Контрольная работа по «Анализу финансовой отчетности»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2010 в 04:38, контрольная работа

Описание работы

Задача 6. Провести анализ и дать оценку ликвидности баланса предприятия.

Для определения ликвидности Баланса следует сопоставить итоги соответствующих групп активов и пассивов.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается правило ликвидного баланса: A1>П1; A2>П2; A3>ПЗ; A4<П4.

Файлы: 1 файл

Контрольная анализ финансовой отчетности.docx

— 67.30 Кб (Скачать файл)
 

Таблица 1.6 - Анализ соотношения чистых активов с совокупными активами и

            уставным капиталом ОАО «Дальпиво» в 2007 году

 
Наименование  показателя
Значение  показателя Отклонение (±)
на  начало года на конец  года
Стоимость чистых активов, тыс. р. 31 021 4 606 -26 415
Стоимость совокупных активов, тыс. р. 33 858 17 264 -16 594
Отношение чистых активов к совокупным активам 0,916 0,267 -0,649
Уставный  капитал, тыс. р. 5 5 0
Отношение чистых активов к уставному капиталу 6 204 921 -5 283

     Из  данных таблиц 1.5 и 1.6 видно, что отношение чистых активов к совокупным на конец отчетного года сокращается. В частности, если на начало 2006 года доля чистых активов в совокупных составляла 96,8 %, то на конец 2006 года - уже 74,2 %, а к концу 2007 года доля составляла уже 26,7%. Это вызвано (см. табл. 1.5) опережающим ростом обязательств по сравнению с активами организации. Вместе с тем, расчет второго соотношения показал, что чистые активы (в 92 раза на конец 2007года) превышают уставный капитал. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что анализируемая организация пока не является банкротом.

Таблица 1.7 - Анализ эффективности использования чистых активов ОАО

               «Дальпиво» за 2006 год

Наименование  показателя Значение  показателя Отклонение (±) Темп

роста,

%

на  начало года на конец года
1 Среднегодовая стоимость чистых  активов, тыс. р. 31 021 31 001 -20 80,72
2 Выручка от продаж товаров,  продукции, работ, услуг, тыс.  р. 32 542 46 405 13 863 142,6
3 Чистая прибыль (убыток), тыс. р. 119 -799 -918 671,4
4 Оборачиваемость чистых активов,  обороты

(п. 2: п. 1)

1,049 1,497 0,448 142,69
5 Продолжительность оборота чистых  активов, дни (360 : п. 4) 343 240 -103 70,08
Рентабельность  чистых активов, % (п. 3: п. 1) 0,384 -2,577 -2,961 -671,86
 

Таблица 1.8 - Анализ эффективности использования чистых активов ОАО

               «Дальпиво» за 2007 год

Наименование  показателя Значение  показателя Отклонение (±) Темп

роста,

%

на  начало года на конец года
1 Среднегодовая стоимость чистых  активов, тыс. р. 31 001 4 606 -26 395 148,58
2 Выручка от продаж товаров,  продукции, работ, услуг, тыс.  р. 46 405 70 336 23 931 151,57
3 Чистая прибыль (убыток), тыс. р. -799 -2 551 -2 316 319,27
4 Оборачиваемость чистых активов,  обороты

(п. 2: п. 1)

1,497 15,271 13,774 1020,15
5 Продолжительность оборота чистых  активов, дни (360 : п. 4) 240 24 -100 9,80
Рентабельность  чистых активов, % (п. 3: п. 1) -2,577 -55,384 -52,807 2149,17
 
 

     Данные  табл. 1.7 позволяют увидеть, что в отчетном году происходит ускорение оборачиваемости чистых активов до 24 дней, что связано с ростом выручки от продаж продукции (на 50 %в конце 2007) по сравнению с падением среднегодовой стоимости чистых активов (в 8 раз). В то же время рентабельность чистых активов снизилась в 20 раз. В дальнейшем в ходе анализа финансовых результатов деятельности необходимо выявить причины падения выручки от продаж и чистой прибыли. Обобщая эти факты, можно говорить о недостаточно эффективном использовании собственного капитала организации.

     Таким образом, анализ факторов, вызвавших  снижение чистых активов, позволил увидеть  области, требующие повышенного  внимания со стороны менеджеров.

