Особенности учета расчетов с различными дебиторами и кредиторами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2014 в 15:49, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы являются систематизация и углубление теоретических знаний по бухгалтерскому учету и применение этих знаний при решении практической задачи.
Для решения вышеназванной цели поставлены и решены следующие задачи:
1. изучен и освещен теоретический материал по проблемам учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами;
2. на примере ОАО «Энергоподряд» показан цикл учетных работ до составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Файлы: 1 файл

Курсовая работа по бух учету.docx

— 177.79 Кб (Скачать файл)

 

 

Дополнительные расчеты

 

п. 8. От поставщиков получено оборудование:

Стоимость оборудования – 100000 руб.

НДС – 18%

100000*18%/100% = 18000 руб.

Итого с НДС:

100000 + 18000 = 118000 руб.

 

п. 11. От поставщиков поступили материалы

материал 1:

260*250 = 65000 руб.

материал 2:

440*440 = 193600 руб.

Итого: 258600 руб.

Начислен НДС:

258600*0,18 = 46548 руб.

Итого с НДС:

258600 + 46548 = 305148 руб.

 

п. 16. Расчет отпуска материалов в производство

Материалы на складе:

№ 1: 1400*200 = 280000 руб.

№ 2: 1600*450 = 720000 руб.

Итого: 3000 ед. на сумму 1000000 руб.

Поступило:

№ 1: 260*250 = 65000 руб.

№ 2: 440*440 = 193600 руб.

Итого: 700 ед. на сумму 258600 руб.

Всего:

№ 1: 1660 ед. на сумму 345000 руб.

№ 2: 2040 ед. на сумму 913600 руб.

Итого: 3700 ед. на сумму 1258600 руб.

Средневзвешенная цена

материал № 1: 345000 руб. / 1660 ед. = 207,8 руб.

материал № 2: 913600 руб. / 2040 ед. = 447,8 руб.

Отпуск в производство

№ 1: 1500*207,8 = 311700 руб.

№ 2: 1750*447,8= 783650 руб.

Итого:  3250 ед. на сумму 1095350 руб.

 

п. 15. Расчет амортизации основных средств

Стоимость основных средств – 1600000 руб.

в т.ч.:

ОС основного производства

1600000*0,60 = 960000 руб.

ОС общепроизводственного назначения

1600000*0,25 = 400000 руб.

ОС общехозяйственного назначения

1600000*0,15 = 240000 руб.

Годовая сумма амортизационных отчислений:

в т.ч.:

ОС основного производства

960000 руб. / 10 лет = 96000 руб.

ОС общепроизводственного назначения

400000 руб. / 5 лет  = 80000 руб.

ОС общехозяйственного назначения

240000 руб. / 20 лет = 12000 руб.

Условно примем, что вновь поступившее оборудование поставлено на баланс в январе, следовательно, амортизация будет начисляться начиная с февраля.

Сумма амортизации за 11 мес. составит:

100000 руб. / 120 мес. * 11 мес. = 18333 руб.

Итого по ОС основного производства амортизация составит:

96000 + 18333 = 114333 руб.

 

п. 16. Начислена заработная плата

Условно рассчитаем заработную плату за весь год:

а) рабочим основного производства

№ 1: 13500 руб. * 1,3 * 12 мес. = 210600 руб.

№ 2: 15000*1,3*12 = 234000 руб.

№ 3: 18000*1,3*12 = 280800 руб.

Итого: 725400 руб.

б) управленческому персоналу

мастер цеха: 20000*1,3*12 = 312000 руб.

в) персоналу заводоуправления

бухгалтер: 25000*1,3*12 = 390000 руб.

директор: 40000*1,3*12 = 624000 руб.

Итого: 1014000 руб.

Всего: 2051400 руб.

 

п. 18. Расчет налога на доходы физических лиц

у рабочего № 1 – 1 ребенок 1995 г.р. (1990 + 5) – 18 лет

у рабочего № 3 – 1 ребенок 2005 г.р. (2010 - 5) – 8 лет

у бухгалтера – 1 ребенок (студент) 1985 г.р. (1980 +5) – 28 лет

Стандартный налоговый вычет учтем у рабочих, имеющих на иждивении детей до 18 лет

№ 1

(17550 – 1400) *0,13*12 мес. = 25194 руб.

№ 2

19500*0,13*12 мес. = 30420 руб.

№ 3

(23400 – 1400)*0,13*12 мес. = 34320 руб.

Мастер цеха

26000*0,13*12 мес. = 40560 руб.

Бухгалтер

32500*0,13*12 мес. = 50700 руб.

Директор

52000*0,13*12 мес. = 81120 руб.

Всего: 262314 руб.

 

п. 19. Произведена выплата заработной платы

2051400 - 262314 = 1789086 руб.

 

п. 20. Начислены коммунальные услуги за год

4500*12 = 54000 руб.

 

п. 25. Расчет выручки с НДС

Себестоимость реализованной продукции – 4036863 руб.

Выручка с НДС:

4036863*1,3 = 5247922 руб.

Расчет НДС:

5247922*18%/(100%+18%) = 800530 руб.

5248*18% / 100% = 945 руб.

 

п. 27а. Расчет процентов за пользование кредитом

Сумма кредита – 200000 руб.

Годовая ставка процентов за пользование кредитом – 18%.

Сумма процентов за пользование кредитом

200000*18/100 = 36000 руб.

