Отчет по практике в ТОО «Инновационный Евразийский Университет»

• Приходный кассовый ордер  Форма КО-1
• Расходный кассовый ордер Форма КО-2

На основании приходных и расходных кассовых ордеров ежедневно составляется отчет кассира, который регистрируется в автоматизированном порядке в программе 1С Бухгалтерия 8.2.(Приложение Д)

Поступление наличных денежных средств:

• Оплата за обучение;
• Возврат не использованной подотчетной суммы\
• Оплата за курсы.

Выдача наличных денег производится:

• На расходы, связанные со служебными командировками, - в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели;
• На операционные, хозяйственные и представительские расходы – на основании распоряжения вице-президента в пределах и на срок, указанный в служебной записке работника.
• На выплату заработной платы
• На выплату стипендии, компенсации на проезд

Согласно внутреннего положения  неиспользованные подотчетные суммы должны быть сданы в кассу не позднее трех рабочих дней по окончании срока, следующая выдача наличных денег в подотчет производится при условии полного отчета по ранее выданным в подотчетным суммам.

 ИнЕУ имеет расчетные, валютные, сберегательные счета в банках. Порядок оформления первичных банковских документов производится приказом Министерства Финансов РК от 20 декабря 2012 №562.

К первичным банковским документам относится (Приложение Е):

• Платежное поручение входящее
• Платежное поручение исходящее
• Платежный ордер на списание денежных средств

Первичные банковские документы регистрируется в автоматизированном порядке в программе 1С Бухгалтерия 8.2.

Поступления на расчетный счет производится:

• От покупателей и заказчиков за оказанные образовательные услуги
• Пополнение расчетного счета с кассы
• Поступления вознаграждений по депозиту

По расходной части:

• Оплата поставщику за товары и услуги
• Оплата на карт счета стипендий
• Выплата заработной платы
• Оплата налогов в бюджет

Внесение исправлений в кассовые и банковские первичные документы не допускается. В остальные первичные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы с указанием даты внесения исправлений.

Движение первичных документов в бухгалтерском учете (создание или получение от других предприятий, принятие к учету, обработка, передача в архив) регламентируется графиком (Приложение Ж).

Требования о необходимости разработки графика документооборота содержится в Правилах  ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом министра финансов Республики Казахстан от 19 августа 2013 года №402, которыми предписывается движение первичных документов регулировать графиком, утвержденным руководством организации.

На первом этапе составления графика документооборота каждому бухгалтеру поручается составление своего графика документооборота. Необходимо составить перечень ответственных за предоставление документов лиц. В завершении указать необходимый срок для сдачи этих документов ответственными лицами в бухгалтерию предприятия.

После того, как каждым бухгалтером будет составлен свой график документооборота, необходимо свести их в схему движения в самой бухгалтерии, так как одной операцией, как правило, заняты два-три участка бухгалтерии. Необходимо сопоставить полученные графики между собой с целью проверки их корреспонденции с разными участками бухгалтерии. Полученный график документооборота затем направляется во все подразделения, отделы, службы организации для того, чтобы согласовать прохождение документов и получить согласие руководителей этих подразделений.

Неизбежно обнаружение каких-то недоработок в графике, которые корректируются в ходе его применения. В результате, после соответствующих корректировок, получится действенный рабочий документ, позволяющий бухгалтерии сосредоточиться на текущей работе, не отвлекаясь поисками работника, задерживающего необходимый для учета документ.

 

3. Инвентаризация имущества

Инвентаризация является обязательным методом контроля за сохранностью всего имущества Университета, соблюдением финансовой дисциплины, правильностью отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

Инвентаризации подлежит:

• имущество ИнЕУ, независимо от места его нахождения;
• имущество, не принадлежащее ИнЕУ, находящееся на ответственном хранении, арендованное;
• все виды финансовых обязательств.

Плановая, ежегодная инвентаризация имущества и обязательств производится на основании утвержденного графика.

