Лицензирование аудиторской деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2012 в 06:29, контрольная работа

Описание работы

Целью данной работы является изучение порядка аттестации аудиторов и лицензирования аудиторской деятельности, а также ознакомление с формой выдаваемого аттестата.
Основными задачами рассматриваемой темы являются:
рассмотрение порядка аттестации аудиторов, который действует с 1 января 2011 года;
рассмотрение порядка лицензирования аудиторской деятельности;
рассмотрение инструкции по регистрации для прохождения упрощенного экзамена по аттестации аудиторов в автономной некоммерческой организации «Единая аттестационная комиссия»;

Содержание работы

Введение 3
1. Аттестация аудиторов 5
2. Лицензирование аудиторской деятельности 9
2.1. Порядок лицензирования до 1 июля 2007 года 9
2.2. Лицензирование аудиторской деятельности после 1июля 2007 года 13
3. Инструкция по регистрации претендента для прохождения упрощенного экзамена 16
3.1 Введение Ошибка! Закладка не определена.
3.2 Получение доступа в личный кабинет Ошибка! Закладка не определена.
3.3 Подача анкеты Ошибка! Закладка не определена.
3.4 Оплата экзамена Ошибка! Закладка не определена.
3.5 Выбор места сдачи квалификационного экзамена Ошибка! Закладка не определена.
3.6 Отслеживание статуса анкеты Ошибка! Закладка не определена.
Практическая часть 19
Заключение 26
Список использованной литературы 28

Скачать архив (20.54 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

готовая аудит.docx

— 82.17 Кб (Скачать файл)

+-------------------------+----------------------+------------------------+

¦с 20__ г. - по 20__ г.   ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

+-------------------------+----------------------+------------------------+

¦с 20__ г. - по 20__ г.   ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

+-------------------------+----------------------+------------------------+

¦с 20__ г. - по 20__ г.   ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

+-------------------------+----------------------+------------------------+

¦с 20__ г. - по 20__ г.   ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

+-------------------------+----------------------+------------------------+

¦с 20__ г. - по 20__ г.   ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

+-------------------------+----------------------+------------------------+

¦с 20__ г. - по 20__ г.   ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

+-------------------------+----------------------+------------------------+

¦с 20__ г. - по 20__ г.   ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

+-------------------------+----------------------+------------------------+

¦с 20__ г. - по 20__ г.   ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

¦                         ¦______________________¦                        ¦

+-------------------------+----------------------+------------------------+ 

     Приложение 2

 

     Примеры тестов для проведения квалификационного  экзамена на аттестат аудитора, проводимого  в упрощенном порядке 

     Область знаний: Аудит 

     Раздел 1. Профессиональная этика.

  1. В соответствии с Кодексом этики аудиторов России меры предосторожности, относящиеся к конкретному заданию, которые могут устранить или ослабить до приемлемого уровня угрозу несоблюдения принципов этики аудиторов включают, в частности:
  2. привлечение другой аудиторской организации для выполнения (повторного выполнения) части задания
  3. отказ от выполнения задания
  4. оценка угрозы независимости

     (Кодекс  этики аудиторов России, одобренный  советом по аудиторской деятельности при Министерстве Финансов России (Протокол №56 от 31.05.2007г., п. 1.39) 

     Раздел 2. Контроль качества в аудите.

        1. В соответствии с ФПСАД №7 обзорной проверкой качества выполнения задания является:
  1. процесс, проводимый уполномоченным лицом аудиторской организации в ходе мониторинга эффективности внутреннего контроля качества
  2. процесс, призванный до выдачи аудиторского заключения объективно оценить значимые суждения и выводы аудиторской группы, сформулированные по результатам аудиторов
  3. процесс, позволяющий в ходе проведения аудита руководителю аудиторской группы контролировать выполнение задания
  4. (ФПСАД №7 «Контроль качества выполнения задания по аудиту», п. 3)
 
   
        1. В соответствии с ФПСАД  №7, руководитель аудиторской  проверки осуществляет:
  1. обзорную проверку качества выполнения задания
  2. надзор за выполнением задания
  3. инспектирование выполнения задания
  4. мониторинг выполнения задания

     (ФПСАД  №7 «Контроль качества выполнения  задания по аудиту», п. 22)

        1. В соответствии с ФСАД 4/2010 при риско-ориентированном подходе к проведению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов в группу рисков входит, в частности:
  1. результаты предыдущих внешних проверок
  2. численность аттестованных аудиторов, работающих в аудиторской организации
  3. общее количество выполненных заданий по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг
  4. принадлежность аудиторской организации к национальной или международной сети организаций

     (ФСАД 4/2010 «Принципы осуществления внешнего  контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля», п. 14)

     Раздел 3. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

        1. В целях Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма», понятие «Доходы, полученные преступным путём», означает:
 
  1. поступление денежных средств со счёта нерезидента  на лицевой счёт физического лица
  2. денежные средства, полученные физическим лицом по вкладу (депозиту), оформленному на предъявителя
  3. денежные средства или иное имущество, полученное в результате совершения преступления.

