Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2011 в 20:32, контрольная работа

Описание работы

1. Порядок исчисления и уплаты единого налога при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
2. Книга учета доходов и расходов.
3. Порядок применения упрощенной формы бухгалтерского учета на малых предприятиях.

Файлы: 1 файл

Документ Microsoft Office Word.docx

— 72.90 Кб (Скачать файл)

       При наличии у малого предприятия  значительного количества объектов основных средств оно может вести  их учет в инвентарных карточках учета основных средств (ф. № ОС - 6). На основании итоговых данных карточек учета движения основных средств (ф. № ОС-8) ведут сводный учет движения основных средств по счету 01 «Основные средства» в ведомости по ф.№ В-1.

       По  окончании месяца в Книге подводят итоги, подсчитывают обороты по каждому  счету и выводят конечное сальдо.

       Общий итог дебетовых оборотов всех счетов должен совпадать с общим итогом оборотов по кредиту счетов и с  итогом по графе «Сумма». Сумма конечных сальдо по активным и пассивным счетам также должна совпадать. Данные о  начальных и конечных остатках по каждому синтетическому счету используют для составления бухгалтерского баланса.

       При использовании ведомостей в качестве регистров аналитического учета  их месячные итоги можно переносить в ведомость (шахматную) по форме  №В-9. Эта ведомость является регистром  синтетического учета и предназначена  для обобщения данных текущего учета  и взаимной проверки правильности произведенных  записей по счетам бухгалтерского учета.

       Ведомость открывается на каждый месяц. В подлежащем ведомости записывают синтетические  счета в порядке их возрастания,   а в сказуемом – в порядке  увеличения их номеров.

       Кредитовые  обороты счетов из ведомостей ф.№1-8 переносят в ведомость ф.№9 с расшифровкой их по дебетуемым счетам.

       По  завершении разноски по каждому счету  подсчитывают сумму дебетового оборота, который должен быть равен дебетовому обороту в соответствующей ведомости.

       Общий итог дебетовых оборотов должен быть равен общей сумме оборотов по кредиту счетов.

       Дебетовые и кредитовые обороты по каждому  счету переносят в оборотную  ведомость по синтетическим счетам, в которой подсчитывают сальдо. 

  1. Сквозная задача.

       По  условию даны следующие суммы  начальных сальдо по счетам:

№ счета сумма  
01 44500,00  
01/1.1 24500,00 Автомобиль (3 амортизационная  группа)
01/1.2 20000,00 Станок (6 амортизационная  группа)
02 8937,55  
02/1 7826,44  
02/2 1111,11  
10 5000,00  
10/1.1 2500,00 ДСП 25 кв. м.
10/1.2 1000,00 Лак 100 л.
10/1.3 1500,00 Ламинат 30 кв. м.
19/1.1 1983,05  
50/1 2000,00  
51/1 27100,00  
60/1 10000,00 Задолженность перед  поставщиками
62/1 63000,00 Задолженность покупателей  за проданную им продукцию
68 6350,00 Задолженность перед  бюджетом по налогам
68/1 5350,00 НДС
68/2 1000,00 НДФЛ
69 5000,00 Задолженность по единому  социальному налогу
69/1 500,00 ФСС
69/2.1 1750,00 Федеральный бюджет
69/2.2 1375,00 ПФ (страховая часть)
69/2.3 375,00 ПФ (накопительная  часть)
69/3.1 56,00 ФФОМС
69/3.2 944,00 ТФОМС
70 22500,00 Задолженность перед  работниками по з/плате
75/1 30000,00 Задолженность учредителей  по взносам в уставный капитал
76/5 3000,00 Задолженность прочим кредиторам за аренду помещения
80 110000,00  
84 7795,50 Нераспределенная  прибыль прошлых лет
 

Данные  учетной политики :

  1. Метод определения выручки – «по отгрузке».
  2. Лимит остатка кассы – 2000 руб.
  3. Директору выплачивается компенсация за использование личного автомобиля с объемом двигателя до 2000 куб. см. – 4000 руб.
  4. Амортизация начисляется линейным способом.

Задание:

  1. Составить бухгалтерские проводки за январь, февраль и март 2010 года.
  2. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 1 квартал 2010 года.
  3. Составить бухгалтерский баланс (форма №1) за 1 квартал 2010 года.
 

