Оценка несостоятельности (банкротства) предприятий

 

Показатели	2011г	2012г	2013г	Динамика %		Отклонения
				2012/ 2011	2013/ 2012	2012 от 2011	2013 от 2012
Оборот розничной торговли (тыс.руб.): -в действующих ценах	27435	27179	25183	99,06	92,6	-256	-1996
-в сопоставимых ценах	76764	85252	107665	111,05	126,2	8488	22413
Оборот розничной торговли по продовольственным товарам: -в действующих ценах	60750	71290	71717	117,3	100,6	10540	427
-в сопоставимых ценах	60750	64768	74066	106,6	114,3	4018	9298

 

                                                                                 

 

 

 

 Продолжение таблицы 2.1

Оборот розничной торговли по непродовольственным товарам: -в действующих ценах	16930	22547	37070	137,6	164,4	6157	14523
-в сопоставимых ценах	16390	20484	33599	124,9	164,0	4094	13115
Денежные доходы населения	167200	188400	213500	112,7	113,3	21200	25100
Розничный товарооборот на одного человека,  тыс.руб.	3,4	4,2	5,5	23,5	30,9	0,8	1,3
%охвата розничным товарооборотом  денежных доходов населения	45,9	49,8	53,9	8,4	8,2	3,9	5,8

 

 

Данные из таблицы 2.1 показывают, что оборот розничной торговли снизился в 2011 году по сравнению с 2012 годом на 0,9 %, в 2013 году по отношению к 2012 году - на 1,07 %. Если рассматривать оборот розничной торговли по продовольственным товарам в действующих ценах, то оборот увеличился в 2013 году на 17,3 %, денежные доходы населения увеличились на 12,7%

Оборот розничной торговли по непродовольственным товарам в действующих ценах в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 64,4%, 2012 год по сравнению с 2011 годом на 37,6%.

За анализируемый период товарооборот увеличился, при этом прирост в основном получен за счет повышения цен, а также за счет увеличения объема продажи непродовольственных товаров.

В Илекском районе уровень развития экономики низкий, поэтому большая часть населения не имеет финансовой возможности приобретать дорогостоящие  товары и поэтому они их покупают по более низким ценам у частных предпринимателей, которые в силу своей мобильности могут устанавливать процент торговой надбавки ниже, чем установлены в райпо.

ООО "Илекское РАЙПО" осуществляет многоотраслевую деятельность.

Основными чертами, выражающими понятие устойчивой эффективности экономики организации является достижение оптимальной величины прибыли, достаточной для развития хозяйственно-финансовой деятельности на основе самофинансирования и формирования собственного оборотного капитала в размерах, позволяющих обеспечить высокие темпы роста объёма продаж товаров, продукции, работ и услуг на уровне не ниже конкурентов. Развитие экономики хозяйствующей структуры характеризует комплексная система показателей, отражающая в динамике увеличение прибыли и обеспечение оптимального размера рентабельности, максимально вложенный экономический рост.

 

Таблица 2.2.2 Динамика показателей эффективности использования отдельных видов ресурсов.

 

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темп прироста
				2013 г. от  2011 г.	2013 г.  от  2012 г.
Выручка от реализации тыс. руб.	71819	68985	61141	85,1	88,6
Среднесписочная численность работников, всего	123	123	123	0	0

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 2.2

Фонд оплаты труда тыс. руб.	13919	16162	18253	31,1	12,9
Отработано чел./час, тыс. руб.	892,5	899,4	898,6	0,6	-0,8
Средняя величина оборотных средств тыс. руб.	31350	35562	41282	31,6	16,1
Основные фонды тыс. руб.	10979	11128	11477	4,5	349
Собственный капитал тыс. руб.	15785	16061	17231	21,3	13,5
Эффективность использования рабочей силы: -объёма выручки в расчете  на 1 работника	208,3	298,8	348,6	67,3	16,6
-объем реализованной  продукции на 1 рубль зарплаты	8,9	10,7	11,0	23,5	2,8
Эффективность использования оборотных средств: -объём выручки на 1 рубль  средней величины оборотных средств	3,95	4,88	4,89	23,8	0,2
-оборачиваемость оборотных  средств в днях	91	74	73	-19,7	-1,3
Эффективность использования основных фондов: -объём выручки на 1 рубль  средней стоимости основных фондов	11,3	15,6	17,5	54,8	12,7
-величина средних основных  фондов на 1 работника	18,45	19,15	19,9	7,8	3,9
Среднегодовая зарплата на 1 работника тыс. руб.	23,4	27,8	35,4	51,2	27,3

 

Производительность труда и заработная плата изменяются в одном направлении, так в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличилась производительность труда на 43,5%, а также выросла заработная плата на 18,8%. В 2013 году по отношению к 2012 году рост производительности труда составил 16,6%, заработной платы - 27,3%. Эта ситуация свидетельствует о снижении эффективности использования трудовых ресурсов Илекского райпо.