     В целом проведение углубленного анализа  чистых активов позволяет выявить пути их увеличения, к числу которых можно отнести:

     •  улучшение структуры активов;

     • выбор и использование оптимальных методов оценки товарно-материальных запасов, начисления амортизации основных средств и нематериальных активов; 

     •  продажу или ликвидацию неиспользуемого в деятельности предприятия имущества;

     • увеличение объемов продаж за счет повышения качества продукции, поиска новых рынков ее сбыта, оптимизации ценовой политики;

     • осуществление эффективного контроля состояния запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, других активов и пассивов организации.

     Перечисленные действия предоставляют возможности для роста финансовой устойчивости и платежеспособности хозяйствующего субъекта, его инвестиционной привлекательности.

 

Бухгалтерский баланс на 01 января 2007 г.

Коды
0710001
06 01 01
00361502
2726011253
15.96
47 49
384/385

Форма № 1 по ОКУД на 1 января 2007 г. 

      Дата (год, месяц, число)

Организация: Открытое акционерное общество «Дальпиво»                    по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                    ИНН

Вид деятельности: Производство пива                  по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

                                    по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. р.            по ОКЕИ

Местонахождение (адрес):

Наименование  показателя Код

строки

На начало отчетного  периода На конец  отчетного периода
          1
2 3 4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные  активы 110    
Основные  средства 120 8 449 8 073
Незавершенное строительство 130 2 721 2 721
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140 20 20
    в том числе:
     
    инвестиции  в зависимые общества
142 20 20
Отложенные  налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
    Итого по разделу I
190 11 190 10814
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы 210 9 668 14 388
    в том числе:
     
    сырье, материалы  и другие аналогичные ценности
211 6 287 7 980
    животные на выращивании и откорме
212    
    затраты в незавершенном  производстве
213 2 383 5 865
    готовая продукция  и товары для перепродажи
214 987 399
    товары отгруженные
215    
    расходы будущих  периодов
216 11 144
    прочие запасы и затраты
217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 983 2 174
Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев) 230   4 348
    в том числе:
     
    покупатели  и заказчики
231   2 688
    векселя к получению
232    
    задолженность дочерних и зависимых обществ
233   1 660
    авансы выданные
234    
    прочие дебиторы
235    
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) 240 7 751  
    в том числе:
     
    покупатели  и заказчики
241 3 731  
    векселя к получению
242    
    задолженность дочерних и зависимых обществ
243 4 020  
    задолженность участников по взносам в уставный капитал
244    
    авансы выданные
245    
    прочие дебиторы
246    
Краткосрочные финансовые вложения 250    
    в том числе: 
     
    займы, предоставленные  организациям на срок менее 12 месяцев
251    
    прочие краткосрочные  финансовые вложения
253    
Денежные  средства 260 2419 2 095
    в том числе:
     
    касса
261    
    расчетные счета
262 2419 2 095
    валютные счета
263    
    прочие денежные средства
264    
Прочие  оборотные активы 270 45 39
    Итого по разделу II
290 20 866 23 044
    Баланс
300 32 056 33 858
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный  капитал 410 5 5
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411    
Добавочный  капитал 420 7 690 7 690
Резервный капитал 430 800 800
    в том числе:
     
    резервы, образованные в соответствии с законодательством
431    
    резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432 800 800
Фонд  социальной сферы 440    
Целевые финансирование и поступления 450    
Нераспределенная  прибыль прошлых лет 460    
Непокрытый  убыток прошлых лет 465    
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 22 526 22 506
    Итого по разделу III
490 31 021 31 001
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты 510    
    в том числе:
     
    кредиты банков (свыше 12 месяцев)
511    
    займы (свыше 12 месяцев)
512    
Отложенные  налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
    Итого по разделу IV
590    
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты 610    
    в том числе:
     
    кредиты банков (в течение 12 месяцев)
611    
    займы (в течение 12 месяцев)
612    
Кредиторская  задолженность 620 1 015 2 857
    в том числе:
     
    поставщики  и подрядчики
621 277 1 616
    задолженность перед персоналом организации
622 458 90
    задолженность перед государственными внебюджетными  фондами
623 74 21
    задолженность по налогам и сборам
624 72 880
    прочие кредиторы
625 134 250
    векселя к уплате
626    
    задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
627    
    авансы полученные
628    
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630    
Доходы  будущих периодов 640    
Резервы предстоящих расходов 650    
Прочие  краткосрочные обязательства 660 20  
    Итого по разделу V
690 1 035 2 857
    Баланс
700 32 056 33 858

 

Коды
0710001
07 01 01
00361502
2726011253
15.96
47 49
384/385

Бухгалтерский баланс на 01 января 2008 г.