    Решение:

1. Бухгалтерские  проводки за I квартал 2010 года:

№ п/п Наименование хозяйственной  операции Дт Кт Сумма
1 2 3 4 5
ЯНВАРЬ
1 Внесено учредителем  в счет вклада в уставный капитал  наличными в кассу 50/1 75/1 30 000,00
2 Сдано из кассы в  банк на расчетный счет 51/1 50/1 30 000,00
3 Оплачено с расчетного счета патентному бюро за патент 60/2 51/1 9 500,00
3.1 Патент принят к  бух учету 08/5

04/1

60/2

08/5

9 500,00

9 500,00

4 Оплачено с расчетного счета банку за открытие валютного  счета  91/2 51/1 1 440,00
5 Оплачено с расчетного счета банку за денежную чековую  книжку 91/2 51/1 50,00
6 На расчетный  счет поступили платежи от покупателей  за продукцию отгруженную в декабре  2009 г. 51/1 62/1 63 000,00
7 Согласно выписки  из банка:      
а) получено в кассу  по чеку на  з\плату за декабрь 2009г. 50/1 51/1 22 500,00
б) оплачена задолженность  поставщикам за материалы, полученные в декабре 2009 г. 60/1 51/1 10 000,00
в) оплачена задолженность  прочим кредиторам за аренду помещения  за декабрь 2009 г. 76/5 51/1 3 000,00
г) олачена задолженность по налогам за дек. 2005г. 68 51 6 350,00
  НДС 68/2 51/1 5 350,00
  НДФЛ 68/1 51/1 1 000,00
д) оплачена  задолженность по ЕСН и обязательным страховым взносам  за декабрь 2009г. 69 51/1 5 000,00
  ФСС 69/1 51/1 500,00
  Фед. Бюджет 69/2.1 51/1 1 750,00
  ПФ (страховая часть) 69/2.2 51/1 1 375,00
  ПФ (накопит часть) 69/2.3 51/1 375,00
  ФФОМС 69/3.1 51/1 56,00
  ТФОМС 69/3.2 51/1 944,00
е) компенсация за использование  личного автомобиля за январь 2010 г. 50/1 51/1 4 000,00
8 Выдано из кассы (26500):      
а) по платежной  ведомости  з/плата за декабрь 2009г. 70 50/1 22 500,00
б) по расходному кассовому  ордеру компенсация за использование  личного автомобиля 73/3 50/1 4 000,00
9 компенсация за использование  личного автомобиля отнесена на общехозяйственные  расходы 26 73/3 4000,00
10 Приобретен станок для производства на сумму 32500 руб. + НДС 18% 08/4

19/1.2

60/1

60/1

32 500,00

5 850,00

10 За станок оплачено с расчетного счета 60/1 51/1 38 350,00
11 Приобретенный станок принят к бух. учету 01/1.3 08/4 32 500,00
12 Приобретены материалы  на сумму 28 910 в т.ч. НДС 4 410:      
А) ДСП – 150 кв.м. по 100 руб.

НДС 18%

10/1.1

19/3.1

60/1

60/1

15 000,00

2700,00

Б) Лак – 100 л. по 20 руб.

НДС 18%

10/1.2

19/3.2

60/1

60/1

2 000,00

360,00

В) Ламинат – 150 кв.м. по 50 руб.

НДС 18%

10/1.3

19/3.3

60/1

60/1

7 500,00

1 350,00

13 Частично оплачено за материалы с расчетногo счета (в т.ч. НДС 18%) 60/1 51/1 15 000,00
14 Материалы переданы в производство1 на общую сумму 24000,00:      
а)  на производство  шкафов:

ДСП 75 кв.м.

Лак 50 л.

Ламинат 75 кв.м.

 
20

20

20

 
10/1.1

10/1.2

10/1.3

 
7 500,00

750,00

3 750,00

б) на производство столов:

ДСП 45 кв.м.

Лак 30 л.

Ламинат 45 кв.м.

 
20

20

20

 
10/1.1

10/1.2

10/1.3

 
4 500,00

450,00

2 250,00

в) на производство стеллажей:

ДСП 30 кв.м.

Лак 20 л.

Ламинат 30 кв.м.

 
20

20

20

 
10/1.1

10/1.2

10/1.3

 
3000,00

300,00

1 500,00

15 Из производства поступили возвратные отходы на общую  сумму 900,00:      
а) от производства шкафов:

ДСП 3 кв.м.