 

п. 29. Расчет налога на имущество

Расчет среднегодовой стоимости имущества произведем по формуле:

Fср.год = Fн + (Fп*М1 / 12) – (Fб*М2/12)

где М1 и М2 – это соответственно число полных месяцев с момента ввода или выбытия объекта до конца года

Fср.год = 1600000 + (100000*11/12) – 0 = 1691667 руб.

Сумма налога:

1691667*0,022 = 37217 руб.

где 2,2% - ставка налога на имущество

 

п. 31. Налог на прибыль

(410529 – 73217)*0,20 = 67462 руб.

 

 

Таблица 2

Материалы

Наименование материалов

На складе на 01.01.

Поставка

Отпуск в производство

нат. ед.

цена (без НДС), руб./ед.

стоимость, тыс. руб.

нат. ед.

цена (без НДС), руб./ед.

стоимость, тыс. руб.

нат. ед.

цена (без НДС), руб./ед.

стоимость, тыс. руб.

Материал 1

1400

200

280000

260

250

65000

1500

207,8

311700

Материал 2

1600

450

720000

440

440

193600

1750

447,8

783650

Итого:

740

 

200000

400

 

104500

900

 

241010


 

 

 

Таблица 3

Основные средства

Назначение основного средства

Первоначальная стоимость, руб.

Срок полезного использования, лет

Метод начисления амортизации

Норма амортизации, %

Годовая сумма амортизационных начислений, руб.

Ежемесячная сумма амортизационных отчислений, руб.

Начислено амортизации за отчетный период, руб.

Основное производство

960000

10

линейный

10

960000

80000

960000

Выбывшее оборудование в январе

100000

10

линейный

10

10000

833

9166

Общепроизводственное

400000

5

линейный

20

80000

6667

80000

Общехозяйственное

240000

20

линейный

5

12000

1000

12000


 

 

Таблица 4

Заработная плата

Должность

Начислено в мес., руб.

Дети

Вычет на иждивенца, руб.

Применяется, мес.

НДФЛ, удержано за год, руб.

К выплате за год, руб.

Рабочий № 1

17550

1 – 18 лет

1400

 

25194

185406

Рабочий № 2

19500

-

-

 

30420

203580

Рабочий № 3

23400

1 – 8 лет

1400

 

34320

246480

Мастер

26000

     

40560

271440

Бухгалтер

32500

1 - студент  28 лет

-

 

50700

339300

Директор

52000

     

81120

542880


 

 

Таблица 5

Налоговые платежи и страховые взносы

Вид обязательства

Начисление

К возмещению

К уплате

НДС

800530

65548

735982

Взносы на обязательное социальное страхование

629780

 

629780

Налог на имущество организаций

37217

 

37217

Налог на прибыль организации

67462

 

67462


 

 

Синтетические счета

 

01

 

02

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

Сальдо на начало – 1600000

9) 100000

     

Сальдо на начало – 350000

15а) 114333

15б) 80000

15в) 12000

Оборот: 100000

     

Оборот: 206333

Сальдо на конец – 1700000

     

Сальдо на конец – 556333

         

08

 

10

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

7) 100000

9) 100000

 

Сальдо на начало – 1000000

11) 258600

14) 1095350

Оборот: 100000

Оборот: 100000

 

Оборот: 258600

Оборот: 1095350

     

Сальдо на конец – 163250

 

 

19

 

20

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

Сальдо на начало – 180000

8) 18000

12) 46548

   

14) 1095350

15а) 114333

16а) 725400

17а) 222698

22) 487784

23) 1391298

24) 4036863

Оборот: 64548

   

Оборот: 4036863

Оборот: 4036863

Сальдо на конец – 244548

       
         

25

 

26

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

15б) 80000

16б) 312000

17б) 95784

22) 487784

 

15в) 12000

16в) 1014000

17в) 311298

20) 54000

23) 1391298

Оборот: 487784

Оборот: 487784

 

Оборот: 1391298

Оборот: 1391298


 

 

43

 

51

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

24) 4036863

28) 4036863

 

Сальдо на начало – 1020000

2) 550000

26) 5247922

1) 150000

3) 170000

5) 2000

6) 780000

10) 118000

13)305148

19) 1789086

21) 54000

Оборот: 4036863

Оборот: 4036863

 

Оборот: 5797922

Оборот: 3368234

     

Сальдо на конец – 3449688

 
         

60

 

62

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

1) 150000

10) 118000

13) 305148

Сальдо на начало – 150000

7) 100000

8) 18000

11) 258600

12) 46548

 

Сальдо на начало – 550000

25) 5247922

2) 550000

26) 5247922

Оборот: 573148

Оборот: 423148

 

Оборот: 5247922

Оборот: 5797922

         

63

 

66

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

 

Сальдо на начало – 100000

   

Сальдо на начало – 200000

27а) 36000

       

Оборот: 36000

 

Сальдо на конец – 100000

   

Сальдо на конец – 236000

         

68

 

69

Дебет

Кредит

 

Дебет

Кредит

3) 170000

5) 2000

Сальдо на начало – 170000

4) 2000

18) 262314

27) 800530

29) 37217

31) 67462

   

17а) 222698

17б) 95784

17в) 311298

Оборот: 172000

Оборот: 1169523

   

Оборот: 629780

 

Сальдо на конец – 1167523

   

Сальдо на конец – 629780

         

Информация о работе Особенности учета расчетов с различными дебиторами и кредиторами