Основные направления улучшения финансового состояния предприятия

Анализируя рентабельность в пространственно-временном аспекте следует принимать во внимание три ключевых особенности:

– временный аспект, когда предприятие делает переход на новые перспективные технологии и виды продукций;

– проблема риска;

– проблема оценки, прибыль оценивается в динамике, собственный капитал в течение ряда лет.

Однако далеко не всё  может быть отражено в балансе, например, торговая марка, суперсовременные технологии, чудесный слаженный персонал не имеют  денежной оценки, поэтому при выборе решений финансового характера  необходимо принимать во внимание рыночную цену фирмы.

Анализ финансового  состояния предприятия заканчивают  комплексной его оценкой. При  анализе финансового состояния  своего предприятия после комплексной  оценки разрабатывают мероприятия  по улучшению финансового состояния, обращая особое внимание на разработку финансовой стратегии предприятия на перспективу и в ближайшие периоды.

Таким образом, в первой главе рассмотрены теоретические  основы анализа финансового состояния  предприятий. Дано понятие финансовую анализу, раскрыты его методы, а также показана методика оценки финансового состояния организаций. Дана характеристика основным показателям анализа финансового состояния, проанализированы коэффициенты определяющие факторы, от которых зависят показатели финансового анализа.

                      

Глава 2. Анализ финансового состояния  исследуемого предприятия ООО «Монтажник»

• 2.1. Характеристика ООО «Монтажник»

 

 

ООО «Монтажник» зарегистрировано 22.10.97г., юридический адрес и место нахождение организации: г. Рязань, ул. Магистральная, д. 11а.

Основным видом деятельности предприятия является ремонтно-строительные работы. Обособленные подразделения  осуществляют продажу стройматериалов.

Высокое качество услуг  исследуемого предприятия гарантировано  используемыми новыми технологиями, материалами и первоклассным оборудованием. Компания сотрудничает с ведущими российскими, а также европейскими производителями комплектующих, в частности, с «HELVAR», «PHILIPS», «ELECTRONICON» и «MECO».

Компания «Монтажник»  стала для многих промышленных предприятий и строительных фирм универсальным поставщиком оборудования высокого качества. Среди разнообразного ассортимента импортного производства продукция «Монтажника» выгодно отличается по цене при отличном качестве.

 Учетная политика предприятия в течение года не менялась. Момент определения налоговой базы по выручке по мере отгрузки; списание материально-производственных запасов в производство по средней себестоимости; при начислении амортизации объектов основных средств использовался линейный способ; при продаже товаров их стоимость списывается по средней себестоимости. В новом году основные пункты в учетной политике меняться не будут.

ООО «Монтажник» в  течение 2006 года значительно улучшило свои основные экономические показатели. В течение всего года предприятие активно работало с зарубежными партнерами, продавая свою продукцию в страны СНГ (Украина, Казахстан, Молдова), а также в страны дальнего зарубежья (Нидерланды, Латвия). Общая реализация за 2006 год составила: 725726 тыс. руб. в т.ч. экспорт 91053 тыс. руб. В 1,6 увеличился объем реализации трубопроводов по сравнению с прошлым годом. Это можно объяснить следующими факторами: ростом покупательского спроса, улучшением качества продукции и увеличением ассортимента товара. Планируемые объемы реализации подкрепляются заключенными долговременными договорами и соглашениями о намерениях, а также высоким интересом к продукции предприятия на всех выставках, в которых предприятие принимало участие. При данном увеличении объемов производства привлекаются заемные средства банка для увеличения оборотных средств. На конец года задолженность по кредитам составила 50 790 тыс. руб. Просроченных платежей за весь год не было.

За 2006 год было заплачено  налогов – 150 962 тыс. руб., во внебюджетные фонды – 8032 тыс. руб. За 2007 год предприятие приобрело основных средств на 22701 тыс. руб. Численность персонала предприятия выросла в 2 раза по сравнению с прошлым годом.

В планах на следующий  год – дальнейшее увеличение объемов  выпуска продукции и разработка новых видов светильников.

Общая численность работников предприятия – 158 человек (постоянные рабочие и инженерно-технические  работники). Единоличным исполнительным органом общества является генеральный  директор.