График  инвентаризации разрабатывается  материальной группой в январе текущего года на предстоящие 11 месяцев- с февраля по декабрь. График предусматривает инвентаризацию у материально- ответственных лиц, у которых она была проведена более чем 2 года тому назад на момент составления графика, кроме следующих подразделений, у которых инвентаризация материалов должна проводится  ежегодно:

• Типография-редакционно-издательского отдела
• Отдел документационного обеспечения и контроля
• Службы хозяйственной части

Длительность проведения инвентаризации у отдельного МОЛ не должны превышать 15 рабочих дней, а  ознакомление с результатами инвентаризации должно быть произведено бухгалтером материального стола в течении 10 рабочих дней с момента окончания инвентаризации.

Для проведения инвентаризации и оформления ее результатов создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия, назначаемая приказом ректора ИнЕУ.

Внезапные (внеплановые) инвентаризации производятся по приказу руководства ИнЕУ.

В начале инвентаризации МОЛ должно предоставить расписку о том, что все документы о получении, перемещении и списании ТМЦ на момент проведения инвентаризации переданы в бухгалтерию. Прежде чем приступить к проверке фактического наличия имущества, инвентаризационной комиссии необходимо:

• Опломбировать подсобное помещение, подвалы, и другие мета хранения имущества, имеющие отдельные входы и выходы.
• Получить последние на момент инвентаризации реестры приходных и расходных документов или отчетов о движении имущества, подлежащего инвентаризации.

 Выявленные при инвентаризации  расхождения фактического наличия  имущества с данными бухгалтерского  учета отражаются в следующем  порядке:

• Излишки запасов приходуются по рыночным ценам;
• Суммы недостач и порчи запасов списываются со счетов учета по их фактической себестоимости.

В случае выявления фактических недостач применяются нормы естественной убыли, а недостача сверх этих норм при наличии виновных лиц, от которых потребуются необходимые объяснения, возмещаются ими. При не установлении виновных лиц суммы выявленной недостачи списываются на расходы, и возмещается материально ответственными лицами.

При оформлении результатов инвентаризации составляется:

• Инвентаризационная опись (Приложение З)
• Сличительная ведомость (Приложение И)

Инвентаризационные описи могут быть оформлены как на бумажных, так и на электронных носителях.

Записи в инвентаризационных описях осуществляются без помарок и подчисток.

На последних листах инвентаризационной описи пустые строки прочеркиваются.

При обнаружении материально ответственным лицом после инвентаризации ошибки в описях, оно немедленно (до открытия склада, кладовой, секции и т.п.) заявляет об этом председателю инвентаризационной комиссии. Комиссия осуществляет проверку указанных фактов и в случае их подтверждения производит исправление выявленных ошибок в установленном порядке.

 Исправление ошибок  производится во всех экземплярах  описей путем зачеркивания неправильных  записей и проставления над  ними правильных записей. Исправления  оговариваются и подписываются  всеми членами комиссии и материально  ответственным лицом.

По окончании инвентаризации при необходимости проводятся контрольные проверки ее правильности, с участием членов комиссий и материально ответственного лица, которые оформляются актом.

 Не допускается внесение  комиссией в описи заведомо  неправильных данных о фактических  остатках с целью сокрытия  недостач или излишков.

 В сличительных ведомостях  отражаются результаты инвентаризации - расхождения между показателями  по данным бухгалтерского учета  и данными инвентаризационных  описей (актов).

Сличительные ведомости составляются по активам, при инвентаризации которых выявлены отклонения от учетных данных.

По окончании инвентаризации оформленные описи сдаются в бухгалтерию ИнЕУ для проверки, выявления и отражения в учете результатов инвентаризации.

Результаты инвентаризации подлежат отражению в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация.

 Инвентаризация расчетов  с дебиторами и кредиторами  заключается в проверке обоснованности  сумм, числящихся на счетах бухгалтерского  учета.

При инвентаризации нематериальных активов проверяются правильность и своевременность отражения нематериальных активов в учете и наличие документов, подтверждающих право ИнЕУ на их использование.