История возникновения и развития института банкротства в России и за рубежом

На территории современной Беларуси до включения  ее в состав Российской империи отношения должника и кредиторов регулировались нормами статутов Великого Княжества Литовского 1529, 1566 и 1588 годов, которые достаточно четко и подробно, на высоком уровне правовой культуры рассматривали нюансы этих отношений.

Одним из наиболее прогрессивных, вобравшим в себя лучшие стороны законодательства ряда европейских стран, был российский Устав о банкротах 1800 года, который выделял несостоятельность от несчастья, от небрежности и от пороков и действовал, с некоторыми изменениями, до 1917 года (с 1903 г. – в составе Устава судопроизводства торгового).

Институт банкротства  в период позднего феодализма и становления капитализма служил преимущественно целям экономической справедливости, защиты интересов кредиторов и вывода с рынка неэффективных предпринимателей (предприятий). Его основой стало конкурсное производство, предусматривающее рассмотрение дела в суде, отстранение должника от управления своим имуществом и назначение для этого специального лица, формирование конкурсной массы за счет имущества должника и распределение ее соразмерно требованиям кредиторов в соответствии с определенной очередностью.  
 
 
 
 
 
 

2. ПОНЯТИЕ И ПРИЗНАКИ БАНКРОТСТВА  КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Несостоятельность (банкротство) предприятий представляет собой один из экономических инструментов регулирования рыночной конкуренции. В эпоху социализма действующая плановая система экономики создавала определенные условия сбалансированности хозяйственно-экономических процессов предприятий. Кооперированные поставки и государственное регулирование товарно-денежных отношений посредством плановой системы хозяйствования способствовали относительной стабильности функционирования предприятий. При этом имели место планово-убыточные предприятия, чье функционирование диктовалось необходимым для экономики страны спектром производства товаров, работ и услуг. Таким образом, не возникало ни острых конкурентных отношений, ни банкротства хозяйствующих структур. В этих условиях контролирующим механизмом в функционировании структур, осуществляющих хозяйственную деятельность в соответствии с действующим законодательством, выступали ревизия и контроль.

Важно отметить, что прогрессивная роль процедуры  банкротства состоит в перераспределении капитала из менее эффективных структур экономики в более эффективные, отсечении больных сегментов экономики, а также оздоровлении предприятий, не нашедших свою рыночную нишу.

Однако эта  процедура имеет и свои негативные стороны. Так, по выражению известного ученого Тристана Бернара, банкротство - это законная процедура, в ходе которой вы перекладываете деньги в брючный карман и отдаете пиджак кредиторам.

В России впервые  закон о банкротстве появился 19 ноября 1992 г., затем был принят новый закон от 8 января 1998 г., а с 3 декабря 2002 г. действует Федеральный закон от 26.10.02 г. № 127-ФЗ (в ред. от 19.07.07 г.) «О несостоятельности (банкротстве)», претерпевший ряд изменений и дополнений.

Процесс банкротства, проводимый в России, отличается от аналогичных процедур и в некоторых зарубежных странах, например в США и Германии. В правовой практике зарубежных капиталистических государств банкротство означает уголовно наказуемое деяние неплатежеспособного должника, которое наносит ущерб кредиторам. Так, в Германии достаточно сложно инициировать процесс банкротства и он часто носит уголовный характер. В США большинство банкротств носят «добровольный» характер, это связано с предупреждением (смирением) кредиторов на время реструктуризации и ликвидации предприятия. При этом в соответствии с Кодексом о банкротстве США кредитор обязан предоставить доказательство систематичности неплатежей значительной суммы долга в период, непосредственно предшествующий петиции о банкротстве. Имеются и другие отличия.

Банкротство является результатом развития кризисного финансового  состояния, когда предприятие проходит путь от экономической до устойчивой (хронической) неспособности удовлетворять  требования кредиторов, в том числе  по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

Разумеется, сегодняшние  экономические проблемы имеют специфические  формы проявления. Однако, как свидетельствует  мировая практика, банкротство –  неизбежное явление любого современного рынка, который использует несостоятельность  в качестве рыночного инструмента перераспределение капитала и отражает объективные процессы структурной перестройки экономики.

Банкротство - достаточно сложное правовое явление, причем не столько с теоретической, сколько  с практической точки зрения. Это  институт, который должен учитывать интересы целого круга субъектов, часто имеющих противоположные интересы, но объединенных общим конкурсным процессом, который регулируется сферой гражданского права и затрагивает правовые аспекты уголовного, административного и финансового отраслей права. С каждым годом число дел о несостоятельности, рассмотренных арбитражными судами, увеличивается.

Институт банкротства  в России занимает одно из ведущих  мест в развитии нормальных экономических  отношений среди участников хозяйственного оборота. К сожалению, процедура банкротства юридических лиц зачастую используется отнюдь не в целях восстановления платежеспособности предприятия или удовлетворения требований кредиторов. Она оказалась действенным способом изменения прав собственности на предприятие и нередко служит способом уклонения от уплаты налогов и обязательных платежей.

Банкротство предприятий  имеет следующие негативные последствия:

- сокращение рабочих мест, рост безработицы и дальнейшее обнищание основной массы трудоспособного населения;

- сокращение производства товаров народного потребления;

- подрыв экономического потенциала страны;

- отвлечение материальных ресурсов и денежных средств;

- выход из структуры народного хозяйства нерентабельных, но необходимых для экономики страны видов производств и услуг;

- потеря квалификации и навыков специалистов;

- отвлечение из бюджета непогашенных обязательств в качестве налогов и сборов;

- отвлечение собственных оборотных средств кредиторов и по цепи последующая провокация потенциального банкротства кредитора;

- отвлечение больших по объему денежных средств и специалистов на процедуры ликвидации предприятия и расплаты по долгам с кредиторами.