Ламинат 3 кв.м.

 
10/1.1

10/1.3

 
20

20

 
300,00

150,00

б) от производства столов:

ДСП 2 кв.м.

Ламинат 2 кв.м.

 
10/1.1

10/1.3

 
20

20

 
200,00

100,00

в) от производства стеллажей:

ДСП 1 кв.м.

Ламинат 1кв.м.

 
10/1.1

10/1.3

 
20

20

 
100,00

50,00

16 Начислена з\плата  за январь 2010г. (15 рабочих дней)     77 600,00
а) Директор 26 70 10 000,00
б) Бухгалтер 26 70 8 000,00
в) Зарплата рабочих  основного производства:      
  рабочий 1 20 70 4 000,00
  больничный 1 рабочего, оплаченный за счет работодателя 20 70 640,00
  больничный 1 рабочего,оплаченный за счет ФСС 69/1 70 960,00
  рабочий 2 20 70 6 000,00
  рабочий 3 20 70 6 000,00
  рабочий 4 20 70 6 000,00
  рабочий 5 20 70 6 000,00
  рабочий 6 20 70 6 000,00
  рабочий 7 20 70 6 000,00
  рабочий 8 20 70 6 000,00
  рабочий 9 20 70 6 000,00
  рабочий 10 20 70 6 000,00
17 Удержан из зарплаты подоходный налог (НДФЛ) на сумму 8294,00:      
  директор 70 68/2 1 248,00
  бухгалтер 70 68/2 858,00
  рабочий 1 70 68/2 546,00
  рабочий 2 70 68/2 598,00
  рабочий 3 70 68/2 598,00
  рабочий 4 70 68/2 598,00
  рабочий 5 70 68/2 468,00
  рабочий 6 70 68/2 468,00
  рабочий 7 70 68/2 728,00
  рабочий 8 70 68/2 728,00
  рабочий 9 70 68/2 728,00
  рабочий 10 70 68/2 728,00
18 Начислены страховые  взносы по фондам:      
а) Взносы в ФСС - 2,9% (69/1) на сумму 2204,00:      
  директор  26 69/1 290,00
  бухгалтер 26 69/1 232,00
  рабочий 1 20 69/1 116,00
  рабочий 2 20 69/1 174,00
  рабочий 3 20 69/1 174,00
  рабочий 4 20 69/1 174,00
  рабочий 5 20 69/1 174,00
  рабочий 6 20 69/1 174,00
  рабочий 7 20 69/1 174,00
  рабочий 8 20 69/1 174,00
  рабочий 9 20 69/1 174,00
  рабочий 10 20 69/1 174,00
б) взносы в ФФОМС-1,1% (69/3.1) на общую сумму 836,00      
  директор  26 69/3.1 110,00
  бухгалтер 26 69/3.1 88,00
  рабочий 1 20 69/3.1 44,00
  рабочий 2 20 69/3.1 66,00
  рабочий 3 20 69/3.1 66,00
  рабочий 4 20 69/3.1 66,00
  рабочий 5 20 69/3.1 66,00
  рабочий 6 20 69/3.1 66,00
  рабочий 7 20 69/3.1 66,00
  рабочий 8 20 69/3.1 66,00
  рабочий 9 20 69/3.1 66,00
  рабочий 10 20 69/3.1 66,00
  взносы в ТФОМС  – 2% (69/3.2) на общую сумму 1520:      
  директор  26 69/3.2 200,00
  бухгалтер 26 69/3.2 160,00
  рабочий 1 20 69/3.2 80,00
  рабочий 2 20 69/3.2 120,00
  рабочий 3 20 69/3.2 120,00
  рабочий 4 20 69/3.2 120,00
  рабочий 5 20 69/3.2 120,00
  рабочий 6 20 69/3.2 120,00
  рабочий 7 20 69/3.2 120,00
  рабочий 8 20 69/3.2 120,00
  рабочий 9 20 69/3.2 120,00
  рабочий 10 20 69/3.2 120,00
в) Пенсионное обеспечение:

69/2.2- страховая  часть на сумму 12920,00;

69/2.3- накопительная  часть на сумму 2280,00.

