Отчет по практике в ООО «Автомастер и К»

 

 

Введение

 

Объектом моего исследования при прохождении производственной практики стало предприятие ООО «Автомастер и К».

Полноe фирменное наименованиe общества: Общество с ограниченной ответственностью «Автомастер  и К».

Сокращенное наименование: ООО "Автомастер и К".

В настоящее время форма собственности ООО «Автомастер и К» частная.

Место нахождения: 625014, Российская Федерация, Тюменская область,

 г. Тюмень, ул. Энергетиков, д. 96/2.

Организация основана своими учрeдителями в феврале 2002 года.

На протяжении хозяйствeнной деятельности не подвергалась поглощениям и рeорганизациям, а также нe участвовала в слияниях с другими фирмами и нe меняла своего названия. Филиалов и представительств нe имеет.

Общая величина уставного капитала ООО «Автомастер и К» составляет 10.000 рублей. Числeнность сотрудников предприятия составляет 22 человека.

Основной вид дeятельности Общeства:

- оптовая торговля автозапчастями, тeплоизоляционными материалами;

- транспортные услуги;

- выполнeние строитeльно-монтажных работ.

В своей дeятельности оргaнизация руководствуется нормативными документами в соответствии с учетной политикой, утвeржденной приказом дирeктора ООО «Автомастер и К» от 08.02.2002 года. Бухгалтeрский учет имущeства, обязательств и хозяйственных операций ведется в соответствии с рабочим планом счeтов бухгалтерского учета. Для подтвeрждения данных налогового учета на предприятии ООО «Автомастер и К» применяются рeгистры налогового учета, разработанные фирмой «1С».

Организационная структура исслeдуемого мной предприятия прeдставлена на следующем рисунке.

 

ДД

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. Организационная структура предприятия ООО «Автомастер и К»

Основная цель практики - внедрить свои знания и умения на практическом примере, которым выступает конкретное предприятие. В ходе прохождения практики многие вопросы, не ясные из теоретического курса становятся понятными, т.к. появляется возможность самостоятельно отразить те или иные операции бухгалтерского учета.

Задачами производственной практики являются изучение компьютерной программы 1С:Предприятие-Бухгалтерия 8.2, применяемой на исследуемом мной предприятии ООО «Автомастер и К», а так же:

- получение навыков при  начислении заработной платы  сотрудникам;

- изучение порядка вычета  из заработной платы различных  видов удержаний;

- изучение порядка отражения  в учете получения и возврата  кредитов и займов;

- изучение порядка отражения  в учете собственного капитала  организации;

- изучение порядка проведения  и оформления итогов инвентаризации  товарно-материальных ценностей  на исследуемом мной предприятии.

  В своей работе  я опиралась на приказы и  распоряжения ООО «Автомастер и К», изучила приказ директора об утверждении учетной политики на предприятии как по бухгалтерскому учету, так и для целей налогообложения.

 

 

 

 

 

 

 

1. Изучение в программе 1С:Предприятие-Бухгалтерия 8.2 начисления заработной платы работникам предприятия ООО «Автомастер и К»

 

Оплата труда является необходимым условием взаимоотношений между компанией ООО «Автомастер и К» и ее работниками. Современные условия требуют от руководства предприятия применения гибких инструментов для расчета заработной платы. С одной стороны, принципы, по которым сотруднику начисляется зарплата, должны отражать специфику его работы и быть ориентированы на получение вознаграждения в зависимости от достижения поставленных целей и выполнения профессиональных обязанностей. С другой стороны, начисление заработной платы регламентируется законодательством и должно происходить в соответствии с его требованиями.

Поэтому сотрудники, отвечающие за расчет зарплаты, оперируют большим объемом данных. Применение программы 1С:Предприятие-Бухгалтерия 8.2 на исследуемом мной предприятии, позволяет снизить трудоемкость работ по расчетам заработной платы и отчислений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ, повысить скорость обработки данных, обеспечить их достоверность.

Для начислений работникам вознаграждений за труд и иных выплат предназначен документ «Начисление зарплаты работникам». Выбираем пункт меню «Зарплата – Начисление зарплаты работникам».

В открывшейся форме указывается дата создания документа. 
При установлении флажка «Корректировка расчета НДФЛ» в форме появится два раздела: 
1). Начисление – приводятся данные о начислениях в пользу работников; 
2). НДФЛ – приводятся данные о сумме исчисленного НДФЛ. 
       Для заполнения раздела «Начисления» необходимо нажать  на кнопку «Заполнить».