Организация состоит  из следующих структурных подразделений:

• Администрация;
• три производственных участка:
• металлообработки;
• покраски;
• монтажно-сборочный;
• отдел управления персоналом;
• отдел технического снабжения (рис. 2). 
  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2. Схема управления ООО «Монтажник»

 

 

Компания «Монтажник»  выросла из небольшой оптовой  фирмы, созданной в 1994 году и первоначально  осуществлявшей продажу металлоконструкций по России.

2000 год – это новый  этап развития — компания приобретает  название ООО «Монтажник».

В 2000 году ассортимент услуг и товаров «Монтажника» продолжает расширяться: ассортимент увеличился до 129 наименований. Заключен первый дилерский контракт, что положило начало развития торговой сети. Заключен первый экспортный контракт на поставку металлоконструкций в Западную Европу. В 2000 году объём продаж возрос на 101% по сравнению с 1999 годом, производственные мощности увеличены на 100%.

В 2001 году быстрыми темпами  развивается торговая сеть компании: заключены дилерские соглашения с компаниями в Украине, Казахстане, Белоруссии, Молдове, Узбекистане, Киргизии, Латвии, Литве и Эстонии.

С 2001 году компания продолжает развиваться. Объём продаж увеличился на 87% по сравнению с 2000 годом. Производственные мощности повторно увеличены на 100%. «Монтажник» принимают участие в международной выставке в Варшаве.

В 2002 году компания «Монтажник»  побеждает в конкурсе «Лучшие  предприятия и организации Рязанской  области» в номинации «За создание рабочих мест».

В 2003 году заканчивается  строительство и ввод в эксплуатацию складского комплекса. Компания приобретает новую, высокоскоростную линию по обработке рулонной стали, а также гибочный комплекс одного из лучших производителей подобного оборудования в мире. Установлена новая линия по обезжириванию и фосфатированию стали.  

• 2.2. Оценка и анализ финансового  состояния организации

 

 

Главная цель финансового  анализа – исследовать финансовое состояние предприятия ООО «Монтажник» за 2006 год, выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по улучшению финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

При проведении анализа  в качестве источников информации были использованы данные бухгалтерской  отчетности за два последних года, которые состоят из следующих  документов:

• бухгалтерского баланса;
• отчета о прибылях и убытках;

Первоначальный анализ основывается на приеме сравнения (то есть их сопоставления с показателями предшествующего периода с целью  выявления разницы) (Приложение 1, 2).

Проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса. В  вертикальном балансе предприятия итоги пассива на начало и конец отчетного периода принимаются за базовые и рассчитывается процентная доля каждой балансовой статьи к общему итогу (Таблица 2).

При проведении горизонтального  анализа данные по каждой балансовой статье на начало отчетного года были приняты за 100 % и рассчитан прирост каждого показателя в сравнении с базовым (Таблица 3).

Как видно из таблиц за отчетный период (2006 год) имущество  данного предприятия ООО «Монтажник»  увеличилось на 22923,25 тыс. руб. или  на 76,1%. При этом объем основного капитала увеличился на 55285 тыс. руб., или на 56,5%. Увеличение стоимости имущества произошло за счет прироста оборотного капитала на 17394,75 тыс. руб. или на 85,5%.

 

 

 