     
  директор 26 69/2.2 2 000,00
  бухгалтер 26 69/2.2 1 120,00
  бухгалтер 26 69/2.3 480,00
  рабочий 1 20 69/2.2 800,00
  рабочий 2 20 69/2.2 1 200,00
  рабочий 3 20 69/2.2 1 200,00
  рабочий 4 20 69/2.2 1 200,00
  рабочий 5 20 69/2.2 1 200,00
  рабочий 6 20 69/2.2 840,00
  рабочий 6 20 69/2.3 360,00
  рабочий 7 20 69/2.2 840,00
  рабочий 7 20 69/2.3 360,00
  рабочий 8 20 69/2.2 840,00
  рабочий 8 20 69/2.3 360,00
  рабочий 9 20 69/2.2 840,00
  рабочий 9 20 69/2.3 360,00
  рабочий 10 20 69/2.2 840,00
  рабочий 10 20 69/2.3 360,00
19 Начислены страховые  взносы от НС и ПЗ в размере 0,3% на сумму 228,00:      
  директор и бухгалтер 26 69/11 54,00
  рабочие 20 69/11 174,00
  Итого, отчисления на социальные нужды составили:           19 988,00
20 Начислен ежемесячный  износ по ОС :      
а) автомобиль 20 02/1 680,56
б) Станок 20 02/2 111,10
21 Списаны общехозяйственные  расходы 90/8 26 26 734,00
22 Оприходована готовая  продукция на склад по производственной себестоимости на сумму 97 785,66:      
а) 10 шкафов 43 20 48 892,83
б) 20 столов 43 20 29 208,70
в) 50 стеллажей 43 20 19 684,13
23 Реализовано товаров  на сумму 141 010,00, в том числе НДС 21 510      
а) 5 шкафов по цене 7000 (в т.ч. НДС 6300)

НДС

62/1

90.3

90.1

68/1

41 300,00

6 300,00

  себестоимость 90.2 43 24446,42
б) 15 столов по цене 3500 (в т.ч. НДС 9450)

НДС

62/1

90.3

90.1

68/1

61 950,00

9 450,00

  себестоимость 90.2 43 21 906,53
в) 40 стеллажей по  цене 800 (в т.ч.НДС5760)

НДС

62/1

90.3

90.1

68/1

37 760,00

5 760,00

  себестоимость 90.2 43 15747,30
24 Списан финансовый результат от реализации готовой  продукции 90.9 99 30 665,75
25 Списан финансовый результат  от прочих доходов и  расходов за январь 99 91 1 490,00
ФЕВРАЛЬ
1. Согласно выписке  банка:      
а) поступили платежи  от покупателей за отгруженную в  январе 2010 года продукцию 51/1 62/1 141 010,00
б) Перечислена в бюджет задолженность по НДФЛ за январь 2010 г. 68/2 51/1 8 294,00
в) Перечислен в  бюджет ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование  за январь на сумму 19 028,00      
  ФСС2 69/1 51/1 1 244,00
  ФФОМС 69/3.1 51/1 836,00
  ТФОМС 69/3.2 51/1 1 520,00
  ПФ (страховая часть) 69/2.2 51/1 12 920,00
  ПФ (накопит часть) 69/2.3 51/1 2 280,00
г) Перечислены в ФСС  страховые взносы от НС и ПЗ за январь 2010 г. 69/11 51/1 228,00
2 Приобретены производственные инструменты на общую сумму 4000 руб. НДС в т.ч. 18%. Полезный срок использования  инструментов 12 месяцев. 10/9 60/1 3 389,83
2.1 Отражена сумма  НДС от стоимости приобретенных  инструментов 19/4 60/1 610,17
3 Оплачено поставщику c расчетного счета за инструменты 60/1 51/1 4 000,00
4 Производственные  инструменты переданы в эксплуатацию 20 10/9 3 389,83
5 С расчетного счета  оплачена задолженность поставщикам  за материалы, приобретенные в январе, в т.ч. НДС 60/1 51/1 13 910,00
6 Приобретены материалы  на сумму 30 500,00 в т.ч. НДС 5490,00:      
а) ДСП – 200 кв.м. по 100 руб.

НДС 18%

10/1.1

19/3.1

60/1

60/1

20 000,00

3 600,00

б) Лак – 50 л. по 10 руб.

НДС 18%

10/1.2

19/3.2

60/1

60/1

500,00

90,00

в) Ламинат – 200 кв.м. по 50 руб.