Оборачиваемость капитала является одним из важнейших показателей, характеризующий интенсивности использования средств предприятия. На анализируемом предприятии оборачиваемость оборотных средств ускорилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 17 дней, но в 2013 году наблюдается ускорение оборачиваемости всего на 1 день по отношению к 2012 году. Что является не достаточно положительным фактором в деятельности предприятия.

Эффективно используется основные фонды предприятия, на что указывает темп прироста фондоотдачи в 2012 году по сравнению с предшествующим годом - 54,8%, а в 2013 году - 12,7%. Следовательно, с большей отдачей используются машины, оборудование, производственные площади и торговые залы.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и тем устойчивее его финансовое состояние.

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от объёма реализации продукции, себестоимости, уровня цен, коммерческих расходов.

 

2.3Оценка вероятности банкротства ООО "Илекское РАЙПО"

 

Для оценки вероятности банкротства использовалась бухгалтерская отчётность и отчет о прибылях и убытках ООО "Илекское РАЙПО" за 2011-2013 г. г.[Приложение 1; 2]

Для расчета коэффициентов по оценке вероятности несостоятельности использовались следующие формулы:

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / краткосрочные обязательства

Коэффициент обеспеченности собственными средствам = Собственные средства - Внеоборотные активы / Оборотные активы

Коэффициент восстановления платежеспособности = (Коэффициент текущей ликвидности + 6/6 * (Коэффициент текущей ликвидности - 2)) / 2

Коэффициент утраты платежеспособности = = (Коэффициент текущей ликвидности + 6/3 * (Коэффициент текущей ликвидности - 2)) / 2

 

Таблица 2.3.1 Расчёты коэффициентов

 

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Коэффициент текущей ликвидности	1,1	3,1	0,8
Коэффициент обеспеченности собственными средствам	-0,2	-0,4	-0,4
Коэффициент восстановления платежеспособности	-0,9	2,2	-0,9
Коэффициент утраты платежеспособности	-1,3	2,8	-1,6

 

 

 

Из таблицы видно, что коэффициент текущей ликвидности в 2011 году находится на нормативном уровне. Это означает, что предприятие достаточно обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Коэффициент обеспеченности собственными средствами равен -0,2, что гораздо ниже допустимого. Можно сказать, что финансовая устойчивость предприятия находится под угрозой, потому что у предприятия недостаточно собственных оборотных средств. Так как коэффициент обеспеченности собственными средствами ниже допустимого уровня, я рассчитала коэффициент восстановления платежеспособности предприятия. Он меньше 1, значит, реальная возможность у предприятия восстановить свою платежеспособность в ближайшее время практически отсутствует.

В 2012 году и коэффициент текущей ликвидности равен 3,1 и это говорит о том что предприятие не эффективно использует финансовые активы, и коэффициент обеспеченности собственными средствами меньше допустимых значений -0,4. Но при этом коэффициент восстановления платежеспособности предприятия составил 2,2, а значит, у предприятия появилась возможность восстановить свою платёжеспособность.

В 2013 году можно также сказать, что коэффициент текущей ликвидности восстановился и стал на нормативном уровне, коэффициент обеспеченности собственными средствами равен -0,4. Возможность восстановить свою платежеспособность не дали ни каких улучшений и наблюдается большая вероятность совсем утратить возможность платежеспособности.

Из этого можно сделать вывод, что предприятие ООО "Илекское РАЙПО" фактически находится на грани банкротства. Если руководство предприятия не предпримет серьёзные меры, для того чтобы хоть как-то улучшить своё положение, предприятие будет объявлено банкротом и, в конечном итоге, прекратит своё существование.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Финансовый анализ состояния предприятия

 

Финансовое оздоровление

 
 Финансовое оздоровление понимается как совокупность процедур, осуществляемых на добровольных началах организацией-должником и ее кредиторами для  урегулирования отношений из-за неисполнения предприятием своих обязательств. Устанавливается, что процедуры финансового оздоровления должны проходить при значительном влиянии государства в лице органа по финансовому оздоровлению и банкротству в отличие от судебных процедур банкротства, где роль и влияние органов исполнительной власти существенно ограниченны. Это должно создать новые действенные механизмы реализации государственной промышленной политики регулирования экономических отношений.