Таблица 2

Вертикальный анализ баланса

Наименования статьи баланса	Код строки	На 1.01.06	В % к итогу	На 31.12.06	В % к итогу	Измене-ние гр6-гр4 %
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы	110	30123,25     7,25	0,02	53046,5     20,75	0,04	+0,02
Основные средства	120	9738,75	32,31	14479,75	27,30	-5,01
Незавершенное строительство	130	36,5	0,12	15,2	0,02	-0,1
Отложенные налоговые  активы	145	-	-	1281,6	1,5	+1,5
Итого по разделу	190	9782,5	32,45	15311,0	28,86	-3,59
II. Оборотные активы Запасы	210	7257,0	24,09	14021,25	26,43	+2,34
В т.ч. сырье материалы  и др.аналогичные ценности	211	3519,75	11,68	8433,75	15,90	+4,22
Затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)	213	-	-	29,5	0,06	+0,06
Готовая продукция и  товары для перепродажи	214	3437,0	11,41	5252,0	9,90	-1,51
Расходы будущих периодов	216	277,50	0,92	306,0	0,58	-0,34
Прочие запасы и затраты	217	22,75	0,08	-	-	-0,08
Налог на добавленную стоимость по приобре-тенным ценностям	220	3885,5	12,90	6162,5	11,62	-1,28
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	8453,75	28,06	15274,5	28,79	+0,73
в том числе покупатели и заказчики	241	6992,0	23,21	11671,0	22,00	-1,21
Денежные средства	260	742,0	2,46	2274,75	4,29	+1,83
Прочие оборотные активы	270	4,0	0,01	4,0	0,01	-
Итого по разделу II	290	20340,75	67,55	37735,5	71,14	+3,59
Баланс	300	30123,25	100	53046,5	100	-
III. капитал и резервы Уставный капитал	410	307,25	1,02	76,81	0,58	-0,44
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	498,5	1,65	1630,75	3,07	+1,42
Итого по разделу III	490	805,75	2,67	1938,0	3,65	+0,98
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	510	-	-	-
Отложенные налоговые  обязательства	515	-	-	826,25	1,56	+1,56
Итого по разделу IV	590	-	-	826,25	1,56	+1,56
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	10520,5	34,92	37584,75	23,94	-10,98
Кредиторская задолженность	620	9398,5	62,40	37584,75	70,85	+8,45
В т.ч. поставщики подрядчики	621	18797,0	61,11	37141,25	70,02	+8,91
Задолженность перед  персоналом организации	624	135,0	0,45	172,0	0,32	-0,13
Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами		58,25	0,19	107,75	0,20	+0,01
Задолженность по налогам  и сборам		195,75	0,65	163,75	0,31	-0,34
Прочие краткосрочные  обязательства	660
Итого по разделу V	690	29317,50	97,33	50282,25	94,79	-2,54
Баланс	700	30123,25	100	53046,5	100

 

 

Таблица 3

Горизонтальный анализ баланса

Наименование статьи баланса	Код строки	На 1.01.06	На 31.12.06	В % к итогу (гр 4-гр 3х100%)	Изменение (гр.5-100)
1	2	3	4	5	6
I. Внеоборотные активы   Нематериальные активы	110	7,25	20,75	287,0	+187,0
Основные средства	120	9738,75	14479,75	148,7	+48,7
Незавершенное строительство	130	36,5	15,2	26	-74
Отложенные налоговые  активы	145	-	1281,6	-	-
Итого по разделу I	190	9782,5	15311,0	156,5	+56,5
II. Оборотные активы Запасы	210	7257,0	14021,25	193,2	+93,2
В т.ч. сырье материалы  и др.аналогичные ценности	211	3519,75	8433,75	239,6	+139,6
Затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения)	213	-	29,5	-	-
Готовая продукция и  товары для перепродажи	214	3437,0	5252,0	152,8	+52,8
Расходы будущих периодов	216	277,50	306,0	110,3	+10,3
Прочие запасы и затраты	217	22,75	-	-	-
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	220	3885,5	6162,5	158,6	+58,6
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	8453,75	15274,5	180,7	+80,7
в том числе покупатели и заказчики	241	6992,0	11671,0	166,9	+66,9
Денежные средства	260	742,0	2274,75	306,6	+206,6
Прочие оборотные активы	270	4,0	4,0	100	0
Итого по разделу II	290	20340,75	37735,5	185,5	+85,5
Баланс	300	30123,25	53046,5	176,1	+76,1
III. капитал и резервы Уставный капитал	410	307,25	76,81	100	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	498,5	1630,75	327,1	+227,1
Итого по разделу III	490	805,75	1938,0	240,5	+140,5
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые  обязательства	515	-	826,25
Итого по разделу IV	590	-	826,25
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	10520,5	37584,75	120,7	+20,7
Кредиторская задолженность	620	9398,5	37584,75	199,9	+99,9
В т.ч. поставщики подрядчики	621	18797,0	37141,25	201,8	+101,8
Задолженность перед  персоналом организации	624	135,0	172,0	127,4	+27,4
Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами		58,25	107,75	185,0	+85,0
Задолженность по налогам  и сборам		195,75	163,75	83,7	-16,3
Прочие краткосрочные  обязательства	660
Итого по разделу V	690	29317,50	50282,25	171,5	+71,5
Баланс	700	30123,25	53046,5	176,1	+76,1