Банкротство компании означает ее неплатежеспособность, т.е. несогласованность денежных потоков, что является в настоящее время критерием несостоятельности.

Институт несостоятельности  и банкротства позволяет решить две задачи: во-первых, обеспечить должнику защиту от кредиторов, требования которых  он не в состоянии удовлетворить; во-вторых, защитить интересы каждого кредитора от неправомерных действий должника и других кредиторов, обеспечив сохранность имущества и справедливое его распределение между кредиторами.

С экономической  точки зрения наиболее важная задача законодательства о банкротстве – спасение предприятия при условии соблюдения интересов кредиторов. И не важно, произойдет ли это спасение при сохранении организационно-правовой формы путем проведения реорганизационных процедур или же посредством продажи предприятия новому владельцу. Сама процедура банкротства есть инструмент передачи имущества от того, кто терпит на нем убытки, тому, кто сможет или, во всяком случае, надеется получить прибыль.

Рассматривая  проблему банкротства с экономической  точки зрения, необходимо исходить из анализа обстоятельств, возникновение которых приводит предприятие к неспособности оплатить долговые обязательства. В этом отношении представляется целесообразным выделить неплатежеспособность временную и устойчивую, относительную и абсолютную.  

Несостоятельность и банкротство следует рассматривать как инструмент достижения определённых целей экономического развития и эффективного использования производственных ресурсов. Экономический смысл института несостоятельности и банкротств в том и состоит, что этот институт должен служить механизмом установления более эффективного режима управления производственными ресурсами на уровне основных хозяйственных единиц – промышленных предприятий.

Запуск механизма  банкротства в отношении предприятия  подразумевает применение к нему ряда определенных процедур, таких как наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство. А в случае если банкротом признаётся регион возможно применение лишь одной процедуры – внешнего управления.

Поиск путей выхода предприятия из сложившейся кризисной ситуации зависит, прежде всего, от причин его несостоятельности. Но ввиду того, что большинство предприятий уходит с рынка из-за неэффективной государственной политики, то одним из путей финансового оздоровления должна быть государственная поддержка малых и средних предприятий.

Для того чтобы хоть как-то сократить дефицит собственного оборотного капитала, предприятие (как вариант) может попытаться пополнить его за счёт выпуска новых акций и облигаций (если это акционерное общество). Но при этом выпуск новых акций может привести к падению их курса (по сути это инфляция), и это тоже может стать причиной банкротства предприятия. По этой причине на Западе чаще всего прибегают к выпуску конвертируемых облигаций с фиксированным процентом дохода и возможностью их обмена на акции предприятия.

В качестве одного из путей предотвращения банкротства  акционерных предприятий можно  рассматривать уменьшение или полный отказ от выплаты дивидендов по акциям. Но при этом нужно убедить акционеров в реальности программы финансового оздоровления и повышения дивидендных выплат в будущем.

Как источник финансового  оздоровления предприятия можно  рассматривать факторинг, т.е. уступку  банку или факторинговой компании права на истребование дебиторской задолженности, или договор, по которому предприятие уступает своё требование к дебиторам банку в качестве обеспечения возврата кредита.

Одним из эффективных  методов обновления материально-технической  базы предприятия является лизинг, который не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования. Использование ускоренной амортизации по лизинговым операциям позволяет оперативно обновлять оборудование и вести техническое перевооружение производства.

Привлечение кредитов под прибыльные проценты, способные принести предприятию высокий доход, также является одним из резервов финансового оздоровления предприятия. Этому же способствует и диверсификация производства по основным направлениям хозяйственной деятельности, когда вынужденные потери по одним направлениям покрываются прибылью от других.

Уменьшить дефицит  собственного капитала можно за счёт ускорения его оборачиваемости  путём сокращения сроков строительства, производственно-коммерческого цикла, сверхнормативных остатков запасов, незавершённого производства и т.д.

С целью сокращения расходов и повышения эффективности основного производства в отдельных случаях целесообразно отказаться от некоторых видов деятельности и перейти к услугам специализированных организаций.

Большую помощь в выявлении резервов улучшения  финансового состояния предприятия  может оказать маркетинговый  анализ изучения спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

Сокращение расходов компаниями в условиях кризиса –  вопрос достаточно сложный. Многое зависит  от политики компании. Такая краткосрочная  мера, как быстрое снижение расходов, необходима, когда речь идет о том, выживет предприятие или нет. Способов уменьшить расходы немало. В период кризиса это снижение зарплат и сокращение продолжительности рабочего дня.

Таким образом, с ориентацией в основном на западные технологии хозяйствования и ведения  бизнеса, формируются рыночные механизмы  и рычаги, которые позволяют предприятиям преодолевать периоды спада и застоя, кризисные ситуации и банкротство.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

В результате выполнения данной работы можно сделать следующие  выводы. В России первый полноценный  закон о банкротстве был принят в 1740 году, и процедуры банкротства применялись в течение 180 лет. После паузы, которая длилась 75 лет, специальный законодательный акт о банкротстве был принят только в 1992 году. Основным принципом этого закона был так называемый принцип неоплатности – то есть для того, чтобы обанкротить предприятие, надо было доказать, что пассивов у него больше, чем активов. Однако практика его применения очень быстро показала, насколько этот документ отстал от логики экономических реформ. С 1 марта 1998 года вступил в силу Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в основу которого был положен принцип неплатежеспособности, означающей способность должника покрывать свои краткосрочные обязательства оборотными активами и при этом не потерять возможность продолжать свой бизнес.