Основные направления улучшения финансового состояния предприятия

 

В целом структура  совокупных активов данного предприятия характеризуется существенным превышением доли текущих (оборотных) активов – 71,14% на конец года над постоянными (внеоборотными) – 28,86% на конец года.

Относительно дебиторской  задолженности можно отметить как  положительную, так и отрицательную  тенденцию:

1. долгосрочная дебиторская задолженность у данного предприятия отсутствует на начало года, а на конец незначительная 330,5 тыс. руб., что составляет 1,56% от общей валюты баланса.
2. Однако увеличилась краткосрочная задолженность на 71,5%.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств (на конец года – 94,79%), правда в течение года их доля уменьшилась, но незначительно на 2,54%.

Структура краткосрочных  заемных средств в течение  года претерпела ряд изменений: почти в два раза увеличилась доля кредиторской задолженности на 99,9%. Задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 16,3%.

Долгосрочные займы  и кредиты у данного предприятия  ООО «Монтажник» отсутствуют, в  целом долгосрочные обязательства  незначительны.

В целом предварительный  анализ бухгалтерского баланса за отчетный 2004 год не дает оснований для вывода о финансовом состоянии предприятия  ООО «Монтажник». Требуется проведение более углубленного анализа.

Проиллюстрируем динамику структуры активов и пассивов предприятия с помощью диаграмм (рис. 3 и 4).

 

  

                              

 

 

Рис. 3. Структура активов  предприятия ООО «Монтажник»  за 2006 год.

 

                              

 

 

Рис. 4. Структура пассивов предприятия ООО «Монтажник»  за 2006 год.

 

Объем реализации продукции определяется по отгрузке продукции покупателям и выражен в сопоставимых ценах.

Рис. 5. Объем реализации продукции за 2004-2006 гг.

 

Из выше представленной диаграммы можно увидеть, что  в 2006 году этот показатель возрос на 18320 тыс. руб. или в 2 раза по сравнению  с 2004 годом. Отметим, что в 2005 году также  наблюдается рост объема реализации, хотя и не значительный, а именно: на 2031 тыс. руб. или в 1,1 раза.

Это произошло оттого, что в 2004 и 2005 г.г. имеющиеся резервы  у предприятия использовались не в полную силу.

Предприятие завоевало  довольно большой сегмент рынка  и в соответствии с запросами потребителей увеличило объем выпуска продукции при имеющихся мощностях.

Общий объем реализации за 3 года составил 77162 тыс. руб., а общий  объем выпуска за эти годы немного  меньше и составляет 68172 тыс. руб., т.е. меньше на 8990 тыс. руб.  Это объясняется тем, что у предприятия на данный период времени имелись остатки готовой продукции на складах.

Анализ финансового  состояния построен на выявлении  достаточности (излишка или недостатка) источника средств для формирования запасов и затрат предприятия, то есть выявлено соотношение между отдельными видами актива баланса и источниками их покрытия в пассиве баланса (таблица 4).

Таблица 4

Анализ финансового  состояния

Наименование показателя	Формула расчета	На начало 2006 года	На конец 2006 года	Отклонение (+,-)
1. Собственные оборотные  средства	СОС=стр.490+стр.590 – стр.190 (ф № 1)	805,75-9782,5= -8976,75	1938,0+826,25-  -15311,0=-12546,75	-3570
2. Собственные и долгосрочные  заемные средства	СДОС=СОС+ стр.590 (ф№1)	-8976,75	-12546,75+826,25=          -11720,5	-2743,75
3. Общая величина основных  источников формирования запасов  и затрат предприятия	ООС=СДОС +стр. 610+ стр.622+стр.627 (ф № 1)	-8976,75+10520,5=  =1543,75	-11720,5+37584,75=  =25864,25	24320,5
4. Запасы и затраты	ЗЧЗ=210+стр220 (ф № 1)	7257,0+3885,5= =11142,5	14021,25+6162,5= =20183,75	+9041,25
5.Финансовый показатель (Ф1)	Ф1=СОС-ЗЧЗ	-8976,75-11142,5= -20119,25	-12546,75-20183,75= =-32730,5	-12611,25
6. Финансовый показатель (Ф2)	Ф2=СДОС-ЗЧЗ	-8976,75-11142,5= -20119,25	-11720,5-20183,75= =-21356,25	-1237
7.Финансовый показатель (Ф3)	Ф3=ООС-ЗЧЗ	1543,75-11142,5=  =- 9598,75	25864,25-20183,75=  =5680,5	-3918,25

Абсолютный показатель СОС характеризует наличие и  сумму оборотных средств имеющихся  в распоряжении предприятия. Уменьшение СОС на 3570 тыс. руб. является отрицательной тенденцией.

Показатель Ф1 уменьшился на 12611,25 тыс. руб., он отражает недостаточность  СОС для финансирования ЗЧЗ, то есть < 0.

Показатель Ф2 уменьшился на 1237 тыс. руб., он отражает недостаточность  СДОС  для финансирования ЗЧЗ, то есть < 0.

Показатель Ф3 уменьшился на 3918,25 тыс. руб., он отражает недостаточность  ООС для финансирования ЗЧЗ, то есть < 0.

Из данного анализа  следует сделать вывод, что для  финансирования запасов и затрат для данного предприятия ООО «Монтажник» недостаточно собственных оборотных средств.