НДС 18%

10/1.3

19/3.3

60/1

60/1

10 000,00

1 800,00

7 Оплачено за материалы  с расчетного счета (в т.ч. НДС) 60/1 51 30500,00
8 Материалы переданы в производство3:      
а) на производство шкафов:

ДСП 75 кв.м.

Лак 50 л.

Ламинат 75 кв.м.

 
20

20

20

 
10/1.1

10/1.2

10/1.3

 
7 500,00

666,50

3 750,00

б) на производство столов:

ДСП 45 кв.м.

Лак 30 л.

Ламинат 45 кв.м.

 
20

20

20

 
10/1.1

10/1.2

10/1.3

 
4 500,00

399,90

2 250,00

в) на производство стеллажей:

ДСП 30 кв.м.

Лак 20 л.

Ламинат 30 кв.м.

 
20

20

20

 
10/1.1

10/1.2

10/1.3

 
3000,00

266,60

1 500,00

9 Получена с расчетного счета по чеку материальная помощь для рабочего (на ремонт жилья) 50/1 51/1 9 220,00
10 Начислена материальная помощь 1-му рабочему 91 70 10 000,00
10.1 Выдана из кассы  материальная помощь 1-му рабочему 70 50/1 9 220,00
11 Получено с расчетного счета по чеку:      
а) на з\плату за январь 50/1 51/1 69 306,00
б) ежемесячная компенсация  за использование личного автомобиля 50/1 51/1 4 000,00
в) на хоз. расходы 50/1 51/1 3 000,00
г) на командировочные  расходы 50/1 51/1 4 000,00
12 Выдано из кассы:      
а) з\плата 57536,40. Остальная  з\плата депонирована. 70 50/1 57 536,40
б) в подотчет на хоз. расходы 1-му рабочему 71/1 50/1 3 000,00
в) на командировочные  расходы директору 71/2 50/1 4 000,00
г) компенсация за использование  личного автомобиля 73/3 50/1 4 000,00
Компенсация за использование личного автомобиля отнесена на общехозяйственные расходы 26 73/3 4 000,00
13 Депонированная  з\плата сдана в банк на расчетный  счет 51/1 50/1 11 769,60
14 Согласно авансового отчета по хоз. расходам оприходованы по товарному чеку магазина:      
а) Материал – лак 75л  10/1.2 71/1 1 500,00
б) бумага, ручки, карандаши, папки  10/6 71/1 1 000,00
15 Сдан остаток  д/средств 1-м рабочим в кассу 50/1 71/1 500,00
16 Принят отчет  по командировочным расходам на общую  сумму 3980 руб.:      
а) оплата за проезд – билеты 2 шт. по 800 руб., в т. ч. НДС  26 71/2 1 355,94
отражен НДС  от стоимости билетов  19/2 71/2 244,06
б) оплата за проживание в гостинице за  5 дней. Представлен  счет-фактура на сумму 1180 руб., в т.ч. НДС 18%. 26 71/2 1 000,00
отражен НДС  от стоимости гостиницы  19/2 71/2 180,00
в) начислены суточные за 6 суток по 200 руб. 26 71/2 1 200,00
17 Остаток денежных средств  внесен в кассу 50/1 71/2 20,00
18 Начислена з/плата  за февраль:      
а) Директору за 13 отработанных дней

(10000:19)*13=6842,11

26 70 6 842,11
Директору за 6  командировочных дней

((10000х12):247)х6=2914,98

26 70 2 914,98
б) бухгалтеру 26 70 8 000,00
в) рабочим 20 70 60 000,00
19 Начислены отпускные  бухгалтеру за март за 28 календарных  дней. Его з/плата за 12 предыдущих месяцев  - по 8000 руб. за месяц. Месяцы отработаны полностью.

