Общая характеристика деятельности Барнаульской дистанции пути

10-01000000 71-01000000 стоимость ТМЦ, приобретенных за счет

                                    подотчетных сумм

10-01000000 23-00000000 стоимость ТМЦ, изготовленных цехами

вспомогательных производств, сданных

                                                            на склад

10-01000000 20-00000000 стоимость отходов и сэкономленных

                                                            материалов основного производства,

                                                            сданных на склад

10-01000000 79-00000000 стоимость ТМЦ, полученных от

                                                             предприятий дороги

23-00000000 10-01000000 стоимость израсходованных материалов

25-00000000

26-00000000

97-00000000

96-00000000

91-02000000 10-01000000 отпуск, реализации на сторону

     Согласно  Положения о ведении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности дистанции пути проводит инвентаризацию товарно-материальных ценностей:

- один раз в год по состоянию на 1 октября отчетного года с целью объективного отражения состояния этих средств в годовом отчете;

- при смене материально-ответственных лиц и при стихийных бедствиях;

- в случае расхождения между данными бухгалтерского и складского учета.

           При этом инвентаризация металлолома  может проводиться чаще по  решению вышестоящей организации. 

     Финансовая  отчетность Барнаульской дистанции пути.

     Бухгалтерская отчетность- это завершающий этап учетного процесса. Это единая система  данных об имущественном и финансовом положении предприятии и о  результатах его хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

     Бухгалтерская отчетность составляется за определенный отчетный период.  В дистанции составляется отчетность ежеквартально до 10 числа следующего за отчетным кварталом месяца и представляется вышестоящей организации (НОДФ – финансовый отдел НОД) для группировки сводной бухгалтерской отчетности по отделению дороги.

     Бухгалтерская отчетность депо включает также специализированные внутриведомственные формы отчетности и состоит из:

1. Бухгалтерский баланс форма № 1.
2. Расшифровка строки 130 формы № 1.
3. Расшифровка строки 140 и 250 формы № 1.
4. Расшифровка строки 270 формы № 1.
5. Расшифровка строки 640 формы № 1.
6. Расшифровка строки 660 формы № 1.
7. Таблица изменения статей баланса.
8. Отчетность о прибылях и убытках форма № 2.
9. Справка по налогам и сборам.
10. Отчет о движении денежных средств форма №4.
11. Приложение к бухгалтерскому балансу форма № 5.
12. Форма № 7-У Отчет о финансовой деятельности железнодорожного транспорта
13. Отчет о наличии и движении основных средств (приложение к форме №6-жел).
14. Справка о движении основных средств.
15. Расшифровка движения запасов.
16. Расшифровка движения дебиторской задолженности.
17. Расшифровка движения кредиторской задолженности.
18. Справка по эксплуатационным расходам.
19. Ведомость учета постоянных и временных разниц (ПБУ 18).
20. Справка о выявленных разницах (ПБУ18).
21. Расшифровка строк 040, 130 формы №4.
22. Расшифровка излишнего имущества.
23. Расшифровка имущества в процессе регистрации.
24. Расчет налога на прибыль организаций.
25. Расчет по налогу на имущество.

       Отчетность  предоставляется в НОДФ, включая  налоговые отчеты, так как дистанция пути является структурной единицей НОД – отделение дороги в Алтайском крае и не состоит на налоговом учете в инспекциях налогового учета.  
 

       3.Финансовое планирование, внутренний и внешний финансовый контроль.

      Необходимость финансового планирования неразрывно связано с желанием собственника иметь объективную картину своего производственного и финансового  развития в настоящих и будущих  периодах.

      Финансовое  планирование складывается из следующих взаимосвязанных этапов и включает в себя планирование финансовых  отдельных показателей и планирование совокупности показателей, их взаимосвязей и взаимозависимостей в целом и направлениям развития.

      Финансовый  план - это обобщающий плановый документ, отражающий поступление и расходования денежных средств на текущий и долгосрочный период. Финансовое планирование включает в себя разработку операционных и финансовых бюджетов, а также прогнозы денежных ресурсов на ближайшие два-три года.

      Значение  внутреннего планирования заключается  в следующем:

• намеченные стратегические цели предприятия преломляются в форме финансово-экономических показателей;
• устанавливаются стандарты для поступления информации в форме финансовых планов и отчетов;
• определяются приемлемые границы  финансовых ресурсов, необходимых для реализации поставленных планов.

      Основной  целью финансового планирования является определение возможного объема финансовых ресурсов, капитала и ресурсов, устанавливаемых на базе прогноза величины денежных потоков.

      Планирование  финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К  ним относятся:

• расчетно-аналитический;
• нормативный метод;
• балансовый  метод;
• оптимизацию плановых решений;
• факторный метод;

      Методы  финансового планирования – это конкретные приемы и способы осуществления плановых расчетов.

