Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2011 в 11:29, дипломная работа
Данный дипломный проект рассматривает систему межбанковских платежей в России. Система платежей рассматривается в разрезе типов расчетов, проводится сравнительный анализ.
Данный дипломный проект состоит из трех основных частей:
в первой части рассматривается необходимость, сущность и значение межбанковских расчетов;
вторая часть рассматривает типы межбанковских расчетов и их перспективы развития;
третья часть содержит описание опыта проведения расчетов на примере Усольского Акционерного Коммерческого Банка ГРИНКОМБАНК.
Введение...........................................................................................5
1.Необходимость , сущность и значение межбанковских расчетов.........6
1.1.Основы организации корреспондентских отношений......................
1.2.Организационно-правовая база регулирования межбанковских расчетов
1.3.Эволюция межбанковских расчетов...............................................
2.Характеристика межбанковских расчетов....................
2.1.Расчеты через расчетно-кассовые центры......................................
( региональные платежи)
2.2.Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в других банках.
2.3.Клиринговые расчеты..................................................................
2.4.Расчеты между банками стран - членов СНГ.....................
2.5.Проблемы межбанковских расчетов и пути их преодоления.
2.5.1.Сбои и задержки платежей в РКЦ...........
2.5.2.Нарушения в расчетах по вине коммерческих банков.......
2.5.3.Расхождение в учете расчетных операций в РКЦ и коммерческих банках........................
3.Анализ межбанковских расчетов проводимых в банке
АКБ "ГРИНКОМБАНК"............................................................
3.1.Характеристика банка АКБ "ГРИНКОМБАНК"
3.2.Анализ платежей проводимых банком
3.3.Рекомендации по улучшению схемы межбанковских расчетов
Заключение
Список литературы
Приложения
Для укрепления материально-технической базы подразделений Банка России принимаются необходимые меры. Главное управление Банка России заменило прежние устаревшие ЭВМ на современную банковскую технику. Банком России в некоторых регионах проводятся эксперименты, связанные с внедрением системы электронных платежей по сч. 872 Внедрена система прямого ввода информации о платежах коммерческих банков через компьютерные связи посредством модемов, что ускоряет расчеты примерно на 30%.
Рассмотренные
выше нарушения в межбанковских расчетах
вызваны, главным образом, плохой работой
РКЦ. Но в ряде случаев они происходят
и по вине коммерческих банков.
2.5.2.Нарушения в расчетах по вине коммерческих банков
Сбои в расчетах иногда заведомо возникают по вине самих коммерческих банков. Последние, стремясь увеличить свою ресурсную базу, в ряде случаев преднамеренно задерживают расчетные операции с РКЦ .
По информации Главного управления Банка России по Москве, нередки случаи, когда деньги уже перечислены коммерческим банкам на их корсчета, но клиенты в течение длительного периода времени не могут получить причитающиеся им суммы. При этом банки уверяют клиентов, что платежи за товары и услуги еще не поступали от экономических контрагентов и "застряли" в РКЦ.
Отдельные коммерческие банки специально задерживают в последний рабочий день месяца операции по зачислению средств на расчетные счета хозорганов, с тем чтобы улучшить экономические нормативы.
Задерживают платежи клиентам, особенно при межгосударственных расчетах, и некоторые другие банки. Приведем отдельные примеры.
По данным Главного управления Банка России по Москве, в банк "Индустрия-сервис" для клиента были перечислены 251,8 тыс.руб. из РКЦ 19 июля 1992 г. Уже после этого указанный банк направил запрос в РКЦ, а клиента в Вильнюс за дубликатом расчетного Документа. 15 октября 1992г., т.e. спустя три месяца банк представил новый документ, в котором просил зачислить сумму по дубликату.
Двум клиентам Мосбизнесбанка суммы в 1175.8тыс.руб. и 424,2 тыс. руб. были перечислены из РКЦ 24 сентября 1992 г., а запрос из банка на них пришел в РКЦ 22 октября 1992 г.