(8000:29,4)х28=7619,05

26 70 7 619,05
20 Удержан подоходный налог (на сумму 10084,90):      
  директор 70 68/2 1 216,42
  бухгалтер с з/платы 70 68/2 858,00
  бухгалтер с отпускных 70 68/2 990,48
  1, 2, 3, 4,  рабочие 70 68/2 2 392,00
  5, 6 рабочий 70 68/2 936,00
  7, 8, 9, 10 рабочий 70 68/2 2 912,00
  с материальной помощи 1-му рабочему 70 68/2 780,00
21 Начислены страховые  взносы по фондам:      
а) Взносы в ФСС - 2,9% (69/1) на сумму 2649,91:      
директор 26 69/1 282,96
бухгалтер 26 69/1 452,95
рабочие 20 69/1 1740,00
  с материальной помощи 1-му рабочему 91 69/1 174,00
б) взносы в ФФОМС-1,1% (69/3.1) на общую сумму 1049,14 :      
директор 26 69/3.1 107,33
бухгалтер 26 69/3.1 171,81
рабочие 20 69/3.1 660,00
  с материальной помощи 1-му рабочему 91 69/3.1 66,00
в) взносы в ТФОМС  – 2% (69/3.2) на общую сумму 1907,52:      
директор 26 69/3.2 195,14
бухгалтер 26 69/3.2 312,38
рабочие 20 69/3.2 1 200,00
  с материальной помощи 1-му рабочему 91 69/3.2 120,00
г) ПФ 69/2.2- страховая  часть на сумму 14338,09 :      
директор 26 69/2.2 1951,42
бухгалтер 26 69/2.2 2186,67
рабочие 20 69/2.2 10 200,00
  с материальной помощи 1-му рабочему 91 69/2.2 1 200,00
д) ПФ 69/2.3- накопительная  часть на сумму 2737,14 :      
бухгалтер 26 69/2.3 937,14
рабочие 20 69/2.3 1 800,00
22 Начислены страховые  взносы от НС и ПЗ (69/11) в размере 0,3% на сумму 286,13:      
  директор 26 69/11 29,27
  бухгалтер 26 69/11 46,86
  рабочие 20 69/11 180,00
  с материальной помощи 1-му рабочему 91 69/11 18,00
23 Начислен ежемесячный  износ по ОС и НМА на сумму 1401,38:      
а) автомобиль 20 02/1 680,56
б) станок 20 02/2 111,10
в) станок для производства, приобретенный в январе 2010г. 4-я  амортизац. группа (с 5 до 7 лет включит.). Установим 6 лет. 20 02/3 451,39
г) патент 20 05/1 158,33
24 Списаны общехозяйственные  расходы: 90/8 26 39606,01
25 Оприходована на склад готовая продукция по производственной себестоимости на сумму 106875,88:      
  10 шкафов 43 20 52 991,10
  20 столов 43 20 31 794,66
  50 стеллажей 43 20 21 196,45
26 Отгружена покупателю готовая продукция на общую сумму 263140 в том числе НДС  40140:      
а) 15 шкафов по цене 7000 (в т.ч. НДС 18900)

НДС

62/1 

90/3

90/1 

68/1

123 900,00 

18900,00

себестоимость (остаток с января - 5 шт.) 90/2 43 24 446,42
себестоимость (за февраль – 10 шт.) 90/2 43 52 202,10
б) 20 столов по цене 3500 (в т.ч. НДС 12600)

НДС

62/1

90/3

90/1

68/1

82 600,00

12 600,00

себестоимость (остаток с января – 5 шт.) 90/2 43 7 302,17
себестоимость (за февраль – 15 шт.) 90/2 43 23 490,95
в) 60 стеллажей по  цене 800 (в т.ч. НДС 8640)

НДС

62/1 

90/3

90/1 

68/1

56 640,00 

8 640,00

себестоимость (остаток с января –10 шт.) 90/2 43 3 936,83
себестоимость (за февраль – 50 шт.) 90/2 43 20 880,85
  Финансовый результат  от реализации готовой продукции 90/9 99 48 848,38
27 С расчетного счета  по чеку получены отпускные  50/1 51/1 6 628,57
28 Выданы бухгалтеру отпускные за март 70 50/1 6 628,57
29 На р/сч поступил аванс от покупателя под поставку продукции в марте 2010г. в сумме 100 000 руб. 51/1 62/2 100 000,00
30 Списан финансовый результат  от прочих доходов и  расходов за январь 99 91 11 578,00