      На  предприятиях железнодорожной отрасли  планирование осуществляется на основе методических указаний департамента планирования и бюджетирования, которые в свою очередь разрабатывают нормы, номенклатуру, плановую потребность. 

      Центр «Желдорконтроль» координирует работу по вопросам внутреннего аудита финансово-хозяйственной  деятельности на федеральном железнодорожном транспорте с внешними аудиторскими организациями.

      При этом под контролем и внутренним аудитом финансово-хозяйственной деятельности понимается система ревизий финансово-хозяйственной деятельности организаций железнодорожного транспорта, проверок отдельных функций или отдельных финансово-экономических операций и осуществления консалтинговой деятельности в организациях в соответствии с нормативными актами ОАО «РЖД».

      Ревизия финансово-хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта представляет собой систему обязательных контрольных действий подокументальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности. 

      Проверка  финансово-хозяйственной деятельности организаций железнодорожного транспорта является единичным контрольным действием (исследованием) в определенной сфере деятельности проверяемого объекта.

      Проверку  полноты и своевременности поступления  доходов осуществляют:

• ревизорский аппарат Центра «Желдорконтроль» с участием представителей департаментов;
• ревизорский аппарат дорожных центров (служб);
• ревизоры по контролю доходов за своевременным и полным поступлением.

      Доходы  в системе ОАО «РЖД»

• платежи за перевозки грузов, пассажиров, багажа и грузобагажа;
• дополнительные сборы, в том числе за перевозки по договорным тарифам, услуги, оказанные грузоотправителям, грузополучателям, пассажирам;
• плата за пользование вагонами и контейнерами;

      штрафы;

• доходы от подсобно-вспомогательной деятельности.

      Штат  линейных ревизоров входит в контрольно-ревизионный сектор в границах отделения железной дороги, к которой он приписан и непосредственно подчиняется дорожному центру. Руководитель сектора и ревизоры назначаются на должности начальником дорожного центра (службы).

• В ходе контроля и внутреннего аудита на железнодорожном транспорте: проверяется соответствие совершаемых финансовых и хозяйственных операций законодательным и нормативным правовым актам РФ и нормативным актам ОАО «РЖД» положениям, инструкциям и приказам проверяемой организации;
• оценивается состояние бухгалтерского учета, определяется эффективность внутреннего контроля, осуществляется мониторинг и разрабатываются предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности; проверяется соблюдение налогового, валютного и таможенного законодательства, в том числе правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов в бюджеты и внебюджетные фонды;
• проверяется бухгалтерская и оперативная информация;
• проверяется полнота получения доходов, сборов и штрафов, соблюдение действующего порядка установления и применения цен и тарифов.

      При проведении проверок полноты и своевременности  поступлений доходов на всех уровнях  производственно-хозяйственной деятельности, проверяющие должны выявлять и предупреждать  потери доходов, контролировать принятие мер по устранению причин, порождающих эти потери, изыскивать резервы повышения доходов.

      Лица, осуществляющие проверку поступления  доходов, должны знать и руководствоваться  в своей работе законодательством  РФ в области железнодорожного транспорта и в области финансов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   4. Выводы и общая оценка финансового состояния Барнаульской дистанции пути по данным финансовой отчетности.

      Финансовое  состояние предприятия является комплексным понятием. Оно характеризуется  системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности организации.

      Одним из важнейших условий успешного  управления финансами организации  является анализ его финансового  состояния.

      По  результатам проведенного исследования можно сделать выводы.

      Основным источником собственных средств ПЧ-17 в 2005-2006гг. явился добавочный капитал, а заемных – краткосрочные обязательства.

      Недостатком в работе Барнаульской дистанции пути является низкий уровень его платежеспособности, что может привести к длительной финансовой неустойчивости и даже к банкротству. Но предприятие все же может погасить свои обязательства в ближайшее время.

      На  данном предприятии наблюдается  незначительное увеличение деловой активности за отчетный период.

      В 2005-2006гг. показатели финансовой устойчивости ПЧ-17 преимущественно имеют тенденцию к снижению.

      В Барнаульской дистанции пути в 2005-2006гг. наблюдается снижение показателей прибыли. За рассматриваемый период увеличился чистый убыток, в 2006 году он составил 227577 тыс. рублей, то есть наблюдается отрицательный финансовый результат деятельности предприятия. Это говорит о снижении эффективности функционирования предприятия, что неблагоприятно отражается на его финансовой устойчивости.

      Одним из наиболее важных и сложных этапов совершенствования управления  денежными потоками является их оптимизация. В Барнаульской дистанции пути величина поступления денежных средств равна их расходованию и она уменьшилась по сравнению с 2005 годом на 15427 тыс.руб.

      Резервы улучшения финансового состояния  Барнаульской дистанции пути могут быть выявлены с помощью маркетингового анализа по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.