Документ заполняется по данным регистра сведений «Работники организации». Программа автоматически подсчитывает сумму НДФЛ при заполнении раздела «Начисления».

При начислении заработной платы необходимо учитывать, что если работник не полностью отработал рабочее время в месяце, за который производиться начисление зарплаты, то сумма к начислению корректируется вручную.

В таком случае, для правильного исчисление НДФЛ при установленном флажок «Корректировка расчетов НДФЛ», нажатием по кнопке «Рассчитать» на панели табличной части НДФЛ производится перерасчет суммы налога.

При проведении документа вводятся записи в регистр бухгалтерии, а так же в регистры накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций», «НДФЛ сведения о доходах», «НДФЛ расчеты с бюджетом» и «Предоставленные стандартные вычеты по НДФЛ». Что бы просмотреть записи из формы документа, нажимаем на кнопку «Печать» командной панели. 
       По завершению операции ввода и после проведения документа на начисление заработной платы бухгалтер сформирует расчетную ведомость №Т-51 по унифицированной форме. Для этого в меню «Зарплата» выбирается «Расчетная ведомость Т-51». В открывшейся форме указывается период, за который необходимо составить ведомость и нажимается кнопка «Сформировать».

Бухгалтеру по заработной плате предприятия ООО «Автомастер и К» так же приходится начислять отпускные сотрудникам. Саму сумму отпускных бухгалтер рассчитывает вручную, т.к. 1С: Предприятие-Бухгалтерия 8.2 это делать не умеет. 
        Оформляется операцию по начислению очередного отпуска с помощью документа «Начисление зарплаты работникам организации». 
        Для этого сначала добавляется новый вид расчета «Отпуск» в план видов расчета «Основные начисления организации».

Далее создается документ «Начисление зарплаты работникам организаций», в меню «Зарплата-Начисление» зарплаты работникам организаций. В табличной части документа добавляется сотрудник, которому начисляются отпускные. В поле «Начисление» устанавливается значение «Отпуск» и заполняется сумма отпускных.

Далее переходим на закладку НДФЛ, рассчитываем НДФЛ с суммы отпускных и проводим документ. Необходимо отметить, что предприятие ООО «Автомастр и К» является «малым» и одновременно не является эмитентом публично размещаемых ценных бумаг, поэтому оно не создает резерв по оплате отпусков.

Бухгалтерские проводки, которые используются на предприятии ООО «Автомастер и К», отражены мной в таблице 1.1.

 

                                                                                                           Таблица 1.1

Бухгалтерские проводки по учету заработной платы на предприятии

                                 ООО «Автомастер и К»

№	Содержание операции	Первичные документы	Корреспонденция счетов
			Дт	Кт
1.	Начислена заработная плата сотрудникам, занятым строительством основных средств	Расчетная ведомость	08	70
2.	Начислена заработная плата сотрудникам, занятым изобретением нематериального актива	Расчетная ведомость	08	70
3.	Начислена заработная плата  водителям транспортного цеха	Расчетная ведомость	23	70
4.	Начислена заработная плата  монтажникам	Расчетная ведомость	20	70
5.	Начислена заработная плата работникам бухгалтерии и дирекции предприятия ООО «Автомастер и К»	Расчетная ведомость	26	70
6.	Начислена заработная плата работникам, занятым демонтажем оборудования	Расчетная ведомость	91	70
7.	Начислена заработная плата менеджерам по продажам теплоизоляционных материалов	Расчетная ведомость	44	70
8.	Начислены отпускные  водителям транспортного цеха	Расчетная ведомость	23	70
9.	Начислены отпускные  монтажникам	Расчетная ведомость	20	70
10.	Начислены отпускные работникам бухгалтерии и дирекции предприятия ООО «Автомастер и К»	Расчетная ведомость	26	70
11.	Начислены отпускные менеджерам по продажам теплоизоляционных материалов	Расчетная ведомость	44	70

 

                                                                                                                        

 

 

2. Изучение порядка начисления заработной платы разным категориям работников

На предприятии ООО «Автомастер и К» заработная плата директору, заместителю директора организации, главному бухгалтеру, сотрудникам бухгалтерии и руководителю участка монтажных работ начисляется согласно окладам, утвержденным штатным расписанием.

