Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2011 в 07:16, контрольная работа
Вопрос № 8.
Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете.
Задача №3
Задания
1. На основании хозяйственных операций произвести записи в журнал регистрации хозяйственных операций (приложение 1), руководствуясь Планом счетов и Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности.
2. Открыть регистр аналитического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Остатков неиспользованных подотчетных сумм на 1 сентября нет.
3. Составить и обработать авансовый отчет за сентябрь и записать его в регистр аналитического учета – журнал-ордер № 7.
4. Итоги регистра аналитического учета записать в главную книгу на основании журнала-ордера (при журнально-ордерной форме учета).
Чек используется
организацией для получения наличных
денег с расчетного счета; он выписывается
в одном экземпляре на имя кассира или
другого лица, которому доверяется получение
денег. Бланк чека состоит из самого чека,
корешка чека и контрольной марки. Все
части имеют одинаковый номер; корешок
чека остается в чековой книжке, чек отрезается
и предъявляется в банк, а контрольная
марка выдается банковским служащим представителю
организации для получения денег в кассе
банка.
Аккредитив представляет
собой условное денежное обязательство
банка, выдаваемое им по поручению клиента
в пользу его контрагента по договору.
Банк, открывший аккредитив, может произвести
поставщику платеж (акцептовать или учесть
переводной вексель) или предоставить
полномочия другому банку производить
такие платежи при условии представления
им документов и выполнении условий, предусмотренных
в аккредитиве. Аккредитив предназначен
для расчетов только с одним поставщиком.
Одновременно может быть открыто несколько
аккредитивов.
Во всех платежных
банковских документах кроме обязательных
реквизитов указывается назначение платежа.
Помарки и подчистки в платежных документах
не допускаются.
В настоящее
время широко используются для оформления
расчетных отношений между
В соответствии
с Планом счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности
предприятий и Инструкцией по его применению
для обобщения информации о наличии и
движении денежных средств на расчетном
счете организации используется балансовый
счет 51 «Расчетные счета». Сальдо счета
51 указывает на наличие свободных денег
на расчетных счетах организации на начало
и конец месяц; оборот по дебету характеризует
суммы, поступившие на расчетные счета,
а по кредиту - суммы, перечисленные со
счетов. Учет движения денежных средств
на счете 51 может быть организован с использованием
субсчетов.
Операции, записываемые
по кредиту счета 51, отражаются в
журнале-ордере № 2. Обороты по дебету
записываются в разных журналах-ордерах
и в ведомости № 2.
Организация периодически
(ежедневно или в другие установленные
банком сроки) получает от банка выписку
из расчетного счета, т.е. перечень произведенных
им за отчетный период операций. К выписке
банка прилагаются документы, полученные
от других предприятий и организаций,
на основании которых зачислены или списаны
средства, а также документы, выписанные
предприятием.
Выписка из расчетного
счета - второй экземпляр лицевого счета
организации, открытого ему банком.
Сохраняя денежные средства организаций,
банк считает себя должником организации
(его кредиторская задолженность) поэтому
остатки средств и поступления на расчетный
счет записывает по кредиту расчетного
счета, а уменьшение своего долга (списания,
выдача наличными) - по дебету. Обрабатывая
выписки, бухгалтер должен помнить об
этой особенности и записывать зачисленные
суммы и остаток по дебету расчетного
счета. А списания - по кредиту.
После получения выписки бухгалтер должен сделать следующее:
Сопоставить остаток
средств на расчетном счете на
конец дня последней выписки
с остатком средств на начало дня следующей
выписки.
Проверить приложенные
к выписке оправдательные документы,
полноту отражения информации в
выписке и арифметические ошибки.
Обо всех обнаруженных ошибках делается
письменное сообщение банку. Приложенные
к выписке документы обязательно погашаются
специальным штампом банка.
Проставить суммы
в банковской выписке - отметка на
полях выписки номера соответствующего
корреспондирующего счета. Порядок
дальнейшей обработки банковской выписки
зависит от частоты операций по расчетному
счету в течение месяца. При малом количестве
операций суммы записываются непосредственно
в учетный регистр. Если выписки поступают
ежедневно, то по счету 51 открывается оборотно-сальдовая
ведомость. По окончании месяца в ней подводятся
итоги и переносятся в учетный регистр
счета 51 и одновременно в регистры корреспондирующих
счетов.
