Контрольная работа по " Учет и анализ банкротства"

   В случае неисполнения мирового соглашения должником кредиторы вправе без  расторжения мирового соглашения предъявить свои требования в размере, предусмотренном  мировым соглашением, в общем  порядке. При возбуждении нового дела о банкротстве должника объем требований кредиторов, в отношении которых заключено мировое соглашение, определяется условиями мирового соглашения. [4, 246-247] 
 
 

   4. Задача

   Условие:

   Заимодавец  в счет погашения задолженности  дал согласие на ее погашение за счет передачи ему имущества организации-должника (вариант 2). В соответствии с договором заимодавцу была передана вся готовая продукция на сумму 6 000 тыс. руб., включая НДС, оборудование на сумму 8 860 тыс. руб., включая НДС. Остаточная стоимость передаваемого оборудования составила 7 800 тыс. рублей. Требуется указать корреспонденцию счетов хозяйственных операций, выполнить расчеты и определить результаты от этих операций их влияние на финансовое положение ОАО «Волжанка».

   Корреспонденция счетов по погашение задолженности путем передачи готовой продукции на сумму 6 000 руб., включая НДС, основных средств на сумму 8 860 руб., включая НДС:

 

   Реестр  требований кредиторов ОАО «Волжанка»

   За  счет денежных средств, полученных от продажи имущества, полностью были удовлетворены требования кредиторов второй очереди. На погашение требований кредиторов третьей очереди необходима была сумма в размере 21 965 тыс. руб., а выплачено было 673,22 тыс. руб. Эта сумма была распределена между всеми кредиторами третьей очереди пропорционально размеру их требований.

   Расчет: 673,22 / 21 965 = 0,0307

  1. Задолженность по краткосрочному  кредиту банка: 1 620 * 0,0307 = 49,7

  2. Займы, подлежащие погашению в  течении 12 месяцев после отчетной  даты: 12 860 * 0,0307 = 394,5

  3. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками: 6 115 * 0,0307 = 187,7

  4. Задолженность по налогам и  сборам: 120 * 0,0307 = 3,67

  5. Задолженность перед государственными  внебюджетными фондами: 32 * 0,0307 = 0,95

  6. Векселя к оплате: 1 020 * 0,0307 = 31,3

  7. Задолженность по авансам полученным: 50 * 0,0307 = 1,5

  8. Задолженность по прочим кредиторам: 128 * 0,0307 = 3,9

   Вывод: после продажи имущества была получена прибыль в размере 793,22, которая была распределена между кредиторами в следующем порядке: задолженность перед персоналом  по выплате выходных пособий – 120 тыс. руб.; задолженность по краткосрочному кредиту банка – 49,7 тыс. руб.; займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты – 394,5 тыс. руб.; задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 187,7 тыс. руб.; задолженность по налогам и сборам – 3,67 тыс. руб.; задолженность перед государственными внебюджетными фондами – 0,95 тыс. руб.; векселя к оплате – 31,3 тыс. руб.; задолженность по авансам полученным – 1,5 тыс. руб.; задолженность по прочим кредиторам – 3,9 тыс. руб. Обязательства, не удовлетворенные в связи с недостатком денежных средств, согласно ст. 64 ГК РФ и ст. 134 Закона о банкротстве, считаются погашенными. 
 

   5. Определение показателей платежеспособности и ликвидности ОАО «Волжанка».

   На  основании бухгалтерского баланса  по данным соответствующего варианта в таблице 1 определите показатели: платежеспособности ОАО «Волжанка». Дайте оценку финансового положения  акционерного общества и определите основные направления его выхода из финансового кризиса.

   Показатели  платежеспособности и ликвидности

   1. Коэффициент текущей ликвидности  (Ктл) - характеризует в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами.

   Ктл = Оборотные активы / П1 + П2 = стр.290 / стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660

   Ктл = 40 + 2720 + 100 + 20 + 320 + 4000 + 10 / 200 + 530 + 1920 = 7210 / 2650 = 2,72

   Рекомендованное значение – от 1 до 2. 2,72 > 2

   Вывод: расчет коэффициента текущей ликвидности показал, что на ОАО «Волжанка» оборотные активы превышают краткосрочные обязательства более чем в 2 раза, что нежелательно и свидетельствует о нерациональном вложении  предприятием своих средств и неэффективном их использовании.

   2. Коэффициент срочной ликвидности  (Ксрл) - характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

   Ксрл = А1 / П1 + Краткосрочные кредиты и займы = стр.260 + стр. 250 / стр. 610 + стр. 620

   Ксрл = 10 / 200 + 530 + 1920 = 10 / 2650 = 0,0038

   Рекомендованное значение – от 1 и выше. 0,0038 < 1

   Вывод: коэффициент срочной ликвидности на ОАО «Волжанка» слишком низкий, это указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками.

   3. Коэффициент абсолютной ликвидности  (Кабсл) – характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

   Кабсл = А1 / П1 + П1 = стр.260 + стр. 250 / стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660

   Ксрл = 10 / 200 + 530 + 1920 = 10 / 2650 = 0,0038

   Рекомендованное значение – от 0,2 до 0,5. 0,0038 < 1

   Вывод: коэффициент абсолютной ликвидности  ОАО «Волжанка» ниже нормативного значения, это указывает на то, что краткосрочные обязательства не могут быть погашены имеющимися денежными средствами, а краткосрочные финансовые вложения отсутствуют.

   4. Коэффициент ликвидности при  мобилизации средств (Кмобл) – характеризует степень зависимости платежеспособности предприятия от запасов при мобилизации средств от их конверсии в деньги для покрытия краткосрочных обязателств.

   Кабсл = Запасы / П1 + П1 = стр.210 / стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660

   Ксрл = 40 + 2720 + 100 + 20 / 200 + 530 + 1920 = 2880 / 2650 = 1,087

   Рекомендованное значение – от 0,5 до 0,7. 1,087 > 0,7

   Вывод: коэффициент ликвидности при мобилизации средств превышает рекомендованное значения, это указывает на то, что у ОАО «Волжанка» высокая степень зависимости платежеспособности от запасов при их мобилизации, т.е. при их конверсии в деньги организация сможет покрыть задолженность по краткосрочным обязательствам.

• Пути оздоровления предприятия и выхода из финансового кризиса:
• - сокращать затраты в незавершенном производстве, что приведет к повышению показателей платежеспособности;
• - уменьшение или полный отказ от выплаты дивидендов по акциям;
• - диверсификация производства по основным направлениям хозяйственной деятельности предприятия, когда вынужденные потери по одним направлениям покрываются прибылью от других;
• - привлечение кредитов только тех, которые способны обеспечить прибыльные проекты и принести предприятию высокий доход;
• - с целью сокращения расходов и повышения эффективности основного производства в отдельных случаях целесообразно отказаться от некоторых видов деятельности, обслуживающих основное производство и перейти к услугам специализированных организаций;
• - сокращение расходов на содержание жилсоцкультбыта путем передачи их в муниципальную собственность.

 

    Заключение 

    В настоящее время основная задача института банкротства в развитых рыночных странах связана с сохранением предприятия, а значит, и собственности его владельца путем изменения системы управления предприятием, предоставления отсрочки и рассрочки платежа. Государство и общество заинтересованы не в ликвидации предприятия-должника, а в восстановлении его платежеспособности посредством специальных процедур, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).