 В середине месяца  бухгалтер, а конкретно 15 числа каждого  месяца, формирует документ «начисление  зарплаты» на выдачу аванса  сотрудникам.

Электронный документ по начислению оплаты труда сотрудникам аппарата управления ООО «Автомастер и К» формирует следующие проводки:

Д 26 «Общехозяйственные расходы» К 70 «Расходы по оплате труда».

Менеджеры по продажам получают так же заработную плату в виде окладов, но в конце месяца им дополнительно выплачивается премия в размере 3 процентов от выручки за реализацию товаров. В номере каждого счета, выставленного покупателю за отгруженные теплоизоляционные материалы, есть код, по которому распознается, каким менеджером он был выписан. 

В конце месяца бухгалтером подсчитывается общая сумма оплаченных счетов по каждому менеджеру, т.е. определяется выручка от продаж. Данная сумма умножается на  3 процента и таким образом определяется премия конкретного менеджера по продажам.

Начисление премий менеджерам производится последним числом месяца. Для этого создается новый документ «начисление зарплаты» и в нем указывается вид оплаты «премия». Данный документ формирует следующие проводки в бухгалтерском учете:

Д 44 «Расходы на продажу» К 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Иногда требуется изменить оклад тому или иному сотруднику для этого бухгалтер использует документ «кадровое перемещение». В истории этого документа сохраняется дата «начала действия» внесенного изменения по окладу.

Следующая категория работников предприятия ООО «Автомастер и К» - это водители транспортного цеха. Водители подчиняются заместителю директора организации, и в конце месяца путевые листы подписывает им именно этот руководитель. Бухгалтер при обработке путевых листов подсчитывает количество отработанных часов конкретным водителем.

Затем количество часов умножается на тарифную ставку, утвержденную директором предприятия, т.о. начисляется заработная плата водителя за текущий месяц.

Затем бухгалтером по зарплате делается новый документ в конце месяца по начислению зарплаты конкретно по каждому водителю транспортного цеха.

Здесь вручную проставляются суммы заработной платы за минусом выданного аванса водителям. Данный электронный документ формирует проводки  в аналитике по каждому работнику транспортного цеха:

Д23 «Вспомогательное производство» К 70«Расчеты по оплате труда»

Монтажники на исследуемом мной предприятии подчиняются руководителю участка монтажных работ. Он, в свою очередь, в конце месяца предоставляет табель учета рабочего времени монтажников для бухгалтерии.

Бухгалтер по заработной плате в зависимости от категории монтажника, тарифной ставки и отработанного им времени, начисляет вручную сумму заработка за месяц. Затем в конце месяца формируется новый документ по начислению зарплаты монтажников за минусом полученного ими аванса.

Данный документ формирует следующие проводки:

Д20 «основное производство» К70 «Расходы по оплате труда»

Таким образом на исследуемом мной предприятии в программе 1С:Предприятие-Бухгалтерия бухгалтером по начислению заработной платы создается несколько электронных документов по разным категориям работников. Для удобства в комментариях к этим документам подписывается название ведомости, например «начисление заработной платы монтажников» или «начисление заработной платы дирекции».

3. Изучение порядка вычета из заработной платы различных видов удержаний

Из начисленной заработной платы работников ООО «Автомастер и К» производятся следующие удержания:

-          налог на доходы физических лиц;

-          по исполнительным документам в пользу других предприятий и лиц;

-          своевременно не возвращенные подотчетные суммы;

-          за причиненный материальный ущерб;

-          по полученным займам.

Необходимо отметить, что общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50% заработной платы, причитающейся работнику. Если удержания производятся по нескольким исполнительным листам, то за работником должно быть сохранено 50% заработной платы.

При взыскании алиментов и отбывании исправительных работ размер удержаний не может превышать 70% заработной платы. Указанный порядок распространяется также в отношении удержаний в возмещение вреда, причиненного работодателем здоровью работника, в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и в возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Не допускается производить удержания из выплат, на которые в соответствии с законодательством не обращается взыскание. Взыскание не обращается: на суммы, причитающиеся должнику в качестве выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые при увольнении работника; некоторые компенсационные выплаты; премии, носящие единовременный характер; государственные пособия многодетным и одиноким матерям; пособия на рождение ребенка; пособия на погребение, выплачиваемые по социальному страхованию.