В бухгалтерском
учете операции связанные с движение
денежных средств на расчетном счете
оформляются следующими корреспонденциями:
Дт 51 «Расчетные
счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями и
заказчиками» - на сумму поступления денежных
средств в оплату проданной продукции,
выполненных работ, предоставленных услуг;
Дт 51 «Расчетные
счета» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами» - на сумму поступления
денежных средств от дебиторов;
Дт 51 «Расчетные
счета» Кт 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
- на сумму поступления денежных
средств от подразделений организации;
Дт 51 «Расчетный
счет» Кт 50 «Касса» - на сумму переданных
на расчетный счет средств, превышающих
лимит кассы и др.;
Дт 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками», 76 «Прочие
дебиторы и кредиторы» Кт 51 «Расчетные
счета» - на сумму перечисленных
денежных средств в погашение
кредиторских задолженностей;
Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетный счет» - на сумму поступивших наличных денежных средств с расчетного счета организации в кассу и др.
Задача
№3
Расчеты с подотчетными лицами находят свое отражение в Положении по бухгалтерскому учету №10/99 «Расходы организации» .
При оформлении командировочных расходов учитывают нормы Трудового Кодекса РФ (18), который оговаривает перечень лиц, которые могут быть направлены в командировку.
Размер суточных
устанавливается Постановлением Правительства
РФ от 08.02.2002 г. №93 .
1. Учетная политика,
формируемая главным
2. Утвержденные
руководителем формы первичных учетных
документов по учету расчетов с подотчетными
лицами:
· приходный
кассовый ордер (форма КО-1) - выписывается
в случае, когда работник возвращает
в кассу неизрасходованную
· расходный
кассовый ордер (форма КО-2) - выписывается
при выдаче денежных средств под отчет;
· командировочное
удостоверение (форма №Т-10) - определяет
фактическое время нахождения работника
в командировке;
· авансовый
отчет с приложением
Документы
по учету расчетов
с подотчетными лицами
в ПО «Семал» подразделяются
:
Для получения информации о наличии и движении средств ПО «Семал», выданных под отчет или возвращенных в кассу предприятия, не только по счетам, но и в более детальных разрезах, предназначено ведение аналитического учета.
Аналитический
учет по счету 71 «Расчеты с
подотчетными лицами» ведется
по каждой сумме, выданной под
отчет.
Регистром для
учета операций по движению подотчетных
сумм и расчетов с подотчетными лицами
служит журнал-ордер №7 - комбинированный
регистр, сочетающий аналитический и синтетический
учет. В нем каждой выданной под отчет
сумме отводится одна строка и по мере
представления авансового отчета, сдачи
в кассу неиспользованных сумм или получения
денег в погашение перерасхода записи
сумм по этим операциям будут произведены
на той же строке.
Открываем
регистр аналитического учета по счету
71 «Расчеты подотчетными лицами». Остатков
неиспользованных подотчетных сумм на
1 сентября нет.
Для малых предприятий рекомендуется восемь журналов ордеров,
четыре вспомогательных ведомости и Главная книга.
Ж-О № 1 - Учет денежных средств, краткосрочных вложений (кредит
счетов 50, 51, 52, 55, 57, 58);
Ж-О № 2 - Учет кредитов банков и заемных средств ( счета 66, 67);
Ж-О
№ 3 - Учет расчетов (счета 60, 62, 63,
68, 71, 73, 75, 76, 79);
Ж-О № 4 - Учет основных средств, нематериальных активов и уставного
фонда (счета 01, 03, 04);
Ж-О № 5 - Учет производства (счета 02, 05, 10, 20, 23, 25, 26, 28, 69, 70);
Ж-О № 6 - Учет реализации продукции (работ, услуг), материальных
ценностей и прочих активов (счета 41, 43, 44, 90, 91);
Ж-О
№ 7 - Учет прибыли и ее
назначения и целевых поступлений (счета 82, 83, 84, 86, 96, 99);
Ж-О
№ 8 - Учет капитальных и
(счета 07, 08).
При
этом используются также
01
- ведомость аналитического
подрядчиками (счет 60);
02
- ведомость аналитического
кредиторами (по счетам 63, 68, 71, 73, 75, 76);
05
- ведомость учета движения
10, 41, 43);
06 - ведомость аналитического учета затрат по законченным
капитальным вложениям (по счету 08).
Итоги регистра
аналитического учета записываем в главную
книгу на основании журнала-ордера (при
журнально-ордерной форме учета).
Журнал – ордер №3
Потребительское общество «Семал»
ИНН 2225553335
Отчетный
период сентябрь 2007г
Подотчетное лицо | Сальдо | Оборот по дебету | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Итого по кредиту | Сальдо | |||
- | 50 | 10 | 19 | 26 | 50 | - | - | ||
Соколов Н.П. | - | 23000 | 23000 | - | - | 21546 | - | 21546 | 1454 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Итого: | - | 23000 | 23000 | - | - | 21546 | - | 21546 | 1454 |
Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерскому финансовому учету»