Для повышения экономической ответственности банковских структур действует штрафная санкция. В п. 1.6. Положения от 9 июля 1992г. № 14 "0 безналичных расчетах в Российской Федерации" предусмотрено, что за несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, последний вправе потребовать от банка (РКЦ) уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день .задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета.
Однако такого рода ошибки при совершении расчетных операций все еще нередки. В результате банковские структуры замедлили движение платежных средств производителей. К тому же высокие темпы инфляции в значительной мере снижают эффективность указанной штрафной санкции.
В отдельных странах СНГ установлены предельные сроки осуществления расчетов.
Национальный банк Беларуси установил максимальный срок осуществления расчетов - 5 рабочих дней с момента принятия расчетно-платежного документа от клиента до момента зачисления средств на счет получателя. За задержку сверх этого срока коммерческий банк уплачивает своему клиенту пени в размере, определенном до говором, но не менее 0,5% от несвоевременно зачисленной суммы за каждый просроченный день. Данная мера применяется и к Центру межгосударственных и межбанковских расчетов.
Верховный
Совет Республики Казахстан принял временное
положение об экономических санкциях
за нарушение порядка проведем пня безналичных
расчетов. Указанные санкции применяются
как к коммерческим финансовым структурам,
так и к РКЦ Национального банка. Этим
же документом установлен
сроки прохождения расчет платежных документов
в пределах города (района) - 3, области
7 и респубпики-12 банковских дней.
Нормативные
сроки прохождения платежей по России
следующие
2.5.3.Расхождения в учете расчетных операций в РКЦ
и коммерческих банках
Серьезным нарушением установленного порядка организации межбанковских расчетов является неодновременное отражение операций в учете РКЦ и коммерческих банков, в результате чего возникают расхождения соответствующих данных об остатках средств на корреспондентских счетах. Обычно это связано с техникой расчетных операций и выверки взаимных расчетов. Дело в том, что большинство бухгалтерских проводок по балансу нередко делается коммерческими банками на следующий день по сравнению с РКЦ, а именно по получении выписок от них из корсчетов и проведении операций в своем учете. Имеются факты расхождений и из-за различия данных банков и РКЦ по счету № 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения".
Расхождения в учете РКЦ и коммерческих банков могут стать причиной разного рода финансовых злоупотреблений. Для усиления контроля за состоянием корреспондентских счетов целесообразно расширить права коммерческих банков и РКЦ в части определения сроков проведения взаимной выверки расчетов. А именно, периодичность ее могла бы быть чаще, чем один раз в месяц, как это предусмотрено п. 3.8 Положения, и должна быть зафиксирована в типовом договоре на расчетно-кассовое обслуживание банков со стороны РКЦ, например один раз в 5, или 15 дней. Такой, порядок взаимной выверки расчетов на основании выписок по корсчетам предусматривался Положением Госбанка СССР от 23 ноября 1990г. № 25703/814 "Об организации расчетов между банками".
Следует отметить, что определенные сложности в выверке расчетов исходя из выписок по корсчетам связаны с существующими различиями порядка отражения операций по корсчетам, открытым на балансах банкой и в РКЦ. Согласно п.2.4 Положения Банка России о межбанковских расчетах на основе введенной информации по поступившим в банки расчетным документам списание и зачисление средств производится вычислительным центром с отнесением каждой введенной суммы на корреспондентский счет, открытый на балансе банка. В выписке по корсчету эти операции могут показаться общими суммами по дебету и кредиту. По корсчету же банка, открытому в РКЦ, введенная информация отражается общими суммами по дебету и кредиту.
Между тем в вышеуказанном Положении Госбанка СССР обращается особое внимание на необходимость обеспечения одинакового отражения операций по корсчету как в РКЦ, так и в банке - путем записей каждого документа. Если записи по корсчету банка в РКЦ отражают общие суммы, то аналогичным образом должны производиться записи по корсчету и банком. Частные же суммы последний должен отражать на вспомогательном лицевом счете к корсчету.
Очевидно,
что второй вариант более предпочтителен
для достижения идентичности бухгалтерского
учета расчетных операций в банках и РКЦ.
