Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2009 в 19:52, Не определен
Контрольная работа
Министерством финансов РФ в 2001г. был утвержден долгосрочный план развития системы бухгалтерского учета. В соответствии с содержанием плана одним из важнейших условий реформирования бухгалтерского учета в России является обеспечение эффективного контроля за внедрением бухгалтерских стандартов как со стороны рынка капиталов, так и со стороны государственных органов.
Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу, одобренная Приказом Минфина РФ от 1 июля 2004г. № 180, уделяет особое внимание развитию системы регулирования бухгалтерского учета и предусматривает построение модели, сочетающей взаимодействие деятельности органов государственной власти и профессионального сообщества (профессиональных общественных объединений).
Профессиональное
сообщество представляет и защищает
интересы сообщества, разрабатывает
нормативные правовые документы
в области бухгалтерского учета,
нормы профессиональной этики, обобщает
и распространяет передовой опыт
ведения бухгалтерского учета и
нормы профессиональной этики, взаимодействует
с международными неправительственными
организациями в области бухгалтерского
учета и финансовой отчетности.
2.
Практическая часть.
Отразить бухгалтерские записи по оптовому предприятию, составить «Отчет о прибылях и убытках» Форма № 2 за первый квартал на основании приведенных данных.
Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций
| Данные | Сумма,
руб. |
Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||
| А | 1 | 2 | 3 |
| 1. Выручка от продажи товаров | 870000,00 | 62 | 90-1 |
| 2. Начислен НДС по проданным товарам | 133000,00 | 90-3 | 68 |
| 3. Списана себестоимость проданных товаров | 370000,00 | 90-2 | 41 |
| 4. Отражены коммерческие расходы | 150000,00 | 44 | 60 |
| 5. Списаны коммерческие расходы | 150000,00 | 90-2 | 44 |
| 6. Отражены доходы от продажи основных средств | 61000,00 | 76 | 91-1 |
| 7. Начислен НДС по проданным основным средствам | 10980,00 | 91-2 | 68 |
| 8. Отражен доход от сдачи имущества в аренду, не являющейся основным | 14000,00 |
76 | 91-1 |
| 9. Начислен НДС с арендной платы | 2520,00 | 91-2 | 68 |
| 10. Проценты к получению | 2780,00 | 76-3 | 91-1 |
| 11. Налог на имущество | 18500,00 | 91-2 | 68 |
| 12. Проценты к уплате | 3000,00 | 91-2 | 66 |
| 13. Списаны расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями | 5800,00 |
91-2 | 51 |
| 14. Списаны расходы, связанные с продажей основных средств | 12000,00 | 91-2 | 76 |
| 15. Начислены штрафы, уплаченные за нарушение условий хозяйственных договоров | 10000,00 |
91-2 | 76 |
| 16. Отражены штрафы, полученные за нарушение условий хозяйственных договоров | 11000,00 |
76 | 91-1 |
| 17. Начислен НДС с полученных штрафов | 1678,00 | 91-2 | 68 |
| 18. Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности | 8000,00 |
91-2 | 62 |
| 19.Списанный долг учтен за балансом | 8000,00 | 007 | |
| 20. Получены безвозмездно денежные средства от организации | 12000,00 | 51 | 98-2 |
| 21. Безвозмездно полученные ден. средства учтены в составе прочих доходов | 12000,00 | 98-2 | 91-1 |
| 22. Стоимость компьютерной программы включена в состав прочих расходов | 11 000,00 | 97 | 60 |
| 23. Отражена прибыль от продаж | 217000,00 | 90-9 | 99 |
| 24. Отражена прибыль от прочих доходов и расходов | 28302,00 | 91-9 | 99 |
| 26. Отражено постоянное налоговое обязательство | 1600,00 | 99 | 68 |
| 27. Отражен отложенный налоговый актив | 1000,00 | 09 | 68 |
| 28. Отражен постоянный налоговый актив | 2400,00 | 68 | 99 |
| 29. Отражена сумма отложенного налогового обязательства | 2200,00 | 68 | 77 |
| 30. Отражена сумма отложенного налогового обязательства | 1600,00 | 68 | 77 |
| 31. Отражен условный налог на прибыль | 49060,00 | 99 | 68 |
| 32. Частично погашено отложенное налоговое обязательство | 650,00 | 77 | 68 |
| 33. Частично погашен отложенный налоговый актив | 700,00 | 68 | 09 |
| 34.Начислен налог на прибыль | 45410,0 | 99 | 68 |
| 35. Отражена чистая прибыль | 197042,0 | 99 | 84 |
Постоянная разница (предст. расх.) 8000х20% =1600 (ПНО)
Вычитаемая временная разница (амортизация) 5000х20% = 1000 (ОНА)
Отрицательная постоянная разница (ден. средст.) 12000х20% = 2400 (ПНА)
Налогооблагаемая временная разница 11000х20% = 2200 (ОНО)
Налогооблагаемая временная разница (дебит. задол-ть) 8000х20% = 1600 (ОНО)
Условный налог на прибыль = 245302,х 20% = 49060,0
Текущий
налог на прибыль = 49060+1600-2400+1000-2200-
Т.к. частично погашены ОНА и ОНО, то тек. налог на прибыль =
= 45460-700+650
= 45410 руб.
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
(в ред. от 18 сентября 2006 г.)
| за | I квартал | 20 | 09 | г. | Коды | |||||||||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | |||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2009 | 04 | 01 | |||||||||||
| Организация | ООО «Весна» | по ОКПО | ||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | 244365214895 | |||||||||||||
| Вид деятельности | оптовая торговля | по ОКВЭД | ||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | ||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||
| Показатель | За отчетный
период |
За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы
и расходы по обычным
видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 | 737 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (370 ) | ( ) |
| Валовая прибыль | 029 | 367 | |
| Коммерческие расходы | 030 | (150 ) | ( ) |
| Управленческие расходы | 040 | (- ) | ( ) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 217 | |
| Прочие
доходы и расходы
Проценты к получению |
060 | 3 | |
| Проценты к уплате | 070 | (3 ) | ( ) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | |
| Прочие доходы | 090 | 82 | |
| Прочие расходы | 100 | (54) | ( ) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 | 245 | |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 0,3 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | (3) | |
| Текущий налог на прибыль | 150 | ( 45) | ( ) |
Чистая прибыль (убыток) очередного периода |
190 | 197 | |
| СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 | (0,8) | |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 9 | 8 | - | - | |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | − | - | − | − | |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | − | − | − | − | |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | − | − | − | − | |
| Отчисления в оценочные резервы | х | − | х | − | |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | − | 8 | - | - | |
| − | − | − | − | ||
Руководитель Григорьев В.В. Главный бухгалтер Валеева К.А..
«01» апреля 2009 г.
Библиографический
список