МАРТ

1 Согласно выписке  из банка:      
а) поступили платежи  от покупателей за продукцию, отгруженную  в феврале 51/1 62/1 263 140,00
б) перечислена в бюджет задолженность по НДФЛ за февраль 68/2 51/1 10 084,90
в) перечислена в бюджет задолженность по:      
  ФСС 69/1 51/1 2  765,91
  ФФОМС 69/3.1 51/1 1 049,14
  ТФОМС 69/3.2 51/1 1 907,52
  ПФ (страховая часть) 69/2.2 51/1 14 338,09
  ПФ (накопит часть) 69/2.3 51/1 2 737,14
г) перечислена в ФСС  задолженность по страховым взносам  от НС и ПЗ за февраль 69/11 51/1 286,13
д) получено по чеку с расчетного счета:      
на з\плату  за февраль 50/1 51/1 69 442,67
компенсация за использование личного автомобиля 50/1 51/1 4 000,00
депонированная  з/плата за январь 50/1 51/1 11 769,60
на хоз. расходы 50/1 51/1 1 000,00
2 Выдано из кассы:      
а) з\плата за февраль 70 50/1 69 442,67
б) депонированная  з\плата  70 50/1 11 769,60
в) в подотчет на хоз. расходы 71/1 50/1 1 000,00
г) компенсация за использование  личного автомобиля 73/3 50/1 4 000,00
Компенсация за использование личного автомобиля отнесена на общехозяйственные расходы 26 73/3 4 000,00
3 Согласно авансовому отчету приходуются:      
а) бумага, ручки, карандаши  на сумму 500 руб. по товарному чеку; 10/6 71/1 500,00
б) телефонный аппарат  на сумму 1000 руб. по товарному чеку. 10/9 71/1 1 000,00
  Подотчетному лицу начислена сумма, превышающая сумму  выданного  аванса 71/1 70 500,00
4 Телефонный аппарат  передан  в эксплуатацию 26 10/9 1 000,00
5 Приобретены материалы  на сумму 18 290 в т.ч. НДС 2 790:      
  ДСП – 100 кв.м. по 100 руб. 10/1.1 60/1 10 000,00
  НДС 19/3.1 60/1 1 800,00
  Лак – 50 л. по 10 руб. 10/1.2 60/1 500,00
  НДС 19/3.2 60/1 90,00
  Ламинат – 100 кв.м. по 50 руб. 10/1.3 60/1 5 000,00
  НДС 19/3.3 60/1 900,00
6 Принят к оплате счет-фактура за транспортировку  материалов сторонней организацией на сумму 4 800, в т.ч. НДС 732,20 20 60/1 4 067,80
  НДС 19/5 60/1 732,20
7 С р\с оплачены счета  за материалы и их транспортировку 60/1 51/1 23 090,00
8 Материалы переданы в производство4:      
  на производство  шкафов:

ДСП 75 кв.м.

Лак 50 л.

Ламинат 75 кв.м.

 
20

20

20

 
10/1.1

10/1.2

10/1.3

 
7 500,00

762,00

3 750,00

  на производство столов:

ДСП 45 кв.м.

Лак 30 л.

Ламинат 45 кв.м.

 
20

20

20

 
10/1.1

10/1.2

10/1.3

 
4 500,00

457,20

2 250,00

  на производство стеллажей:

ДСП 30 кв.м.

Лак 20 л.

Ламинат 30 кв.м.

 
20

20

20

 
10/1.1

10/1.2

10/1.3

 
3 000,00

304,80

1 500,00

9 Отгрузка материалов на сторону:      
  Реализовано 50 л. лака по 40 руб. за 1л, без учета НДС 62/1 91/1 2 360,00
  себестоимость (по средней  стоимости 15,24 руб. за 1 литр) 91/2 10/1.2 762,00
  НДС 91/2 68/1 360,00
10 Начислена з/плата  за март:      
а) директору 26 70 10 000,00
бухгалтеру5 26 70 727,27
б) рабочим 20 70 60 000,00
в) по договору подряда  стороннему работнику 1970 г.р. за наладку производственного оборудования 20 70 2 500,00
11 Удержан подоходный налог (на сумму  7813 р.):      
  директор 70 68/2 1 248,00
  рабочие 70 68/2 6 240,00
  рабочий по договору подряда 70 68/2 325,00
12 Начислены страховые  взносы по фондам:      
а) Взносы в ФСС - 2,9% (69/1) на сумму 2051,09:      
директор 26 69/1 290,00
бухгалтер 26 69/1 21,09
рабочие 20 69/1 1740,00
б) взносы в ФФОМС-1,1% (69/3.1) на общую сумму 805,50 р. :      
директор 26 69/3.1 110,00
бухгалтер 26 69/3.1 8,00
рабочие 20 69/3.1 660,00
рабочий по договору подряда 20 69/3.1 27,50
в) взносы в ТФОМС  – 2% (69/3.2) на общую сумму 1464,55:      
директор 26 69/3.2 200,00
бухгалтер 26 69/3.2 14,55
рабочие 20 69/3.2 1 200,00
рабочий по договору подряда 20 69/3.2 50,00
г) ПФ 69/2.2- страховая  часть на сумму  12 651,82:      
директор 26 69/2.2 2 000,00
бухгалтер 26 69/2.2 101,82
рабочие 20 69/2.2 10 200,00
рабочий по договору подряда 20 69/2.2 350,00
д) ПФ 69/2.3- накопительная  часть на сумму  1993,64:      
бухгалтер 26 69/2.3 43,64
рабочие 20 69/2.3 1 800,00
рабочий по договору подряда 20 69/2.3 150,00
е) Начислены страховые  взносы от НС и ПЗ (69/11) в размере 0,3% на сумму 212,18:      
директор 26 69/11 30,00
бухгалтер 26 69/11 2,18
рабочие 20 69/11 180,00
13 Оплачено с расчетного счета за изготовление световой вывески 4720 руб., в т. ч. НДС 18%. 60/2 51 4 720,00
  вывеска изготовлена  и установлена 44

