.02.	76	91/1	76 271,19	Реализован  объект основных средств, в составе прочих доходов отражена договорная стоимость
03.02.	91/2	68	13 728,81	Начислен НДС с суммы реализации
03.02.	01/2	01/1	230 000	Отражено выбытие  основного средства в результате продажи (первоначальная стоимость)
03.02.	02	01/2	174 000	Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации объекта
03.02.	91/2	01/2	56 000	Списана остаточная стоимость проданного объекта основных средств
03.02.	91/9	99	6 542,38	Отражена прибыль от продажи основного средства.
04.02.	50	71	34 700	Подотчетное лицо вернуло выданный аванс
04.02.	08	10	45 000	Со склада переданы материалы для строительства  нового цеха
05.02.	69	51	65 000	Перечислены страховые  взносы во внебюджетные фонды
05.02.	51	66	150 000	Получен кредит в банке  на 9 месяцев по 15%
06.02.	07	60	450 000	Приобретен  подъемный кран, требующий специальной  установки и наладки
06.02.	07	60	50 000	Акцептован  счет  за доставку строительного  крана ( в т.ч. НДС 18%)
06.02.	19	60	9 000	НДС 18% с доставки  крана
10.02.	08	07	500 000	Подъемный кран передан в монтаж
15.02	70	51	300 000	Выплачена заработная плата с расчетного счета
25.02.	20	70	329 000	Сотрудникам начислена  заработная плата
27.02.	70	68	42 770	Удержан НДФЛ
28.02.	20	02	45 000	Начислена амортизация  на основное оборудование
28.02.	20	05	6 000	Начислена амортизация  на НМА
28.02	43	40	38 000	Выпущена готовая  продукция

 
 

      2.  Оборотно - сальдовая ведомость за февраль:

Таблица 2

Журнал  операций за февраль.

 

Номер счета	Сальдо  на начало периода		Оборот  за месяц		Сальдо  на конец
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01/1	1 000 000,00			230 000,00	770 000,00
01/2			230 000,00	230 000,00
2		110 000,00	174 000,00	45 000,00	19 000,00
4	200 000,00				200 000,00
5		50 000,00		6 000,00		56 000,00
7			500 000,00	500 000,00
8	700 000,00		545 000,00		1 245 000,00
10	670 000,00			120 000,00	550 000,00
19	130 000,00		9 000,00		139 000,00
20	310 000,00		455 000,00		765 000,00
40				164 700,00		164 700,00
43	390 000,00		164 700,00		554 700,00
50	30 000,00		34 700,00		64 700,00
51	450 000,00		150 000,00	410 500,00	189 500,00
52	35 000,00				35 000,00
60		120 000,00	45 500,00	500 000,00		574 500,00
62	235 000,00				235 000,00
66		140 000,00		150 000,00		290000,00
67		600 000,00				600 000,00
68		50 000,00		65 498,81		115 498,81
69		80 000,00	65 000,00			15 000,00
70		460 000,00	342 770,00	329 000,00		446 230,00
71	100 000,00			34 700,00	65 300,00
75		120 000,00				120 000,00
76			76 271,19		76 271,19
80		1 600000,00				1600000,00
83		460 000,00				460 000,00
84		320 000,00				320 000,00
91/1				76 271,19		76 271,19
91/2			69 728,81		69 728,81
91/9			6 542,38		6 542,38
99		140 000,00		6 542,38		146 542,38
	4 250 000,00	4 250000,00	2868212,38	2 868212,38	4 984 742,38	4 98742,38

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Открываем счета и рассчитываем сальдо конечное (ск) за февраль:

01/1			02			04
Д	К		Д	К		Д	К
сн  1000000				сн  110000		сн  200000
	6)  230000		7)  174000	21)  45000
об	230000		об 174000	45000		об
ск  770000			ск  19000			ск  200000
05			08			10
Д	К		Д	К		Д	К
	сн 50000		сн  700000			сн  670000
	22)  6000		11) 45000				1) 75000
об	6000		17) 500000				11) 45000
ск	56000		об 545000			об	120000
			ск 1245000			ск  550000
19			20			43
Д	К		Д	К		Д	К
сн 130000			сн 310000			сн 390000
16) 9000			1) 75000			3) 126700
			19) 329000			23) 38000
об 9000			21) 45000			об 164700
ск 139000			22) 6000			ск 554700
			об 455000
			ск 765000
50			51			52
Д	К		Д	К		Д	К
сн 30000			сн 450000			сн 35000
10) 34700			13) 150000	2) 45500
				12) 65000		об
об 347000				18) 300000		ск 35000
ск 64700			об 150000	410500
			ск 189500
60			62			66
Д	К		Д	К		Д	К
сн	120000		сн 235000			сн	140000
2) 45500	14) 450000						13) 150000
	15) 50000		об			об	150000
об 45500	500000		ск 235000			ск	290000
ск	574500
67			68			69
Д	К		Д	К		Д	К
сн	600000		сн	500000		сн	80000
				5) 13728,81		12) 65000
об				16) 9000
ск	600000			20) 42770		об  65000
			об	65498,81		ск	150000
			ск	11498,81