Таблица 5

Наименование показателя	Формула расчета	На начало года	На конец отчетного  периода	Откло-нение (+,-)
1.Коэффициент автономии  или коэффициент концентрации  собственного капитала К5	К5=стр490/ стр300 (ф № 1)	805,75/30123,25= =0,027	1938,0/53046,5= 0,037	+0,1
2.Коэффициент концентрации  привлеченных средств	К6 = (стр590+690)/стр700 (ф № 1)	29317,50/30123,25=1,0	51108,5/53046,5= 0,96	-0,04
3.Коэффициент финансовой  зависимости	К7= (стр700-252-244)/ (стр490-252-244) (ф № 1)	30123,25/805,75 = =3,7	53046,5/1938,0 =2,7	- 1,0
4.Коэффициент соотношение  заемных и собственных средств	К8= (стр590+690)/стр490 (ф № 1)	29317,50/805,75= 3,6	51108,5/1938,0=2,6	-1,0

 

 

Коэффициент автономии  или концентрации собственного капитала характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, используемых в финансово-хозяйственной деятельности (таблица 5). Чем выше значение этого коэффициента, тем более предприятие финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов. Рекомендуемый критерий для этого коэффициента – не ниже 0,6.

За анализируемый период коэффициент концентрации собственного капитала принимает значение 0,037, во много раз ниже нормативного, это  свидетельствует о финансовой неустойчивости и нестабильности и зависимости предприятия от внешних кредиторов.

Дополнением к этому  показателю является коэффициент концентрации привлеченных средств. Их сумма должна быть равна 1.

За текущий период он в сумме с коэффициентом  автономии составляет больше 1, что выше нормы.

Коэффициент финансовой зависимости является обратным к  коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в  динамике означает увеличение доли заемных  средств в финансировании организации. Если его значение снижается до 1 значит, владельцы полностью финансируют свою организацию. В нашем случае он не доходит до 1, составляет 2,6, следовательно, организация пока себя полностью финансировать не может. Следовательно, в каждом рубле вложенном в активы – 2,6 рубля заемные.

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Рост этого  показателя в динамике свидетельствует  об усилении зависимости организации  от заемного капитала о некотором  снижении финансовой зависимости и наоборот. В нашем случае он снизился на 0,6.

Состав основных фондов ООО «Монтажник» на 01.01.07 года представлен  в таблице 6. Как видно из этой таблицы, все группы основных фондов предприятия относятся к производственным. Основные фонды также подразделяются на активные и пассивные. К активным фондам здесь относятся машины и оборудование, к пассивным – здания, транспортные средства и другие виды основных средств.

 

Таблица 6

Анализ обеспеченности основными средствами

 

Наименование показателя	Код строки	Остаток на нач. 2006 года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец 2006 года
Земельные участки и  объекты природопользования	360	-	-	-	-
Здания	361	1234,9	1119,2	-	2354,1
Сооружения	362	-	-	-	-
Машины и оборудование	363	1096,3	355,6	-	1451,9
Транспортные средства	364	314	-	-	314
Другие виды основных средств	369	127,5	305,8	107,7	325,6
ИТОГО	370	2490,1	1780,6	107,7	4163,0

 

 

 

Из таблицы 6 видно, что  компания приобрела в 2006 году здания на сумму 1119,2 тыс.руб.  Машин и  оборудование предприятием было приобретено на сумму 355,6 тыс.руб.

Транспортные средства в текущем году приобретены не были. Других же видов основных средств  поступило на сумму 305,8 тыс.руб., выбыло на сумму 107,7 тыс.руб.

Итого в 2006 году поступило  основных средств на сумму 1780,6 тыс.руб., а выбыло на сумму 107,7 тыс.руб. Всего основных средств на конец 2006 года на счету предприятия 4163,0 тыс.руб. Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие обеспечено основными средствами.

Рассмотрим показатели использования основных производственных фондов (таблица 7).

Таблица 7

Показатели использования  основных производственных фондов

Коэффициенты	Формула	Показатели
Коэффициент обновления основных фондов (Кобн).	Кобн = Фвв/Фкон	1780,6/4163=0,43
Коэффициент выбытия  основных фондов (Квыб).	Квыб = Фвыб/Фнач	107,7/2490,1=0,043
Коэффициент прироста основных фондов (Крост)	Крост = (Фвв – Фвыб)/Фкон	(1780,6-107,7)/4163=0,40

 

Коэффициент обновления значительно превышает коэффициент  выбытия, а, следовательно, основные средства гораздо быстрее обновляются, чем выбывают, что свидетельствует об улучшении имущественного положения предприятия.

Рассмотрим основные экономические показатели, которые  отражены в таблице 8.

Таблица 8

Основные экономические  показатели

 

Показатели	Ед.изм.	2005	2006	Изменение
Объем реализации основной продукции в сопоставимых ценах	тыс.руб.	14721	33668	18947
Себестоимость реализованной  продукции	тыс.руб.	7921	12868	4947
Затраты на 1 рубль реализованной  продукции	коп.	54	38	-16
Прибыль от реализации	тыс.руб.	3235	8732	5497
Среднегодовая стоимость  основных средств	тыс.руб.	24901	41630	16729
Фондоотдача	руб./руб.	0,59	0,80	0,21
Производительность труда  на 1 работающего	тыс.руб.  чел.	29,44	67,3	37,86
Среднесписочная численность  ППР	чел.	500	500	0
Рентабельность производственных фондов	%	13	21	8