3.АНАЛИЗ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ ПРОВОДИМЫХ
В
БАНКЕ АКБ "ГРИНКОМБАНК"
3.1.Характеристика
банка АКБ "ГРИНКОМБАНК"
АКБ
"ГРИНКОМБАНК" расположен в Иркутской
области, городе Усолье-Сибирское. Усолье-
Как акционерный коммерческий банк "ГРИНКОМБАНК" учрежден решением Общего собрания учредителей (Протокол № 2 от 28.12.1991 года) с Уставным капиталом 20 млн.рублей. В настоящее время Уставный капитал банка равняется 1,014 млрд. рублей. Активы банка на 1 января 1997г. составляют 63 035 млн. рублей.
Банк имеет лицензии на проведения операций по Российским рублям и иностранной валюте.
Клиенты банка в основном крупные и средние предприятия производители и переработчики сельскохозяйственной продукции .
Банк оказывает широкий спектр услуг юридическим и физическим лицам:
открытие счетов и расчетно-кассовое обслуживание в рублях и иностранных валютах
платежи "день в день" по Иркутской области и в некоторые регионы России
система "Клиент-Банк", дающая возможность клиенту банка проводить расчеты через банк из своего офиса
кредитование предприятий и населения, кредитные линии, вексельные кредиты, лизинг
весь спектр операций с векселями и ценными бумагами, в том числе ГКО, ОДО, купля - продажа ценных бумаг, услуги по ведению реестров акционерных обществ
купля - продажа наличной и безналичной валюты
предоставление индивидуальных сейфовых ячеек для хранения драгоценностей и ценных бумаг
прием вкладов в рублях и иностранной валюте
управление активами негосударственных пенсионных фондов, используя статус "управляющей компании"
трастовые операции
финансовые
и юридические консультации
Специфика расположения банка и круг его клиентов определяют отношения по расчетам с другими кредитными организациями и потоком безналичных платежей в целом.
Банк
работает в одном операционном дне в режиме
расхождения корреспондентского счета
в РКЦ и банке. Отличительная черта этого
способа состоит в том, что документы проводятся
в баланс банка без подтверждения РКЦ.
Квитовка выполняется задним
числом в закрытом операрационном дне.
Списания в поступающей клиенту выписке
показываются тем днем, каким они проходят
через корсчет в РКЦ. Зачисления попадают
в выписку на следующий день по отношению
к дате их прохождения через корсчет банка
в РКЦ.
Схема работы
банка по корсчету в РКЦ
800 Завершение предыдущего дня. Подготовка форм
ежедневной
отчетности
930 Получение выписки из РКЦ за предыдущий день, ручной ввод
Расписывание и проводка поступивших документов в текущий
операционный день
1030 Ввод
межбанковских документов в операционный
день
1220 Отправка
документов в РКЦ
1615 Проводка
поступивших документов .
3.2.Анализ
платежей проводимых банком
В
АКБ "ГРИНКОМБАНК" открыты следующие
корреспондентские
счета в валюте Российские рубли:
700161010 - корреспондентский счет банка в РКЦ города
Усолье-Сибирское.
167202 - корреспондентский счет "НОСТРО" в
АКБ "ВОСТСИБКОМБАНК" город Иркутск.
167105 - корреспондентский счет "НОСТРО" в
ФАКБ "ВНЕШТОРГБАНК РОССИИ" город Иркутск.
167406 - корреспондентский счет "НОСТРО"
ФАКБ "ТВЕРЬУНИВЕРСАЛБАНК" город Москва.
167707 - корреспондентский счет "НОСТРО"
АКБ "АВТОБАНК" город Москва
167008 - корреспондентский счет "НОСТРО"
ФАКБ "БРАТСКГЭССТРОЙ" город Иркутск
1167104 - корреспондентский счет "НОСТРО"
КБ ТРАСТКОМБАНК город Иркутск
168104 - корреспондентский счет "ЛОРО"
КБ ТРАСТКОМБАНК город Иркутск
счета
в валюте Доллары США:
80001 - корреспондентский счет "НОСТРО" в
ФАКБ "ВНЕШТОРГБАНК РОССИИ" город
Иркутск.