     (Федеральный  закон от 07.08.2001г. №115-ФЗ, ст. 3)

     Раздел 4. Противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельности.

        1. В случае если государственный и муниципальный служащий владеет ценными бумагами, акциями, долями участия, паями в уставных (складочных) капиталах организаций, в его обязанности в целях предотвращения конфликтов интересов, в соответствии с Федеральным законом «О противодействии коррупции» входит:
  1. передача их в доверительное управление в соответствии с законодательством Российской Федерации
  2. продажа их сразу же при поступлении на государственную или муниципальную службу
  3. сообщение об этом представителю нанимателя (работодателю)
 

     (Федеральный  закон от 25.12.2008г. №273-ФЗ «О противодействии  коррупции», ст. 11) 

   
        1. В соответствии с ФСАД 5/2010 при проведении аудита бухгалтерской отчётности аудитор должен рассматривать следующие ограничивающие факторы недобросовестных действий руководства аудируемого лица:
  1. систематическое проведение аудита бухгалтерской отчётности и деловая репутация руководства аудируемого лица
  2. периодическое проведение камеральных проверок налоговыми органами
  3. эффективная работа представителей собственника и службы внутреннего контроля, наличие и применение кодекса корпоративного управления
 

     (ФСАД  5/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита», п. 29) 

   
        1. Содержатся  ли в федеральных стандартах аудиторской деятельности отличия в требованиях к обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита субъектов малого предпринимательства?
  1. да, такие отличия содержатся в требованиях ФСАД 5/2010
  2. нет, таких отличий не может быть
  3. ФСАД 4/2010 содержит общие требования к аудиторам при проведении аудита всех аудируемых лиц
 

(ФСАД 5/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению  недобросовестных действий в  ходе аудита», п. 30) 

 

 

     

     Приложение 3

     АВТОНОМНАЯ  НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

     «ЕДИНАЯ АТТЕСТАЦИОННАЯ КОМИССИЯ» 
 

     Центр проведения экзамена Всероссийский заочный финансово-экономический институт 
 

     КВАЛИФИКАЦИОННЫЙ  ЭКЗАМЕН НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО  АТТЕСТАТА АУДИТОРА,

     СДАВАЕМЫЙ В УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ

                  

                      

     РЕШЕНИЕ О СДАЧЕ (НЕСДАЧЕ)

       ПРЕТЕНДЕНТАМИ ЭКЗАМЕНА*,

     проведенного17 марта 2011 года группой N 01031101МСК 

     город Москва        21 марта 2011 года 

     
     
    №

    п/п

      Фамилия, Имя, Отчество      Сумма баллов      Результаты экзамена

     (сдал/не сдал)

     1      СУДАРИКОВА  ОЛЬГА АДОЛЬФОВНА      110      Сдал
     2      ЖАРОВ ДЕНИС ВЛАДИМИРОВИЧ      96      Не  сдал
     3      ЛАБУТИНА  ЕЛЕНА ВИКТОРОВНА      94      Не  сдал
     4      ПЕТРЕНКО  ЕЛЕНА ВЛАДИМИРОВНА      108      Сдал
     5      АВДЕЕВ  ЕВГЕНИЙ ЕФРЕМОВИЧ      112      Сдал
     6      БАВАРОВА  МАРИАННА ЕВГЕНЬЕВНА      100      Не  сдал
     7      ПЕТРЕНКО  ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА      100      Не  сдал
     8      ГРИНЬКО ТАТЬЯНА ГРИГОРЬЕВНА      82      Не  сдал
     9      ГОЛОВАНОВА  ОЛЬГА ЮРЬЕВНА      106      Сдал
     10      ДУБРОВИНА ТАТЬЯНА АЛЕКСАНДРОВНА      100      Не  сдал
     11      НИКИТИНА  НАТАЛЬЯ СЕРГЕЕВНА      96      Не  сдал
     12      ТИХОНОВСКИЙ АНДРЕЙ ВЛАДИМИРОВИЧ      44      Не  сдал
     13      УСОЛЬЦЕВА ТАТЬЯНА ГЕРМАНОВНА      106      Сдал
 
     

Информация о работе Лицензирование аудиторской деятельности