Форма № 1 по ОКУД на 1 января 2008 г.

      Дата (год, месяц, число)

Организация: Открытое акционерное общество «Дальпиво»                    по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                    ИНН

Вид деятельности: Производство пива                  по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

                                    по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. р.            по ОКЕИ

Местонахождение (адрес):

Наименование  показателя Код

строки

На начало отчетного  периода На конец  отчетного периода
          1
2 3 4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные  активы 110    
Основные  средства 120 8073 7426
Незавершенное строительство 130 2721  
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140 20  
    в том числе:
     
    инвестиции  в зависимые общества
142 20  
Отложенные  налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
    Итого по разделу I
190 10814 7426
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы 210 14388 6237
    в том числе:
     
    сырье, материалы  и другие аналогичные ценности
211 7980 6174
    животные на выращивании и откорме
212    
    затраты в незавершенном  производстве
213 5865  
    готовая продукция  и товары для перепродажи
214 399 63
    товары отгруженные
215    
    расходы будущих  периодов
216 144  
    прочие запасы и затраты
217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 2174  
Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев) 230 4348 3357
    в том числе:
     
    покупатели  и заказчики
231 2688 2525
    векселя к получению
232    
    задолженность дочерних и зависимых обществ
233 1660 832
    авансы выданные
234    
    прочие дебиторы
235    
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) 240    
    в том числе:
     
    покупатели  и заказчики
241    
    векселя к получению
242    
    задолженность дочерних и зависимых обществ
243    
    задолженность участников по взносам в уставный капитал
244    
    авансы выданные
245    
    прочие дебиторы
246    
Краткосрочные финансовые вложения 250    
    в том числе: 
     
    займы, предоставленные  организациям на срок менее 12 месяцев
251    
    прочие краткосрочные  финансовые вложения
253    
Денежные  средства 260 2095 41
    в том числе:
     
    касса
261    
    расчетные счета
262 2095 41
    валютные счета
263    
    прочие денежные средства
264    
Прочие  оборотные активы 270 39 203
    Итого по разделу II
290 23044 9838
    Баланс
300 33858 17264
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный  капитал 410 5 5
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411    
Добавочный  капитал 420 7690 7690
Резервный капитал 430 800  
    в том числе:
     
    резервы, образованные в соответствии с законодательством
431    
    резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432    
Фонд  социальной сферы 440    
Целевые финансирование и поступления 450    
Нераспределенная  прибыль прошлых лет 460    
Непокрытый  убыток прошлых лет 465    
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 22506 -3089
    Итого по разделу III
490 31001 4606
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты 510    
    в том числе:
     
    кредиты банков (свыше 12 месяцев)
511    
    займы (свыше 12 месяцев)
512    
Отложенные  налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
    Итого по разделу IV
590    
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты 610   5500
    в том числе:
     
    кредиты банков (в течение 12 месяцев)
611   5500
    займы (в течение 12 месяцев)
612    
Кредиторская  задолженность 620 2857 7158
    в том числе:
     
    поставщики  и подрядчики
621 1616 3077
    задолженность перед персоналом организации
622 90 963
    задолженность перед государственными внебюджетными  фондами
623 21 1621
    задолженность по налогам и сборам
624 880 1174
    прочие кредиторы
625 250 323
    векселя к уплате
626    
    задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
627    
    авансы полученные
628    
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630    
Доходы  будущих периодов 640    
Резервы предстоящих расходов 650    
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
    Итого по разделу V
690 2857 12658
    Баланс
700 33858 17264

Информация о работе Контрольная работа по «Анализу финансовой отчетности»