Хозяйственный учёт и его виды

Аккредитив  является специальным счетом банка. Другим специальным счетом банка  являются чековые книжки, учет средств  которых осуществляется на субсчете 55.2 "Чековые книжки". Сначала происходит депонирование средств при выдаче чековых книжек. Суммы со счета списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков(на основании выписок). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным, или не предъявленным к оплате, остаются на счете 55.  

Таким образом, оплата счетов за товарно-материальные ценности, услуги осуществляется с  помощью следующей проводки: Д 60 - К 51, 55.1, 55.2.  

Отдельно учитываются переводы в пути (счет 57 "Переводы в пути"). Здесь учитываются денежные суммы, внесенные в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или другой счет организации, но еще не зачисленные по назначению. Основанием для принятия на учет сумм по 57 счету являются квитанции сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и прочие документы. После зачисления соответствующих сумм на расчетный счет факт получения средств записывается проводкой Д 51 - К 57.