90/8

60/1

44

4 000,00

4 000,00

  НДС 19/6 60/1 720,00
  Зачтен аванс  поставщику 60/1 60/2 4 720,00
14 Списаны общехозяйственные  расходы 90/8 26 18 548,55
13 Начислена амортизация  по ОС и НМА на сумму 1401,38:      
а) автомобиль 20 02/1 680,56
б) станок 20 02/2 111,10
в) станок для производства, приобретенный в январе 2010г. 4-я  амортизац. группа (с 5 до 7 лет включит.). Установим 6 лет. 20 02/3 451,39
г) патент 20 05/1 158,33
14 Оприходована готовая  продукция на склад на общую сумму 108350,68:      
  10 шкафов 43 20 54 175,34
  20 столов 43 20 32 505,20
  50 стеллажей 43 20 21 670,14
15 Реализована готовая  продукция на общую сумму 158120 в  том числе НДС  24120::      
а) 7 шкафов по цене 7000 (в т.ч. НДС  8820)

НДС

62/1

90/3

90/1

68/1

57 820,00

8 820,00

себестоимость (за март – 7 шт.) 90/2 43 37922,74
б) 14 столов по цене 3500 (в т.ч. НДС – 8820)

НДС

62/1

90/3

90/1

68/1

57 820,00

8 820,00

себестоимость (остаток с февраля – 5 шт.) 90/2 43 7 830,30
себестоимость (за март - 9 шт.) 90/2 43 14 627,34
в) 45 стеллажей по  цене 800 (в т.ч. НДС – 6480)

НДС

62/1 

90/3

90/1 

68/1

42 480,00 

6 480,00

Себестоимость (за март – 45 шт.) 90/2 43 19 503,13
  Зачтен аванс  покупателю 62/2 62/1 100 000,00
16 Списан финансовый результат от реализации готовой  продукции 90/9 99 31 567,94
17 Начислены квартальные  налоги:      
а) Налог на имущество (233655,67х2,2%):4 91/2 68/3 321,28
б) Транспортный налог (условно:легковой автомобиль  мощностью 80 лошадиных сил. (80х5):4=100 руб. 91/2 68/4 100,00
18 Списан финансовый результат от прочих доходов и  расходов 91/9 99 816,72
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы: 

  1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник  – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008.
  2. Предпринимательство: Учебник / Под ред. М.Г. Лапусты. – М.: ИНФРА – М, 2007.
  3. Бухгалтерский учет / Под ред. д.э.н., проф. Ю.А.Бабаева. М.: ЮНИТИ, 2006.
  4. Бухгалтерский учет / Под ред. проф. П.С.Безруких. М.: «Бухгалтерский учет», 2008.
  5. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство ИПБР-БИНФА, 2008.
  6. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. 3-е изд.-СПб.:Питер, 2008.
  7. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. Под ред. Л.Т. Гамовой. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
  8. Бухгалтерский учет: Основы теории: Учебник. Под ред. Проф. Н.В. Ничипорова, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мурзиной. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2008.
  9. Чаплина И.П. Бухгалтерский финансовый учет. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
  10. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Теория бухгалтерского учета. М.: Проспект, 2008.

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"